1、土地税收、权利管理法规练习试卷 2 及答案与解析一、多项选择题每题的备选项中，至少有两个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。1 耕地占用税是对( )征收的一种税。（A）对占用耕地建房的单位和个人（B）对占用耕地建房的单位，不包括个人（C）对从事其他非农业建设的单位和个人（D）对从事其他非农业建设的单位，不包括个人 （E）对从事其他非农业建设的个人，不包括单位2 下列土地符合免征土地使用税的包括( )。（A）国家机关、人民团体、军队自用的土地（B）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地（D）不直接用于农、林、牧、
2、渔业的生产用地 （E）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起，免缴土地使用税 10 年至 20 年3 土地增值税的扣除项目包括( )。（A）取得土地使用权时所支付的金额（B）土地开发成本、费用（C）建房及配套设施的成本费用，或者旧房及建筑物的评估价格（D）与转让房地产无关的税金 （E）与转让房地产有关的税金4 准确把握物权法对国土资源管理法律制度的改革创新，主要体现在物权法( )。（A）完善了不动产登记制度（B）完善了土地征收补偿制度（C）建立了土地物权体系（D）明确了探矿权采矿权的担保物权性质（E）明确了探矿权采矿权的用益物权性质5 可能直接引发国有土地使用权注销登记的情形
3、主要包括( )。（A）单位因撤销而停止使用原划拨的国有土地（B）国有土地闲置连续达两年以上（C）土地他项权利终止（D）国有土地使用权出让期满而未获准续期（E）国有土地使用权租赁期满而未获准续期6 下列情形中，不作为土地权属争议案件受理的包括( )。（A）土地违法案件（B）权属界线不清楚（C）行政管辖边界争议（D）农村土地承包经营权争议（E）土地的实际面积与批准面积不一致7 甲通过转让获得一宗国有土地的土地使用权，并委托登记代理机构乙代办该宗地的变更登记手续，按照我国土地登记资料公开查询办法的有关规定，下列说法正确的是( )。（A）甲有权查询该宗地的地籍调查表和土地登记卡（B）乙有权查询该宗地的
4、地籍调查表和土地登记卡（C）乙只有在甲的陪同下才可查询该宗地的地籍调查表（D）任何单位和个人都有权依公开查询办法查询该宗地的土地登记卡和宗地图（E）国家安全机关在任何情况下，都有权查询该宗地的地籍调查表8 土地使用税在( ) 征收。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）工矿区（E）农村9 土地使用税的课税对象是( )范围内的土地。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）工矿区（E）农村10 下列土地符合免征土地使用税的包括( )。（A）国家机关自用的土地（B）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地（C）宗教寺庙自用的土地（D）公园开展出租经营用的土地 （E）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
5、11 耕地占用税是对( )征收的一种税。（A）对占用耕地建房的单位和个人（B）对从事其他非农业建设的单位和个人（C）对占用耕地建房的单位，不包括个人（D）对从事其他非农业建设的个人，不包括单位 （E）对从事其他非农业建设的单位，不包括个人12 耕地占用税实行定额税率，具体分( )4 个档次。 （A）以县为单位(下同) ，人均耕地庄 1 亩以下(含 1 亩)的地区，1050 元（B）人均耕地在 1 亩至 2 亩(含 2 亩)的地区，840 元（C）人均耕地在 2 亩至 3 亩(含 3 亩)的地区，630 元（D）人均耕地在 3 亩以上的地区，630 元（E）人均耕地在 3 亩以上的地区，525
6、元13 耕地占用税减税范围中，可以按规定税额减半征收的包括( )。 （A）农村居民占用耕地新建住宅（B）对民政部门所办福利工厂，确属安置残疾人就业的（C）国家在“老、少、边、穷”地区采取以工代赈办法修筑的公路，缴税确实困难的，由省、自治区财政厅(局)审查核定，提出具体意见报财政部批准后（D）不属于直接为农业生产服务的农田水利设施，但确属综合性枢纽工程的（E）对定居台胞新建住宅占用耕地，如确属于农业户口14 根据国务院令第 483 号国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的决定，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分 4 个档次，即( )。（A）大城市 1.5 至 30 元（B）
7、大城市 1.2 至 24 元（C）中等城市 1.2 至 24 元（D）小城市 0.9 至 18 元（E）县城、建制镇、工矿区 0.6 至 12 元15 土地增值税实行四级超额累进税率是( )。（A）增值额未超过扣除项目金额 50的部分，税率为 30（B）增值额超过扣除项目金额 50，未超过 100的部分，税率为 40（C）增值额超过扣除项目金额 100，未超过 200的部分，税率为 50（D）增值额超过扣除项目金额 150，未超过 150的部分，税率为 50（E）增值额超过扣除项目金额 200以上部分，税率为 6016 下列属于土地增值税扣除项目的是( )。（A）取得土地使用权时所支付的金额（
8、B）土地开发成本、费用（C）建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格（D）与转让房地产有关的税金（E）建设部规定的其他扣除项目17 根据国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见(国办发2008131 号)规定，下列表述正确的是( )。 （A）争取用 3 年时间基本解决城市低收入住房困难家庭住房及棚户区改造问题（B）中央加大对廉租住房建设和棚户区改造的投资支持力度，对中西部地区适当提高补助标准（C）将现行个人购买普通住房超过 5 年（含 5 年）转让免征营业税，改为超过 3年（含 3 年）转让免征营业税（D）个人购买非普通住房不足 2 年转让的，仍按其转让收入全额征收营业税
9、（E）取消城市房地产税18 根据国务院办公厅转发建设部等九部门关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见规定，下列关于调整住房转让环节营业税，表述正确的是( )。 （A）从 2006 年 6 月 1 日起，对购买住房不足 5 年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税（B）个人购买普通住房超过 5 年（含 5 年）转手交易的，销售时免征营业税（C）个人购买非普通住房超过 5 年（含 5 年）转手交易的，销售时按其售房收入征收营业税（D）个人购买非普通住房超过 5 年（含 5 年）转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税19 土地登记办法确定其制定依据的法律有(
