1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题1 某银行信贷审查人员在对一家借款企业进行财务分析时，发现该企业近 3 年来的流动资金占总资产比例没有太大变化，但速动资产比例在逐年减少，而存货和其他应收款占比逐年增加，反映出企业营运资金有所沉淀，资金使用效率逐步恶化，该信贷审查人员在对企业进行财务分析时，主要运用了( )。2015 年 10 月真题（A）结构分析法和趋势分析法（B）因素分析法和比较分析法（C）结构分析法和比率分析法（D）比较分析法和趋势分析法2 流动比率越高，表明借款人可以变现的资产数额越_，债权人遭受损失的风险就越_。( )20
2、15 年 10 月真题（A）小；大（B）小；小（C）大；大（D）大；小3 以下关于客户财务分析说法错误的是( )。2015 年 5 月真题（A）盈利是借款人偿债资金的惟一来源，客户盈利水平越高、持久性越强，债权风险越小（B）客户财务分析一般包含客户偿债能力、盈利能力和资金结构等方面的分析（C）客户营运能力不仅反映其资产管理水平和资产配置能力，也影响其偿债能力和盈利能力（D）所有者权益代表投资者对净资产的所有权，净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额4 企业一定时期内的收入、成本费用、利润应列入( )。2015 年 5 月真题（A）利润表（B）财务状况说明书（C）现金流量表（D）资产负债表5
3、在利润表结构分析中就是以( )为 100，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析对借款人利润总额的影响。2014 年 11 月真题（A）产品销售费用（B）产品销售利润（C）产品销售成本（D）产品销售收入净额6 以下关于现金流量的说法，正确的是( )。2014 年 6 月真题（A）已办理质押的活期存款不能用于还款，但可以计入现金中（B）现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量（C）现金流量包括现金及现金等价物之间的变动（D）现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及长期证券投资7 商业银行对客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法，其中定性分析法主要指( )。2014
4、年 6 月真题（A）专家判断法（B）违约概率模型法（C）信用风险分析法（D）风险中性定价模型分析法8 下列有关客户经营管理状况分析的表述，错误的是( )。2013 年 11 月真题（A）销售阶段的核心是市场（B）生产阶段的核心是技术（C）供应阶段的核心是进货（D）市场阶段的核心是管理9 进行信贷客户内部评级的评价主体是_，评价目标是_，评价结果是_。( )2013 年 6 月真题（A）商业银行；偿债意愿；违约概率（B）专业评级机构；偿债意愿；违约概率（C）商业银行；客户违约风险；信用等级（D）专业评级机构；客户违约风险；信用等级10 如果长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，这表明借款人
5、是( )。2010 年 5 月真题（A）以部分短期负债支持了部分短期资产（B）以部分短期负债支持了部分长期资产（C）以部分长期负债支持了部分长期资产（D）以部分长期负债支持了部分短期资产11 在客户品质基础分析中，关于对客户经营范围的分析，下列说法正确的是( )。（A）要关注目前客户经营范围是否在注册范围内 (经营特种业务的要有“ 经营许可证”) 、客户经营范围的演变（B）客户主营业务由原来侧重贸易转向实业属于产品转换型演变（C）对于客户经营行业集中的，要特别引起警觉（D）要注意客户经营的诸多业务之间是否具有独立性、主营业务是否突出12 下列关于财务分析内容的说法，错误的是( )。（A）分析客
6、户盈利能力时，应着重对盈利时间进行分析（B）客户营运能力越强，资产周转速度越快，盈利能力越强（C）所有者权益在资金来源中比重越大，客户偿债能力越强（D）贷款决策中，还要使用盈利比率、效率比率、杠杆比率、偿债能力比率等指标综合反映借款人财务状况13 下列对信用评级分类及应用的理解，错误的是( )。（A）分为外部评级和内部评级（B）外部评级主要靠专家定性分析，内部评级主要靠商业银行内部分析（C）外部评级以定量分析为主，内部评级以定性分析为主（D）外部评级主要适用于大中型企业14 关于债项评级，下列说法错误的是( )。（A）债项评级是指商业银行根据不同债务工具的特点，对其债项层面的偿还能力进行风险计
7、量和评价（B）在第二维度债项评级中，同一客户商业银行内部只能有一个客户评级（C）在第一维度客户评级中，同一客户商业银行内部只能有一个客户评级（D）债项评级的核心内容是 LGD 模型开发15 债项等级的定期更新由债项评级系统按一定时间频率自动进行，一般按( )进行。（A）年（B）季（C）月（D）日二、多项选择题16 商业银行对客户评级时考虑的因素包括( )。2015 年 10 月真题（A）客户所在国家（B）客户的行业特征（C）客户资产的变现性（D）客户的管理水平（E）客户的盈利能力17 以下属于企业产品创新能力的重要指标的有( )。2015 年 5 月真题（A）产品的销售价格（B）能否在竞争对手
