1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 4 及答案与解析一、单项选择题1 下列关于企业资产结构分析的表述，错误的是( )。2015 年 10 月真题（A）企业资产结构与其资产转换周期相关（B）企业资产结构与其所在行业有关（C）资本密集型行业流动资产占比通常较高（D）劳动力密集型行业流动资产占比通常较高2 相对而言，如果借款人的短期负债小于短期资产，则( )。2015 年 10 月真题（A）短期偿债能力较弱（B）长期偿债能力不受影响（C）短期偿债能力较强（D）长期偿债能力较弱3 现金流量中的现金不包括( )。2015 年 5 月真题（A）活期存款（B）长期证券投资（C）
2、三个月以内的证券投资（D）库存现金4 以下不属于客户经营业绩分析指标的是( )。2015 年 5 月真题（A）与行业比较的销售增长率（B）主营业务收入占销售收入总额比重（C）市场占有率指标（D）资产周转率指标5 某企业 2013 年末流动比率为 2，年末流动负债为 8000 元，年末流动资产占总资产的比例为 40，年初与年末资产总额相同，其中无形资产 4000 元，年末资产负债率为 500700 则该企业年末负债与所有者权益比率和负债与有形净资产比率分别应为( )。2014 年 11 月真题（A）100，80（B） 200，80（C） 100，125（D）200，1256 从资产负债表的结构来
3、看，长期资产应由_和_支持，短期资产则由_支持。( )2014 年 6 月真题（A）长期负债；流动资产；短期资金（B）长期投资；所有者权益；短期投资（C）长期投资；短期资金；所有者权益（D）长期资金；所有者权益；短期资金7 根据巴塞尔新资本协议要求，下列关于客户信用评级的表述正确的是( )。2014 年 6 月真题（A）能有效区分违约客户，准确量化客户违约风险（B）主要依靠专家定性分析，评级对象主要是企业（C）须由专业评级机构对特定债务人进行整体评估（D）依靠财务报表分析评估借款人偿债能力8 分析企业资产结构是否合理，通常是与( )的比率进行比较。2013 年 11 月真题（A）同收入规模企业
4、（B）同行业的企业（C）同负债规模企业（D）同资产规模企业9 如果流动比率大于 1，则下列结论一定成立的是( )。2013 年 6 月真题（A）现金比率大于 1（B）速动比率大于 1（C）短期偿债能力绝对有保障（D）营运资金大于零10 商业银行对客户生产阶段进行分析时，( )是客户核心竞争力的主要内容。2010 年 5 月真题（A）环保情况（B）技术水平（C）人员素质（D）设备状况11 某地区拥有丰富的淡水资源，因而养鱼成为该区域的主业和农民致富的主要渠道。随着鱼产量增加，为解决乡亲们卖鱼难的问题，该地区政府筹资组建起一家股份制成品鱼供销公司，利用企业做风帆引领农民闯市场，则该企业成立的动机是
5、基于( )。（A）人力资源（B）客户资源（C）产品分工（D）产销分工12 下列关于企业销售渠道的说法，正确的是( )。（A）间接销售渠道将产品直接销售给终端客户（B）直接销售渠道的优点是贴近市场，缺点是资金投入大（C）间接销售渠道的优点是无需自找资源，缺点是需铺设销售网络（D）直接销售渠道应收账款较多13 某企业 2015 年资产负债表中应收账款平均余额为 0 万元，年初应收票据余额50 万元，未向银行办理贴现手续，到年末应收票据余额 70 万元，其中 20 万元已向银行办理贴现手续，年末计提坏账准备 30 万元，若该企业 2015 年赊销收入净额为 60 万元，计算期按 180 天算，企业的
6、应收账款回收期为( )天。（A）60（B） 105（C） 150（D）18014 对模型表现进行监测时，监测人员对模型评级推翻率的统计会更加关注( )。（A）评级发起人员对模型评级结果的推翻（B）评级人员对模型评级结果的推翻（C）评级认定人员对评级发起人员评级建议的否决（D）评级发起人员对评级认定人员评级建议的否决15 债项评级工作流程中，不属于贷前程序的是( )。（A）评级发起（B）评级认定（C）评级推翻（D）评级更新二、多项选择题16 进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性的影响。商业银行分析客户的进货渠道可以从( ) 来考虑。2015 年 10 月真题（A）运输方式的选择：是陆路运输还是
7、水路运输，是公路运输还是铁路运输（B）进货资质的取得：是取得一级代理权还是二级代理权（C）有无中间环节：直接从厂商进货还是从贸易商进货，是二手进货还是三手进货（D）货品质量：供应商对货品质量是否有一定保障（E）供货单位的远近：是国内供货还是国外供货，是本埠供货还是外埠供货17 关于资产与负债变化对现金流量的影响，以下可能发生的有( )。2015 年 5 月真题（A）非现金资产增加、负债减少，会导致现金流入（B）非现金资产减少会导致现金流入，负债减少会导致现金流出（C）非现金资产增加会导致现金流入，负债增加会导致现金流出（D）非现金资产减少、负债增加，会导致现金流入（E）非现金资产增加会导致现金
8、流出，负债增加会导致现金流入18 反映借款人长期偿债能力的指标主要有( )。2014 年 6 月真题（A）利息保障倍数（B）负债与所有者权益比率（C）流动比率（D）资产负债率（E）负债与有形净资产比率19 在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价需考虑的关键因素有( )。2009 年 6 月真题（A）董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任（B）董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位（C）董事长和总经理的薪酬结构和形式（D）内部决策的程序和方式（E）在内部决策中，董事长与总经理、监事之间如何制衡20 客户进货价格主要受( )影响。（A）市场供求关系（B）进货渠道（C）进货