10、)。 （A）土地管理法（B） 城市房地产管理法（C） 规划法（D）建筑法（E）物权法20 土地登记办法规定，土地登记是指将( ) 以及依照法律法规规定需要登记的其他土地权利记载于土地登记簿公示的行为。 （A）国有土地所有权（B）国有土地使用权（C）集体土地所有权（D）土地抵押权、地役权（E）集体土地使用权土地税收、权利管理法规练习试卷 2 答案与解析一、多项选择题每题的备选项中，至少有两个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。1 【正确答案】 A, C【试题解析】 耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，包括个人，也包括单
11、位。【知识模块】 土地税收、权利管理法规2 【正确答案】 A, B, C【试题解析】 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，属于免征土地使用税的范围；同时经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起，免缴土地使用税 5 年至 10 年。【知识模块】 土地税收、权利管理法规3 【正确答案】 A, B, C, E【试题解析】 与转让房地产无关的税金，不属于土地增值税的扣除项目。【知识模块】 土地税收、权利管理法规4 【正确答案】 A, B, C, E【试题解析】 物权法明确了探矿权采矿权的用益物权性质。【知识模块】 土地税收、权利管理法规5 【正确答案】 A, B, D, E【试题解析】
12、 基础考核点。土地他项权利终止，不是直接引发国有土地使用权注销登记的情形。【知识模块】 土地税收、权利管理法规6 【正确答案】 A, C, D【试题解析】 法规考核点。下列案件不作为争议案件受理：（一）土地侵权案件；（二）行政区域边界争议案件；（三）土地违法案件；（四）农村土地承包经营权争议案件；（五）其他不作为土地权属争议的案件。【知识模块】 土地税收、权利管理法规7 【正确答案】 A, B, D【试题解析】 法规考核点。国家安全机关、公安机关、检察机关、审判机关和纪检监察部门应当提交本单位出具的查询证明以及执行查询任务的工作人员的工作证件。【知识模块】 土地税收、权利管理法规8 【正确答案
13、】 A,B,C,D【试题解析】 土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。【知识模块】 土地税收、权利管理法规9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。课税对象是上述范围内的土地。【知识模块】 土地税收、权利管理法规10 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 公园开展出租经营用的土地，不属于免征土地使用税的范围。【知识模块】 土地税收、权利管理法规11 【正确答案】 A,B【试题解析】 耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，包括个人，也包括单位【知识模块】 土地税收、权利管理法规12 【正确答案】 A,B
14、,C,E【试题解析】 自 2008 年 1 月 1 日起，国务院令第 511 号中华人民共和国耕地占用税暂行条例提高了耕地占用税税额标准，将原条例规定的税额标准的上、下限都提高 4 倍左右。调整后的耕地占用税的税额规定如下：（一）人均耕地不超过1 亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为 10 元至 50 元；（二）人均耕地超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8 元至 40 元；（三）人均耕地超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6 元至 30 元；（四）人均耕地超过3 亩的地区，每平方米为 5 元至 25 元。【知识模块】 土地税收、权利管理法规13 【正确答
15、案】 A,E【试题解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税。对定居台胞新建住宅占用耕地，如确属于农业户口，可比照农民建房减半征税。【知识模块】 土地税收、权利管理法规14 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 根据国务院令第 483 号国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的决定每平方米的年幅度税额按城市大小分 4 个档次：大城市 1.5 至 30 元；中等城市 1.2 至 24 元；小城市 0.9 至 18 元；县城、建制镇、工矿区 0.6 至 12 元。【知识模块】 土地税收、权利管理法规15 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 土地税收、权利管
16、理法规16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 土地税收、权利管理法规17 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见（国办发2008131 号）规定，将现行个人购买普通住房超过 5 年（含 5 年）转让免征营业税，改为超过 2 年（含 2 年）转让免征营业税。【知识模块】 土地税收、权利管理法规18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 国务院办公厅转发建设部等九部门关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见规定，调整住房转让环节营业税。为进一步抑制投机和投资性购房需求，从 2006 年 6 月 1 日起，对购买住房不足 5 年转手交易的，销
17、售时按其取得的售房收入全额征收营业税；个人购买普通住房超过 5 年（含 5 年）转手交易的，销售时免征营业税；个人购买非普通住房超过 5 年（含 5 年）转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。税务部门要严格税收征管，防止漏征和随意减免。【知识模块】 土地税收、权利管理法规19 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 土地登记办法第一条：根据中华人民共和国物权法、中华人民共和国土地管理法、中华人民共和国城市房地产管理法和中华人民共和国土地管理法实施条例，制定本办法。【知识模块】 土地税收、权利管理法规20 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 土地登记，是指将国有土地使用权、集体土地所有权、集体土地使用权和土地抵押权、地役权以及依照法律法规规定需要登记的其他土地权利记载于土地登记簿公示的行为。【知识模块】 土地税收、权利管理法规
