1、银行业专业人员职业资格中级个人理财（中小企业主的理财规划）模拟试卷 4 及答案与解析一、单项选择题1 多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行。下列属于对中小企业进行界定的定量方面的指标是( )。（A）企业的组织形式（B）所处行业地位（C）融资方式（D）资产总值2 关于印发中小企业划型标准规定的通知(工信部联企业2011300 号)中第四条对于建筑业，营业收入_万元及以上，且资产总额_万元及以上的为中型企业。( )（A）8 000；8 000（B） 5 000；6 000（C） 6 000；5 000（D）8 000；5 0003 关于印发中小企业划型标准规定的通知(工信部联企业2011
2、300 号)中第 4条对于交通运输业，从业人员_人及以上，且营业收入_万元及以上的为小型企业。( )（A）300；3 000（B） 20；200（C） 20：500（D）30；3004 按照资产特征、投资需求等方面可将中小企业主进行简单的分类，不同类别的中小企业主在理财需求和理财渠道偏好上具有明显的差异。其中，以财富增值为主要理财目标，但普遍对自己的风险承受能力不清楚，企业经营过程中有一定的融资需求，希望及时了解有关行业信息。在渠道上倾向于物理网点和网上银行，喜欢通过论坛和讲座获取信息的中小企业主为( )。（A）风险偏好型（B）精明生意人（C）企业主导型（D）业余投资爱好者5 按照中小企业主资
3、产特征、投资需求和人口特征等方面可以将中小企业主简单的分为业务投资爱好者、精明生意人和企业主导型企业主，其中( )风险承受能力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标。（A）业余投资爱好者（B）精明生意人（C）企业主导型企业主（D）投资主导型企业主6 目前，随着人才竞争的加剧，下列措施不是企业吸引人才的重要条件的是( )。（A）补充养老保险（B）补充医疗保险（C）企业年金（D）基本养老保险7 信用条件可以使应收账款的资金成为增加利润的积极因素，下列关于信用期的制定的说法，不正确的是( )。（A）信用期的制定可以分为三步（B）首先应该计算延长信用期所增加的利润（C）最后计算放宽信用条件而需增加
4、的资金占用额（D）信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准8 资产运营能力分析主要包括应收账款周转率和存货周转率两大指标。下列关于应收账款周转率的说法，不正确的是( )。（A）应收账款周天数越短，说明企业应收账款的变现能力越弱（B）应收账款周转率包括应收账款周转次数和应收账款周转天数两个指标（C）应收账款周转次数=企业销售收入净额应收账款平均余额（D）应收账款周转次数越多，说明企业应收账款变现能力越强9 偿债能力分析指标中，( )反映的是资本结构，用于衡量企业财务结构是否稳健及企业的长期偿债能力。（A）资产负债率（B）流动比率（C）产权比率（D）速动比率10 所有现金管理须从安全性管理和效益性
5、管理人手，其中流动资金管理措施不包括( )。（A）编制现金预算，加强资金调控（B）加强投资方案评价，积极防范投资风险（C）采取融资渠道多元化，确保现金流充盈（D）合并会计与出纳职能，确保资金安全11 存货流动性将直接影响企业的流动比率，因此，企业特别重视对存货的分析。下列有关存货流动性的表述，错误的是( )。（A）一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少（B）销售收入越高，存货周转率越低（C）用时间表示的存货周转率就是存货周转天数（D）存货的流动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转次数或存货周转天数12 ( )是指企业可以关键人物的生命作为保险标的购买适当的人寿保险，指定企业本身为保
6、单所有人和受益人，以此预防由于关键人物的死亡或伤残导致的经济损失和经营的不稳定性。（A）企业保险（B）关键人物保险（C）企业关键人保险（D）企业寿险13 利润分配中的税收筹划原则是要使扣除所得税后的( )最大化。（A）利润（B）总利润（C）净利润（D）净资产二、多项选择题14 与大企业相比，中小企业的特点有( )。（A）企业规模小（B）投资见效快（C）经营效益较差（D）机制灵活且有效率（E）核心技术缺乏15 从中小企业自身来看，面临着风险抵抗能力较弱的问题。中小企业风险抵抗能力较弱的原因有( ) 。（A）资本规模较小（B）内部管理基础薄弱（C）产品繁杂（D）投资见效快（E）机制灵活且有效率16
