1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题1 关于资产负债表的分析，下列说法错误的是( )。（A）合理的资金结构不仅要从总额上满足经营活动需要，并且资金的搭配也要适当（B）借款人的资金结构应与固定资产周转率相适应（C）客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的（D）在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同2 某公司年末流动负债为 2000 万元，流动比率为 2，速动比率为 08，全年销货成本为 30000 万元，年初存货为 1600 万元。不考虑预付账款和待摊费用等因素，本年度的存货周转率为( )
2、。（A）1875（B） 15（C） 20（D）1253 银行在进行利润表分析时，从利润总额出发，减去( )，得出当期净利润。（A）所得税（B）营业费用（C）主营业务成本（D）投资净收益4 若某服装生产企业 2013 年实现营业收入 8000 万元，固定资产处置收入 200 万元。企业发生营业成本 4000 万元，税金及附加 850 万元，销售费用 800 万元，管理费用 300 万元。财务费用 100 万元，营业外支出 50 万元。企业适用所得税率为25。则该企业 2013 年度实现营业利润和净利润分别为( )。（A）2100 万元和 14625 万元（B） 2150 万元和 1575 万元（
3、C） 1950 元和 14625 万元（D）1950 万元和 1575 万元5 ( )通过计算利润与销售收入的比例来衡量管理部门的效率，进而评价管理部门控制成本获取收益的能力。（A）盈利比率（B）效率比率（C）杠杆比率（D）偿债能力比率6 下列选项中，应计入企业现金流量表的是( )。（A）无形资产摊销（B）递延资产摊销（C）固定资产折旧（D）所得税7 ( )是在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和利润表的有关项目之间作比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法。（A）比较分析法（B）比率分析法（C）因素分析法（D）结构
4、分析法8 下列不属于速动资产的是( )。（A）存货（B）应收账款（C）短期投资（D）货币资金9 财务内部收益率是反映项目_能力的_指标。( )（A）获利；静态（B）获利；动态（C）偿债；静态（D）偿债；动态二、多项选择题10 在贷款决策中，除了分析财务报表本身，还需要使用财务指标综合反映借款人的财务状况。这些综合指标具体包括( )。（A）盈利比率（B）效率比率（C）杠杆比率（D）偿债能力比率（E）资产负债率11 在银行贷款决策中使用的财务指标包括( )。（A）流动比率（B）市场占有率（C）存货持有天数（D）资产利润率（E）资产负债率12 所有者权益包括( ) 。（A）股本溢价（B）法定财产重估
5、（C）接受捐赠的资产价值（D）法定盈余公积金（E）未分配利润13 关于资产结构分析，下列说法正确的有( )。（A）在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同（B）资产结构分析是通过计算各项资产占总资产的比重进行分析的（C）资产结构分析要判断借款人资产分配的合理性（D）通常制造业的固定资产比重小于零售业的固定资产比重（E）服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般低于资本密集型14 客户的长期资金是由( )构成的。（A）经营水平（B）销售模式（C）净资本（D）长期负债（E）所有者权益15 利润表可以考核借款人经营计划的完成情况，当银行对利润表分析时，需要对
6、损益表进行调整，营业利润要调整为利润总额时，需要将营业利润加上( )，再减去营业外支出。（A）主营业务收入（B）其他业务利润（C）营业外收入（D）投资净收益（E）投资收入16 反映客户短期偿债能力的比率主要有( )。（A）流动比率（B）资产负债率（C）净利润率（D）速动比率（E）现金比率17 利息保障倍数计算公式中利息费用一般包括( )。（A）流动负债利息费用（B）长期负债中进入损益的利息费用（C）进入固定资产原价的利息费用（D）长期租赁费用（E）分红费用18 在分析客户短期偿债能力时，一般从( )指标来进行考察。（A）营运资金（B）现金比率（C）速动比率（D）流动比率（E）现金债务总额比19
7、 在分析客户应收账款周转率时应注意( )。（A）由于公开财务信息资料中很少表明赊账净额，所以在计算应收账款周转率时可采用销售收入净额（B）应收账款数额应包括资产负债表中的“应收账款 ”与“应收票据” 等全部数额（C）如果应收票据已向银行办理了贴现手续，这些应收票据就不应包括在应收账款平均余额之内（D）应收账款余额应是扣除坏账准备后的净额（E）应收账款周转速度只能反映出客户营运能力的强弱，无法反映客户短期偿债能力的好坏20 营运能力分析常用的比率主要有( )。（A）总资产周转率（B）流动资产周转率（C）固定资产周转率（D）资产收益率（E）所有者权益收益率21 反映客户偿债能力的指标主要有( )。
8、（A）流动比率（B）资产负债率（C）净利润率（D）速动比率（E）现金比率22 从资产负债表看，可能导致流动资产增加的因素有( )。（A）季节性销售增长（B）商业信用的减少（C）长期销售增长（D）资产效率下降（E）红利支付23 资产负债表中的所有者权益包括( )。（A）实收资本（B）资本公积（C）盈余公积（D）未分配利润（E）少数股东权益24 客户申请或拟申请信贷业务时，要结合债项对应的( )以及银行要求的最低资本回报率，按照风险调整后的资本收益率法对债项进行合理定价。（A）资金成本（B）营业成本（C）税务成本（D）人力资源成本（E）风险成本三、判断题25 运用比较分析法时，常用的做法是以国有企
9、业的标准作为行业平均水平。( )（A）正确（B）错误26 资产结构就是各项资产占总资产的比重，一般制造业的固定资产和存货比重大于零售业的固定资产和存货比重。( )（A）正确（B）错误27 资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系，借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。( )（A）正确（B）错误28 资产项目的变动数为正时，表示现金流出。( )（A）正确（B）错误29 一般认为只要流动比率高于 1，客户便具有偿还短期债务的能力，不必出于稳健性考虑。( )（A）正确（B）错误30 零售业由于其销售收入多为现金，一般没有应收账款，因此允许保持低于 1 的速动比率，相反，一