9、批量（D）规格标准（E）客户关系21 在分析客户财务状况时，银行所使用的效率比率指标主要包括( )。（A）总资产周转率（B）固定资产周转率（C）应收账款回收期（D）资产收益率（E）所有者权益收益率22 在计算利息保障倍数时，利息费用是指( )。（A）预收账款利息费用（B）流动负债利息费用（C）长期负债中进入损益的利息费用（D）进入固定资产原价的利息费用（E）长期租赁费用23 违约损失率的测算在巴塞尔新资本协议内部评级初级法和高级法中有所不同，以下描述正确的是( )。（A）在内部评级初级法中，对于无担保的债项，若为优先级债务，则违约损失率为 35（B）在内部评级初级法中，对于无担保的债项，若为优
10、先级债务，则违约损失率为 45（C）在内部评级初级法中，对于无担保的债项，若为非优先级债务，则违约损失率为 75（D）在内部评级高级法中，对于有抵押、担保的债项，按抵押品的数量和种类，通过计算不同抵押品的折扣比例得到对应的违约损失率（E）在内部评级高级法中，根据银行内部充分的风险和损失数据以及监管当局确认有效的信息来源，银行自主确定各敞口对应的违约损失率24 客户申请或拟申请信贷业务时，要结合债项对应的( )，按照风险调整后的资本收益率法(RAROC)对债项进行合理定价。（A）资金成本（B）营业成本（C）税务成本（D）风险成本（E）经济资本三、判断题25 客户信用评级中的定性分析方法突出问题是
11、对信用风险评估缺乏一致性，同一客户风险评估结果不同。( )2015 年 10 月真题（A）正确（B）错误26 企业流动比率较高，但速动比率较低，说明应收账款占用较高。( )2014 年 6月真题（A）正确（B）错误27 与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少三年的数据。( )2013 年 6 月真题（A）正确（B）错误四、综合题27 表 65 和表 66 是根据某公司 2015 年资产负债表及利润表整理的简化表，只列示了部分项目情况(假定无其他因素影响)。根据上述信息完成下列题目
12、。2016 年 6 月真题28 该公司 2015 年经营活动现金流入为( )万元。29 该公司 2015 年度经营活动现金流出为( )万元。30 该公司 2015 年度应收账款周转率为( )次。31 该公司 2015 年度存货周转天数为( )天(一年按 360 天计算)。32 该公司 2015 年度成本费用利润率为( )(四舍五入，小数点后保留两位)。33 该公司 2015 年末，流动资产与速动资产的差为( )万元。银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 4 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 资产结构是指各项资产占总资产的比重。资产结构分析是指
13、通过计算各项资产占总资产的比重，来分析判断借款人资产分配的合理性。由于借款人行业和资产转换周期的长短不同，所以其资产结构也不同。劳动力密集型行业的流动资产占比通常较高，资本密集型行业的流动资产占比通常较低。【知识模块】 客户分析与信用评级2 【正确答案】 C【试题解析】 短期偿债能力是指客户以流动资产偿还短期债务即流动负债的能力，它反映客户偿付日常到期债务的能力。反映客户短期偿债能力的比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率，其中流动比率是流动资产与流动负债的比率。从理论上讲，只要流动比率高于 1(即短期负债小于短期资产)，客户便具有偿还短期债务的能力。【知识模块】 客户分析与信用评级3 【正
14、确答案】 B【试题解析】 广义的现金流量中的现金，既包括现金，又包括现金等价物。即现金流量中的现金包括两部分：现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金；短期证券投资，称为现金等价物。这里的现金等价物指三个月以内的证券投资。【知识模块】 客户分析与信用评级4 【正确答案】 D【试题解析】 经营业绩分析指标包括：经营业绩指标，通常指与行业比较的销售增长率，高于行业平均的增长率说明客户经营业绩较好；市场占有率指标，通常指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响；主营业务指标，通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客
15、户主营业务突出，经营方向明确。【知识模块】 客户分析与信用评级5 【正确答案】 C【试题解析】 由公式：流动比率=流动资产/流动负债，可得：流动资产=流动负债 流动比率=80002=16000(元)，又已知流动资产占总资产的比例为 40，故总资产=流动资产/40=16000/40=40000( 元)。由公式：资产负债率=负债/总资产，可得：负债=总资产 资产负债率=4000050 =20000(元) ，所有者权益=总资产一负债=40000 一 20000=20000(元)，有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产=20000 一 4000=16000(元)。因此，负债与所有者权益比率=负债/