7、 一般就管理而言，从中小企业自身来看，中小企业面临着的问题有( )。（A）风险抵抗能力较弱（B）管理水平整体较低（C）资金筹集渠道较窄（D）资金使用规划不足（E）资本规模较大17 国民经济中，中小企业在下列( )方面起着重要的作用。（A）保持社会稳定（B）促进市场竞争（C）增加就业机会（D）分享社会资源（E）增加财政收入18 中小企业主一般都是私营业主，在企业中具有绝对的领导地位，一般而言，中小企业主的性格特征包括( )。（A）以自我为中心（B）斤斤计较（C）做事干练（D）决策简练（E）时间观念强19 在实际生活中，中小企业主的生活与企业之间关联度较高，因此中小企业主所面临的风险不只来自家庭，
8、一般而言，中小企业主面临的风险有( )。（A）企业经营风险（B）个人人身风险（C）家庭成员人身风险（D）资产传承风险（E）资产保管风险20 股东对企业经营管理的风险分析包括( )。（A）企业财务总监伤残（B）遗属的继承人无法保证企业继续经营（C）所有权变现的可能性差（D）企业可能出现业务发展危机和法律纠纷（E）企业销售经理死亡21 杜邦体系主要利用各主要财务指标间的内在联系，对企业财务状况和经济效益进行综合评价，杜邦分析法的缺点有( )。（A）过分注重企业短期财务结果（B）侧重反映企业过去的经营业绩（C）忽略企业长期价值（D）对无形资产无法作出评价（E）分清决定权益资本收益率的主要因素22 下
9、列关于市净率的说法，正确的有( )。（A）市净率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视（B）市净率又称价格收益比或本益比，是每股价格与每股收益之间的比率（C）市净率越大，说明股价处于较高水平，市净率越小，则说明股价处于较低水平（D）相对净资产，市净率反映的是股票当前市场价格是处于较高水平还是较低水平（E）市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低23 对于中小企业而言，理财的目标不仅包括资金安全性，流动性和收益性，还面临其他问题。其中中小企业的理财规划中最重要的问题是( )。（A）企业融资问题（B）企业生产经营问题（C）企业投资问题（D）企业财务管理问题（E）企业人事管理问
10、题24 企业经营中的税收筹划包括对企业采购、销售、资产折旧、存货计价、各种成本费用等方面的安排，其中销售中的税收筹划主要表现在( )方面。（A）收入结算方式（B）收入结算价格（C）收入结算金额（D）销售规模（E）销售结构25 信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C”系统进行，“5C”指( )。（A）品质（B）能力（C）资本（D）抵押品（E）条件26 税务筹划是对中小企业经营和理财活动进行规划，减少税务支出。下列关于企业投融资中的税收筹划的说法，正确的有( )。（A）不同的投资方式所面对的税收法规也不同（B）股利支付不作为费用支出，而要在税后利润中支付（C）计算应纳税所得额时不
11、得扣除利息支出（D）税收筹划遵循时效性原则（E）企业投资股票所得股利无须缴纳所得税27 偿债能力分析是指企业偿还到期债务的能力，偿债能力分析指标主要有( )。（A）流动比率（B）速动比率（C）现金比率（D）净资产利润率（E）资产负债率28 投融资中的税收筹划，在债务方式的选择上，主要有( )。（A）政府贷款（B）银行借款（C）企业发行债券（D）民间借贷（E）上市公司发行股票三、案例分析29 附近有一家汽修厂(原企业有营业执照，属小型微利企业)准备对外承包租赁，每年租赁费 100 000 元。汪鸿准备以太太陈芳的名义承包租赁下来，承租期定为2016 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月
12、31 日。陈芳不从汽修厂领工资。汽修厂预计每年实现会计利润 240 000 元。根据以上材料回答问题。如果仍使用汽修厂原来的营业执照，则陈芳承租税后收入为( )元。（A）123 500（B） 87 000（C） 65 000（D）74 150四、判断题30 与大企业相比，中小企业通常由个人或少数人发起设立，人员规模、资金规模与经营规模都比较小，在经营上多半是由业主直接管理，因此企业主与企业之间关联度极高。( )（A）正确（B）错误31 许多中小企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金管理观念，存在“重理财、轻销售” 的现象。 ( )（A）正确（B）错误32 在企业经营过程中，中小企业主往往