10、些应收账款比较多的客户，速动比率应大于 1。( )（A）正确（B）错误31 存货周转速度不仅反映了流动资产变现能力的好坏，经营效率的高低，同时也表明客户的营运能力和盈利能力的强弱。( )（A）正确（B）错误32 在计算公司经营活动现金流时，由于提取折旧、摊销、应付费用、预付费用等没有引起现金流变化，因此计算时可不必考虑。( )（A）正确（B）错误银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 7 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 借款人的资金结构应与资产转换周期相适应，资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例适当，才能以最小的资金成本取得最
11、大的收益。故选项 B 错误。【知识模块】 客户分析与信用评级2 【正确答案】 B【试题解析】 根据流动比率=流动资产流动负债，可以计算出该公司年末流动资产=22000=4000(万元)；根据速动比率=速动资产流动负债，可以计算出该公司年末速动资产=20000 8=1600(万元)；则该公司年末存货 =流动资产-速动资产=400-1600=2400(万元)。存货周转率是指一定时期内借款人销货成本与平均存货净额的比率。相关公式为：存货周转率=销货成本平均存货净额100 。根据以上公式计算，本年度的存货周转率=30000(1600+2400) 2=15。【知识模块】 客户分析与信用评级3 【正确答案
12、】 A【试题解析】 企业利润总额减去应从当期利润总额中扣除的所得税费用后的余额即为净利润。【知识模块】 客户分析与信用评级4 【正确答案】 D【试题解析】 从主营业务收入中减去主营业务成本、营业费用、增值税，得出主营业务利润，即毛利润；以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去管理费用、财务费用，得出营业利润：在营业利润上加投资收益和营业外收入，减去营业外支出，得出利润总额；从利润总额出发，减去所得税，得出当期净利润。该企业2013 年度实现营业利润=8000-4000-850-800-300-100=1950( 万元)，净利润=(1950+200-50)(1-25)=1575(万元)。【知
13、识模块】 客户分析与信用评级5 【正确答案】 A【试题解析】 盈利比率通过计算利润与销售收入的比例来衡量管理部门的效率，进而评价管理部门控制成本获取收益的能力。盈利比率主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用利润率等。【知识模块】 客户分析与信用评级6 【正确答案】 D【试题解析】 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在固定期间(通常是每月或每季) 内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量的具体内容包含以下几方面：经营活动的现金流量。销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入；购货现金支出、营业费用现
14、金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。投资活动的现金流量。出售证券 (不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入；购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。融资活动的现金流量。取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流入；偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。选项 A、B、C 均不涉及企业的现金流量。【知识模块】 客户分析与信用评级7 【正确答案】 B【试题解析】 这是比率分析法的具体定义，同时，比率分析法是财务分析时最常用的一种方法。财务分析的方法主要有趋势分析法、结构分析法、比率分析法、比较分析法和因素分析法五种。其中，
15、比率分析法是最常用的一种方法。考生应该掌握这五种方法的具体含义。【知识模块】 客户分析与信用评级8 【正确答案】 A【试题解析】 速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，但存货、预付账款、待摊费用等则不应计入。【知识模块】 客户分析与信用评级9 【正确答案】 B【试题解析】 财务内部收益率是反映项目获利能力的动态指标，故 B 符合题意。【知识模块】 客户分析与信用评级二、多项选择题10 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 在贷款决策中使用的财务指标具体包括盈利比率、效率比率、杠杆比率、偿债能力比率。其中有关偿债能力比率的有资产负债率、流动比率和速动比率。【知识
16、模块】 客户分析与信用评级11 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 在银行贷款决策中使用的财务指标包括盈利能力、偿债能力、资本结构和经营能力的相关指标。市场占有率属于经营业绩分析中的指标。【知识模块】 客户分析与信用评级12 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 所有者权益包括投资者投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。其中资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。【知识模块】 客户分析与信用评级13 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 资产结构是指各项资产占总资产的比重。资产结构分析是指通过计算各项资产占总资产的比重，来分析判断借款人资产分配的合