8、之前推出新产品（C）新产品、专利产品在销售中所占的比例（D）企业的经营效益（E）开发下一代新产品所需的时间18 下列关于客户营运能力指标的说法中，正确的有( )。2013 年 6 月真题（A）总资产周转率越高，通常表明客户盈利能力越强（B）营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，统称为效率比率（C）应收账款周转率越高，其应收账款回收期越短（D）存货持有天数减少，不是因为采购过量就是因为呆滞积压存货比重较大，因此存货周转率越快越好（E）一般来说企业在进行大规模固定资产重置后，其固定资产周转率同比会有所下降19 下列关于产品竞争力的说法，正确的有(
9、 )。2009 年 6 月真题（A）企业产品(服务) 特征主要表现在其产品的竞争力方面（B）企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同（C）产品竞争力主要取决于产品自身的性价比（D）产品竞争力主要取决于产品品牌（E）能否合理、有效、及时地进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要20 在进货环节中，客户采用的付款条件主要取决于( )。（A）客户关系（B）客户市场地位（C）进货方与客户比较优势（D）市场供求关系（E）客户资信状况21 借款企业的全部资金主要来源于( )。（A）银行存款（B）短期投资（C）长期投资（D）借入资金（E）所有者权益22 下列关于 5Cs 系统的说法，错误的有 ( )。（A
10、）品德仅指借款企业负责人的品德（B）资本是指借款人的财务杠杆状况及资本金情况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约概率越低（C）还款能力主要从借款人未来现金流量的变动趋势方面衡量（D）抵押贷款中，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低（E）经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素23 债项评级需要考虑的因素包括( )。（A）债项因素（B）风险缓释因素（C）企业因素（D）行业因素（E）宏观经济周期因素三、判断题24 在生产阶段分析中，信贷人员需要详细分析客户生产对环境的影响与国家法律、法规的抵触情况，防范客户的环保合规风险。( )2016 年
11、 6 月真题（A）正确（B）错误25 负债与有形净资产比率是用来表示有形净资产对债权人权益的保障程度的指标。从长期偿债能力来讲，该比率越低，说明借款人的长期偿债能力越强。( )2015年 5 月真题（A）正确（B）错误26 商业银行对企业进行信用分析时，使用最为广泛的定量分析系统是 SCs 系统。( )2014 年 6 月真题 （A）正确（B）错误27 计算经营活动现金流量的方法有直接法和间接法。( )2013 年 6 月真题（A）正确（B）错误四、综合题27 某钢铁企业 20年实现主营业务收入 8000 万元，其他业务收入 1000 万元，证券投资净收入 500 万元，销售使用过的固定资产收
12、入 200 万元。企业发生的成本费用如下：主营业务成本 3000 万元，营业费用 200 万元，增值税费 850 万元，其他业务支出 400 万元，管理费用 100 万元，财务费用 150 万元，营业外支出 50 万元。企业适用所得税率为 25。根据以上资料，回答下列问题。28 该企业的毛利润为( )万元。（A）3950（B） 4600（C） 4750（D）480029 该企业的利润总额为( )万元。（A）4600（B） 4750（C） 4800（D）580030 该企业 20年获得净利润为( ) 万元。（A）2963（B） 3450（C） 3563（D）435030 表 68、表 69 是根
13、据 K 公司 2016 年资产负债表及利润表整理的简化表，只列示了部分项目情况(假定无其他因素影响)。根据以上资料，回答下列问题。31 K 公司的销售所得现金为( )万元。（A）2800（B） 2850（C） 2950（D）300032 K 公司购货所付现金为( )万元。（A）1680（B） 1720（C） 1850（D）188033 K 公司管理费用现金支出为( )万元。（A）一 170（B）一 20（C） 130（D）15034 K 公司经营活动的现金净流量为( )万元。（A）790（B） 1130（C） 1180（D）1260银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试
14、卷 5 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 结构分析是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。趋势分析法是将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。该信贷人员将企业近 3 年来的流动资金占总资产比例、速动资产比例、存货和其他应收款占比进行比较，首先体现了趋势分析法的运用；而总资产包括存货、其他应收款、速动资产等项目，比较不同时期这些项目占总资产的比例则是对结构分析法的运用。【知识模块】 客户分析与信用评级2 【正确答案】 D【试题解析】 一