13、采用个人独资的形式来经营，且企业的商业伙伴比较集中。 ( )（A）正确（B）错误33 在金融产品的偏好上，中小企业主的特征不同，产品选择也不同。一般而言，企业主导型更倚重金融产品的定制和丰富性：从投资咨询的偏好来说业余投资爱好者对于投资咨询有更高的要求。 ( )（A）正确（B）错误34 如果流动比率过低，说明企业现金过于充裕，没有很好地发挥作用，可能存在存货严重，应收账款过多等现象。 ( )（A）正确（B）错误银行业专业人员职业资格中级个人理财（中小企业主的理财规划）模拟试卷 4 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行。其中，定
14、性的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；定量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。【知识模块】 中小企业的界定和特征2 【正确答案】 C【试题解析】 对于建筑业，营业收入 80 000 万元以下或资产总额 80 000 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入 6 000 万元及以上，且资产总额，5 000 万元及以上的为中型企业；营业收入 300 万元及以上，且资产总额 300 万元及以上的为小型企业；营业收入 300 万元以下或资产总额 300 万元以下的为微型企业。【知识模块】 中小企业的界定和特征3 【正确答案】 B【试题解析】 对于交通运输业，从业人员 1
15、 000 人以下或营业收入 30 000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 3 000 万元及以上的为中型企业；从业人员 20 人及以上，且营业收入 200 万元及以上的为小型企业；从业人员 20 人以下或营业收入 200 万元以下的为微型企业。【知识模块】 中小企业的界定和特征4 【正确答案】 D【试题解析】 业余投资爱好者是指企业发展到一定规模，但由于自身原因和忙于工作，普遍缺乏理财知识，片面追求高收益的产品的中小企业主。他们一般具有以下特征：资产及投资特征：a在企业上投入大量时间，对投资理财不太熟悉。b积累了大量资产，并且个人资产和企业资产分离。c喜
16、欢购买各种理财产品，除收益率外，不太关注其他特征。人口特征：以 4060 岁为主，年龄偏大。制造业和商贸业企业主较多。理财需求：以财富增值为主要理财目标，但普遍对自己的风险承受能力不清楚；企业有一定的融资需求，同时，企业主希望能及时了解行业相关信息。渠道偏好：倾向于物理网点和网上银行，喜欢通过论坛和讲座获取信息。【知识模块】 中小企业主人群分析5 【正确答案】 C【试题解析】 业余投资爱好者以财富增值为主要理财目标，但普遍对自己的风险承受能力不清楚；精明生意人风险承受能力较高，以财富增值为主要理财目标；企业主导型企业主风险承受能力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标。【知识模块】 中小企
17、业主人群分析6 【正确答案】 D【试题解析】 随着人才竞争的加剧，企业有没有补充养老保险、补充医疗保险和企业年金，已经成为吸引人才的重要条件，一些保险公司已经积极与地方劳动保障部门合作，参与企业补充医疗保险和养老保险的业务，发挥专业优势，提供管理服务。【知识模块】 中小企业主人群分析7 【正确答案】 C【试题解析】 信用期的制定可分为三步：首先，计算延长信用期所增加的利润；其次，计算放宽信用条件而需增加的资金占用额；最后，比较有利的信用期。信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C” 系统进行，即评估对方的品质(character)、能力(capacity)、资本(capital
18、)、抵押品(collateral) 和条件(condition)，以更全面地考察信用期的制定。【知识模块】 中小企业公司理财规划8 【正确答案】 A【试题解析】 应收账款周转天数=应收账款平均余额360 企业销售收入净额或者应收账款周转天数=360 应收账款周转次数。应收账款周转天数越短，说明企业应收账款的变现能力越强。A 项，说法不正确。【知识模块】 中小企业公司理财规划9 【正确答案】 C【试题解析】 产权比率=负债总额所有者权益总额。产权比率反映的是资本结构，用于衡量企业财务结构是否稳健及企业的长期偿债能力。产权比率高说明高风险、高报酬的财务结构，反之亦然。【知识模块】 中小企业公司理财