17、理性。由于借款人行业和资产转换周期的长短不同，所以其资产结构也不同。例如，制造业的固定资产比重就大于零售业的固定资产比重；服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般低于资本密集型。因此，在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同。【知识模块】 客户分析与信用评级14 【正确答案】 D，E【试题解析】 客户的长期资金是由长期负债、所有者权益构成的。【知识模块】 客户分析与信用评级15 【正确答案】 C，D【试题解析】 利润表可以考核借款人经营计划的完成情况，当银行对损益表分析时，需要对利润表进行调整，营业利润要调整为利润总额时，需要将营业利润加上营业外收入
18、和投资净收益，再减去营业外支出。【知识模块】 客户分析与信用评级16 【正确答案】 A，D，E【试题解析】 反映客户短期偿债能力的比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。除上述指标外，还有报表之外的其他一些因素，如借款人的或有负债一旦成为真正的负债，将加重客户的债务负担，影响其短期偿债能力；借款人闲置不用的资产、已经开发出来将要转让的无形资产等，会增强其短期偿债能力。因此，为了准确地分析客户的短期偿债能力，除利用财务报表资料外，还应尽可能地收集其他有关方面的资料，以便作出正确的评价。【知识模块】 客户分析与信用评级17 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 利息保
19、障倍数计算公式中利息费用一般包括流动负债利息费用、长期负债中进入损益的利息费用以及进入固定资产原价的利息费用、长期租赁费用等。【知识模块】 客户分析与信用评级18 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 分析客户短期偿债能力时的指标包括营运资金、现金比率、速动比率、流动比率、现金债务总额比。【知识模块】 客户分析与信用评级19 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 应收账款周转速度指标，不仅反映出客户营运能力的强弱，而且也反映客户短期偿债能力的好坏。在与其他企业比较时，由于公开财务信息资料中很少表明赊账净额，所以在计算应收账款周转率时可采用销售收入净额。应收账款数额应包括资产负债表中
20、的“应收账款”与“应收票据”等全部数额；但如果应收票据已向银行办理了贴现手续，这些应收票据就不应包括在应收账款平均余额之内。应收账款余额应是扣除坏账准备后的净额。【知识模块】 客户分析与信用评级20 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率等，这些统称为效率比率。【知识模块】 客户分析与信用评级21 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 偿债能力是指客户偿还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。其中，进行长期偿债能力分析的指标有资产负债
21、率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数；进行短期偿债能力分析的指标有流动比率、速动比率、现金比率、营运资金、现金债务总额比。【知识模块】 客户分析与信用评级22 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加。【知识模块】 客户分析与信用评级23 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 所有者权益分为实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润四个项目。【知识模块】 客户分析与信用评级24 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 客户申请或拟申请信贷业务时，要结合债项对应的资金成本、营业成本、税
22、务成本、风险成本、经济成本以及银行要求的最低资本回报率，按照风险调整后的资本收益率法对债项进行合理定价，该定价要作为银行客户营销和风险管理的重要参考依据之一。【知识模块】 客户分析与信用评级三、判断题25 【正确答案】 B【试题解析】 运用比较分析法时，常用的做法是以上市公司的标准作为行业平均水平。【知识模块】 客户分析与信用评级26 【正确答案】 A【试题解析】 一般制造业的固定资产和存货比重大于零售业的固定资产和存货比重。【知识模块】 客户分析与信用评级27 【正确答案】 A【试题解析】 借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。借款人合理的资金结构指资金不仅要从总额上可以满足经营活动的需要
23、，适应资产转换周期，并且资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例也要适当，这样才能以最小的资金成本取得最大的收益。【知识模块】 客户分析与信用评级28 【正确答案】 A【试题解析】 资产项目的变动数为正时，表示现金流出，资产项目的变动数为负时，表示现金流入；负债项目的变动数为正时，表示现金流入，负债项目的变动数为负时，表示现金流出。【知识模块】 客户分析与信用评级29 【正确答案】 B【试题解析】 从理论上讲，只要流动比率高于 1，客户便具有偿还短期债务的能力。但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，对此比率的要求会高一些，一般认为在 2 左右比较适宜。【知识模块】
24、 客户分析与信用评级30 【正确答案】 A【试题解析】 不同行业对速动比率会有不同要求，可以参考应收账款的比例。例如，零售业由于其销售收入多为现金，一般没有应收账款，因此允许保持低于 1 的速动比率，相反。一些应收账款比较多的客户，速动比率应大于 1。【知识模块】 客户分析与信用评级31 【正确答案】 A【试题解析】 存货周转速度不仅反映了流动资产变现能力的好坏，经营效率的高低，同时也表明客户的营运能力和盈利能力的强弱。【知识模块】 客户分析与信用评级32 【正确答案】 B【试题解析】 计算公司经营活动现金流的管理费用时，提取折旧、摊销并没有引起现金支出，应付费用减少、预付费用增加却支出了现金。所以，在计算管理费用现金支出时，要进行调整。【知识模块】 客户分析与信用评级