16、所有者权益=20000/20000100=100 ，负债与有形净资产比率=负债/有形净资产=20000/16000100=125 。【知识模块】 客户分析与信用评级6 【正确答案】 D【试题解析】 从资产负债表的合理结构来看，长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持。对短期资产不全由短期资金支持、长期资产也不全由长期资金支持的情况，如果处理不善，就会出现问题。【知识模块】 客户分析与信用评级7 【正确答案】 A【试题解析】 符合巴塞尔新资本协议要求的客户信用评级必须具有两大功能：能够有效区分违约客户； 能够准确量化客户违约风险。信用评级分为外部评级和内部评级，在巴塞尔新资
17、本协议推出之前，商业银行对客户进行信用评级主要依靠外部评级。BC 两项属于外部评级的内容。 巴塞尔新资本协议推出后，内部评级变得更为重要。D 项，内部评级是商业银行根据内部数据和标准 (侧重于定量分析)，对客户的风险进行评价，并据此估计违约概率及违约损失率，作为信用评级和分类管理的标准。【知识模块】 客户分析与信用评级8 【正确答案】 B【试题解析】 由于借款人行业和资产转换周期的长短不同，所以其资产结构也不同。因此，在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同。【知识模块】 客户分析与信用评级9 【正确答案】 D【试题解析】 流动比率=流动资产/流动负债
18、100。A 项，现金比率=现金类资产/流动负债100，现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，在数值上现金比率小于流动比率；B 项，速动比率=速动资产 /流动负债100，在数值上速动比率小于流动比率；C 项，从理论上讲，只要流动比率高于 1，客户便具有偿还短期债务的能力，但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，对此比率的要求会高一些，一般认为在 2 左右比较适宜；D 项，营运资金是指流动资产与流动负债的差额，流动比率大于 1 时，营运资金大于零。【知识模块】 客户分析与信用评级10 【正确答案】 B【试题解析】 客户技术水平是其核心竞争力的主要内容。产品的升级需要技术支持，产
19、品的质量需要技术来提升，产品的差异性也需要技术来保障。信贷人员可以从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面分析客户的技术水平。【知识模块】 客户分析与信用评级11 【正确答案】 D【试题解析】 基于产销分工是指原客户产品的经销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。该企业是地区政府为解决渔民卖鱼难的问题，而组建的一家专门从事鱼收购与销售的公司，因而企业成立的动机是基于产销分工。【知识模块】 客户分析与信用评级12 【正确答案】 B【试题解析】 企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道。其中，直接销售渠道的优点是贴近市场，应收账款少，缺点是需铺设销售网络，资金投
20、入较大；间接销售渠道是厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其优点是无需自找资源，资金投入少，缺点是应收账款多。【知识模块】 客户分析与信用评级13 【正确答案】 B【试题解析】 计算应收账款周转率时，应收账款数额应包括资产负债表中应收账款与应收票据等全部数额，但如果应收票据已向银行办理了贴现手续，则不应再计入应收账款平均余额内。另外，坏账准备也应当从应收账款余额中扣除。本题中应收账款平均余额为：(50+70 一 20 一 30)/2=35(万元)，应收账款回收期为：18035/60=105(天)。【知识模块】 客户分析与信用评级14 【正确答案】 B【试题解析】 评级推翻主要指评级人员对模型
21、评级结果的推翻和评级认定人员对评级发起人员评级建议的否决。在对模型表现进行监测时，监测人员对模型评级推翻率的统计会更加关注前者。【知识模块】 客户分析与信用评级15 【正确答案】 D【试题解析】 D 项，评级更新属于贷后程序。【知识模块】 客户分析与信用评级二、多项选择题16 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。其中，进货渠道分析包括 ABCE 四个方面。【知识模块】 客户分析与信用评级17 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 资产与负债变化对现金流量的影响如表 64 所示。【知识模块】 客户分析与信用评级
22、18 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 借款人偿还长期债务的能力可以从财务杠杆比率的角度进行分析。杠杆比率主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力，包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。C 项，流动比率是反映客户短期偿债能力的指标。【知识模块】 客户分析与信用评级19 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价主要考虑以下几个关键要素：董事长和总经理是如何产生的； 董事长、总经理和监事之间是否兼任，是否兼任子公司或关联公司的关键职位；董事长和总经理的薪酬结构和形式；内部决策的程