15、般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用以抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。【知识模块】 客户分析与信用评级3 【正确答案】 A【试题解析】 盈利是借款人偿还债务的主要资金来源，但不是惟一来源。借款人盈利能力越强，还本付息的资金来源越有保障，债权的风险越小。【知识模块】 客户分析与信用评级4 【正确答案】 A【试题解析】 利润表又称损益表，它是指通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。【知识模块】 客户分析与
16、信用评级5 【正确答案】 D【试题解析】 在利润表结构分析中就是以产品销售收入净额为 100，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。【知识模块】 客户分析与信用评级6 【正确答案】 B【试题解析】 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。A 项，已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该从现金中剔除；C 项，现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理；D 项，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货
17、币性资金以及三个月以内的证券投资。【知识模块】 客户分析与信用评级7 【正确答案】 A【试题解析】 定性分析法主要指专家判断法。专家判断法是商业银行在长期经营信贷业务、承担信用风险过程中逐步发展并完善起来的传统信用分析法。【知识模块】 客户分析与信用评级8 【正确答案】 D【试题解析】 信贷人员可以从客户的生产流程人手，通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况，也可以通过客户经营业绩指标进行分析。其中，供应阶段的核心是进货；生产阶段的核心是技术；销售阶段的核心是市场。【知识模块】 客户分析与信用评级9 【正确答案】 C【试题解析】 客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反
18、映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。【知识模块】 客户分析与信用评级10 【正确答案】 B【试题解析】 如果借款人长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，则表明借款人是以部分短期负债支持了部分长期资产，那么一旦面临短期债务偿还压力，势必会影响正常的经营活动，进而影响其偿债能力。【知识模块】 客户分析与信用评级11 【正确答案】 A【试题解析】 B 项，客户由原来侧重贸易转向实业或由原来侧重实业转向贸易属于行业转换型演变；C 项，对经营行业分散、主营业务不突出的客户应警觉； D 项，要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性、主营业
19、务是否突出。【知识模块】 客户分析与信用评级12 【正确答案】 A【试题解析】 A 项，盈利是借款人偿还债务的主要资金来源，客户盈利能力越高，盈利越持久，其偿债能力就越强，债权的风险越小。因而分析盈利能力时应侧重对盈利水平、盈利持久性进行分析。客户何时盈利对偿债能力影响相对较弱，不作为盈利能力分析重点。【知识模块】 客户分析与信用评级13 【正确答案】 C【试题解析】 信用评级分为外部评级和内部评级。外部评级是专业评级机构对特定债务人的偿债能力和偿债意愿的整体评估，主要依靠专家定性分析，评级对象主要是企业，尤其是大中型企业；内部评级是商业银行根据内部数据和标准(侧重于定量分析)，对客户的风险进
20、行评价，并据此估计违约概率及违约损失率，作为信用评级和分类管理的标准。【知识模块】 客户分析与信用评级14 【正确答案】 B【试题解析】 在第一维度客户评级中，对于同一客户，无论是作为债务人还是保证人，无论有多少债项，在商业银行内部只能有一个客户评级。在第二维度债项评级中，商业银行应对每个客户名下的每笔债项进行独立的债项评级。【知识模块】 客户分析与信用评级15 【正确答案】 C【知识模块】 客户分析与信用评级二、多项选择题16 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 商业银行在进行客户评级时主要考虑的因素包括：财务报表分析结果；借款人的行业特征； 借款人财务信息的质量； 借款人资产的变
21、现性；借款人的管理水平；借款人所在国家；特殊事件的影响；被评级交易的结构。【知识模块】 客户分析与信用评级17 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 一个企业要保持其产品的竞争力，必须不断地进行产品创新，产品的设计和开发是企业经营的起点。新产品、专利产品在销售中所占比例、开发下一代新产品所需时间、能否在竞争对手之前推出新产品等是企业产品创新能力的重要指标。【知识模块】 客户分析与信用评级18 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 D 项，存货持有天数减少，说明客户可能耗用量或销量增加。存货周转率并非越快越好，过快的、不正常的存货周转率，也可说明客户没有足够的存货可供耗用或销售，或是采购次数