19、规划10 【正确答案】 D【试题解析】 对于中小企业而言，为保证现金的安全性，应建立适应自身情况的现金收支控制程序，做到会计与出纳分开。在此基础上。所有现金收入应每天结算后如数存入银行；对所有主要的现金支出均应使用支票结算或通过支票控制；收支均需做好凭证，并由专人管理和记录。【知识模块】 中小企业公司理财规划11 【正确答案】 B【试题解析】 存货周转率反映的是企业存货周转次数，包括存货周转次数和存货周转天数两个指标：存货周转次数 =销售成本存货平均余额。存货周转次数越多，说明企业存货周转速度快，企业存货管理水平高。存货周转天数=360存货周转次数或存货周转天数=存货平均余额360销售成本。存
20、货周转天数越少，说明存货周转次数越多，存货管理水平越高。存货周转率和销售成本有关，和销售收入无关，B 项说法不正确。【知识模块】 中小企业公司理财规划12 【正确答案】 B【试题解析】 关键人物保险是指企业可以关键人物的生命作为保险标的购买适当的人寿保险，指定企业本身为保单所有人和受益人，以此预防由于关键人物的死亡或伤残导致的经济损失和经营的不稳定性。【知识模块】 中小企业公司理财规划13 【正确答案】 C【试题解析】 利润分配中的税收筹划原则是要使扣除所得税后的净利润最大化。可以通过扩大成本费用项目扣除或充分享受税收优惠政策等减少当期所得税税额。【知识模块】 中小企业公司理财规划二、多项选择
21、题14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 相对于大型企业，中小企业具有企业规模小、投资见效快、经营决策权高度集中、机制灵活且有效率的特点。【知识模块】 中小企业的界定和特征15 【正确答案】 A,B【试题解析】 中小企业资本规模较小，决定了他们抗风险的能力先天不足，加上中小企业内部管理基础又薄弱，产品比较单一，市场风险很大，而市场风险很容易转变为企业的财务风险和银行的信贷风险，从而影响其信用等级。【知识模块】 中小企业的界定和特征16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 一般就管理而言，从中小企业自身来看，面临着以下一些问题：风险抵抗能力较弱、管理水平整体较低、资金筹集渠道较窄、资金
22、使用规划不足等问题。【知识模块】 中小企业的界定和特征17 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 在国民经济中，中小企业在增加就业机会、促进市场竞争、保持社会稳定、增加财政收入等方面起着重要的作用。不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。【知识模块】 中小企业的界定和特征18 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 一般而言，作为群体，中小企业主的性格有以下几个特色：以自我为中心；做事干练，作为整体，中小企业主的门槛较低，部分中小企业主的文化水平不高，但做事讲究实效，不斤斤计较；决策简练； 时间观念强。【知识模块】 中小企业主人群分析19
23、 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 在实际生活中，中小企业主的生活与企业之间关联度较高，因此中小企业主所面临的风险不仅来自家庭，其中有很大一部分来自于自己所开办的企业。一般而言，他们作为一个群体所面临的风险有：企业经营风险、个人人身风险和资产传承风险。【知识模块】 中小企业主人群分析20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 股东对企业经营管理的风险分析主要包括：遗属的继承人无法保证企业继续经营；所有权变现的可能性差； 企业可能出现业务发展危机和法律纠纷。A、E 两项属于企业关键人物对企业经营管理的风险分析。【知识模块】 中小企业公司理财规划21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】