23、序和方式，董事长、总经理和监事之间是如何相互制衡的。【知识模块】 客户分析与信用评级20 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 进货价格是客户购买原材料等物品的价格，它除受市场供求关系影响外，还主要取决于进货渠道、进货批量、规格标准、运输费用、客户关系等因素。【知识模块】 客户分析与信用评级21 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 在客户财务分析中，效率比率指标是通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量，主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数等。【知识模块】 客户分析与信用评级22 【正确答案】 B,C,D,
24、E【试题解析】 利息保障倍数考察的是借款企业偿还负债利息的能力，此处的利息费用一般包括流动负债利息费用、长期负债中进入损益的利息费用及进人固定资产原价的利息费用、长期租赁费用等。【知识模块】 客户分析与信用评级23 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 A 项，在内部评级初级法中，对于无担保的债项，若为优先级债务，则违约损失率为 45；D 项，在内部评级初级法中，对于有抵押、担保的债项，按抵押品的数量和种类，通过计算不同抵押品的折扣比例得到对应的违约损失率。【知识模块】 客户分析与信用评级24 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 客户申请或拟申请信贷业务时，要结合债项对应的资金成本、
25、营业成本、税务成本、风险成本、经济资本以及银行要求的最低资本回报率，按照风险调整后的资本收益率法(RAROC)对债项进行合理定价，该定价要作为银行客户营销和风险管理的重要参考依据之一。【知识模块】 客户分析与信用评级三、判断题25 【正确答案】 A【试题解析】 定性分析法的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，这种主观性很强的方法/体系带来的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性。不同的信贷人员由于其经验、习惯和偏好的差异，可能出现不同的风险评估结果和授信决策建议。【知识模块】 客户分析与信用评级26 【正确答案】 B【试题解析】 流动比率是流动资产与流动负债的比率
26、，速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率，其中流动资产与速动资产之间的区别可以用以下公式来表示：速动资产：流动资产一存货一预付账款一待摊费用。当企业流动比率较高，但速动比率较低时说明流动资产中易于变现、具有即时支付能力的资产较少，存货、预付账款、待摊费用较多，此时企业的短期偿债能力仍然较差。【知识模块】 客户分析与信用评级27 【正确答案】 B【试题解析】 与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。【知识模块】 客户分析与信用评级四、综合题【知识模块】 客户分析与信用评
27、级28 【正确答案】 2900【试题解析】 一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入。销售所得现金=销售收入一应收账款=3000 一(250 一 150)=2900(万元) 。该公司 2015 年经营活动现金流入为2900 万元。【知识模块】 客户分析与信用评级29 【正确答案】 2270【试题解析】 一般来说，购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。购货所付现金=销售成本一应付账款+存货=1800 一(80 一 150)+(400 一 300)=1970(万元)；经营费用现金支出=
28、经营费用一折旧一摊销一应付费用 +预付费用=200+100+100 一 300+0=100(万元)；所得税为 200 万元。该公司 2015 年度经营活动现金流出为 1970+100+200=2270(万元)。【知识模块】 客户分析与信用评级30 【正确答案】 15【试题解析】 应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额，其中，应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2=(150+250)/2=200(万元)。因此，应收账款周转率=3000/200=15(次)。【知识模块】 客户分析与信用评级31 【正确答案】 70【试题解析】 存货周转天数=存货平均余额计算期天数/销货
29、成本=(300+400)/2360/1800=70(天)。【知识模块】 客户分析与信用评级32 【正确答案】 36.36【试题解析】 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额，其中，成本费用总额=销售成本+销售费用+ 管理费用+ 财务费用=1800+200+100+100=2200(万元)，因此，成本费用利润率=800/2200100 3636。【知识模块】 客户分析与信用评级33 【正确答案】 400【试题解析】 速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用，该公司 2015 年末存货为 400 万元，无预付账款和待摊费用，因此，流动资产与速动资产之差为400 万元。【知识模块】 客户分析与信用评级