22、过于频繁，批量太小等。【知识模块】 客户分析与信用评级19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 D 项，企业产品的竞争力虽然也与产品品牌等多种因素有关，但主要还是取决于产品自身的性价比；E 项，能否合理、有效、及时地进行产品创新对于设计和开发周期较长的公司更为重要。【知识模块】 客户分析与信用评级20 【正确答案】 D,E【试题解析】 客户进货采用的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易；反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。【知识模块】 客户分析与信用评级21 【正确答案】 D,E【试题解析】 借款人的全部资
23、金来源于两个方面：借入资金，包括流动负债和长期负债；自有资金，即所有者权益。【知识模块】 客户分析与信用评级22 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 A 项，品德是对借款人声誉的衡量，主要指企业负责人的品德、经营管理水平、资金运用状况、经营稳健性以及偿还愿望等；C 项，还款能力即对借款人未来现金流量的变动趋势及波动性、借款人管理水平的衡量；D 项，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品的市场价值越大，变现能力越强，则贷款的风险越低。【知识模块】 客户分析与信用评级23 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 客户分析与信用评级三、判断题24 【正确答案】 A【试题解析】 生产阶段的核
24、心是技术，信贷人员应重点调查借款企业的技术水平、设备状况和环保情况。信贷人员分析客户的环保情况时，需要了解国家有关环保的法律法规，详细分析客户生产对环境的影响与国家法律、法规的抵触情况，防范客户的环保合规风险。【知识模块】 客户分析与信用评级25 【正确答案】 A【试题解析】 负债与有形净资产比率是指负债与有形净资产的比例关系，用于表示有形净资产对债权人权益的保障程度，其计算公式审慎地考虑了企业清算时的情况，更能合理地衡量借款人清算时对债权人权益的保障程度。从长期偿债能力来讲，该比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强。【知识模块】 客户分析与信用评级26 【正确答案】 B【试题解析】 商业银行
25、对企业进行信用分析时，使用最为广泛的定性分析系统是SCs 系统。除 SCs 系统外，使用较为广泛的专家系统还有针对企业信用分析的 SPs系统和针对商业银行等金融机构的骆驼(CAMEL)分析系统。【知识模块】 客户分析与信用评级27 【正确答案】 A【试题解析】 经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，即从销售收入出发，将利润表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目；间接法以利润表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。【知识模
26、块】 客户分析与信用评级四、综合题【知识模块】 客户分析与信用评级28 【正确答案】 D【试题解析】 毛利润=主营业务收入一主营业务成本一营业费用一营业税=8000一 3000 一 200 一 0=4800(万元)。【知识模块】 客户分析与信用评级29 【正确答案】 D【试题解析】 利润总额=毛利润+其他业务利润一管理费用一财务费用+投资净收益+营业外收入一营业外支出=4800+(1000 一 400)一(100+150)+(500+200) 一50=5800(万元)。【知识模块】 客户分析与信用评级30 【正确答案】 D【试题解析】 净利润：利润总额(1 一所得税率 )=5800(125)=
27、4350( 万元)。【知识模块】 客户分析与信用评级【知识模块】 客户分析与信用评级31 【正确答案】 C【试题解析】 销售所得现金=销售收入一应收账款=3000 一(200150)=2950( 万元)。【知识模块】 客户分析与信用评级32 【正确答案】 D【试题解析】 购货所付现金=销售成本一应付账款+ 存货=1800 一(100 一 80)+(400 一 300)=1880(万元)。【知识模块】 客户分析与信用评级33 【正确答案】 A【试题解析】 管理费用现金支出=管理费用一折旧一摊销一应付费用+ 预付费用=100 一 150 一(0 一 30)+(0 一 150)=一 170(万元 )。【知识模块】 客户分析与信用评级34 【正确答案】 B【试题解析】 根据题中资料，K 公司经营活动的现金净流量 =销售所得现金流入一购货付出现金+其他业务现金流入一管理费用现金支出+ 投资收益现金流入+营业外现金收支净额一财务费用现金支出一缴纳所得税=2950 一 1880+200 一(一 170)+150+(一 50)一 80 一 330=1130(万元)。注意，由于 应付税金数据未知，本题不能用间接法计算，只能用直接法计算。【知识模块】 客户分析与信用评级