24、杜邦分析法有助于分清决定权益资本收益率的主要因素，以及销售净利润率、总资产周转率、债务比率之间的关系。但是该指标过分注重企业短期财务结果，侧重反映企业过去的经营业绩，易忽略企业长期价值。对顾客、供应商、员工、技术创新，尤其是无形资产无法作出评价。【知识模块】 中小企业公司理财规划22 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 市净率是每股股价与每股净资产的比率。市净率可用于投资分析，一般来说市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低；但在判断投资价值时还要考虑当时的市场环境以及公司经营情况、盈利能力等因素。每股价格与每股收益之间的比率是市盈率，B 项不正确。【知识模块】 中小企业公司
25、理财规划23 【正确答案】 A,D【试题解析】 中小企业在做公司理财规划时必须要考虑企业主个人的家庭理财需求。在了解企业主的需求同时可以根据其企业的特点和需求制定理财规划。但总体上，中小企业的理财规划中最重要的问题是企业融资和企业财务管理问题。【知识模块】 中小企业公司理财规划24 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 企业销售中的税收筹划主要表现在收入结算方式和结算价格、销售规模和结构等方面。通过选择不同的销售结算方式，收入确认的时间不同，企业收入可以进行规划，做到节税或递延缴税时间。【知识模块】 中小企业公司理财规划25 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 信用期的制定还需要
26、考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C” 系统进行，即评估对方的品质(character)、能力(capacity)、资本(capital) 、抵押品(collateral)和条件(condition)，以更全面地考察信用期的制定。【知识模块】 中小企业公司理财规划26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 利息支出是作为费用支出，在计算应纳税所得额时予以扣除，C 项不正确；企业投资股票所得股利需缴纳所得税，但企业购买国库券的利息收入则可免征所得税，E 项不正确。【知识模块】 中小企业公司理财规划27 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 偿债能力分析指标有流动比率、速动比率、现金比率、资
27、产负债率、产权比率和已获利息倍数。净资产利润率属于获利能力分析指标，D 项不选。【知识模块】 中小企业公司理财规划28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 投融资中的税收筹划，在债务方式的选择上，主要有银行借款、企业发行债券、民间借贷三大类。【知识模块】 中小企业公司理财规划三、案例分析29 【正确答案】 D【试题解析】 如果仍使用汽修厂原来的营业执照，由于陈芳所承租的企业属于小型微利企业，企业所得税率减按 20的税率征收企业所得税；按规定在缴纳企业所得税后，还要就其税后所得，按承包、承租经营所得缴纳个人所得税。则应纳企业所得税=240 00020 =48 000( 元)；陈芳承租收入 =2
28、40 000-48 00-100 000=92 000(元 )；陈芳承租收入全年应纳税额=92 00030-9 750=17 850( 元)；陈芳承租税后收入=92 000-17 850=74 150(元)。【知识模块】 中小企业公司理财规划四、判断题30 【正确答案】 A【知识模块】 中小企业的界定和特征31 【正确答案】 B【试题解析】 许多中小企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金管理观念，存在“重销售、轻理财”的现象。【知识模块】 中小企业的界定和特征32 【正确答案】 B【试题解析】 在企业经营过程中，中小企业主往往采用合伙形式来经营，且企业的商业伙伴比较集中，因此面临来自于这两个方面的信用风险对中小企业主影响巨大。【知识模块】 中小企业主人群分析33 【正确答案】 B【试题解析】 在金融产品的偏好上，中小企业主的特征不同，产品选择也不同。一般而言，业余投资爱好者更倚重金融产品的定制和丰富性；从投资咨询的偏好来说精明生意人对于投资咨询有更高的要求。【知识模块】 中小企业主人群分析34 【正确答案】 B【试题解析】 如果流动比率过高，说明企业现金过于充裕，没有很好地发挥作用，可能存在存货严重，应收账款过多等现象。反之，说明偿还短期负债需要动用长期资产。【知识模块】 中小企业公司理财规划
