1、税收练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中只有一个最符合题意。1 我国财政收入的主要来源是( )。（A）国有企业利润（B）费收入（C）税收收入（D）债务收入2 纳税人违反税法将受到法律的制裁，这体现了税收的( )。（A）公共性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性3 按税收负担能否转嫁，可将税收分为( )。（A）直接税和间接税（B）从价税和从量税（C）价内税和价外税（D）经常税和临时税4 我国耕地占用税的特点是( )。（A）实行从价征收（B）实行多次征收（C）具有行为税的性质（D）属于财产税5 我国企业所得税的征收办法是( )。（A）按年计征，分期预缴
2、（B）按年计征，一次缴纳（C）按季计征，分月预缴（D）按月计征，年终追缴6 我国规定，高新技术企业自投产年度起免征所得税( )年。（A）5（B） 4（C） 3（D）27 税收无偿性也是相对的，因为对个别的纳税人来说，纳税后并未直接获得任何代价或报偿，即税收不具有( )。（A）行政性（B）固定性（C）偿还性（D）强制性8 纳税人自觉纳税表明纳税人自觉遵守税法，是法制观念强的表现，不能以此否定税收的( ) 。（A）强制性（B）无偿性（C）固定性（D）行政性9 按计税标准分类，税收可分为( )。（A）从价税与从量税（B）价内税与价外税（C）直接税与间接税（D）国内税与涉外税10 目前我国最大的税类是
3、( )。（A）所得税类（B）流转税类（C）资源税类（D）行为税类11 依据税收管理权的不同，税收可分为中央税、地方税和( )。（A）中央地方共享税（B）从价税（C）财产税（D）从量税12 在“分税制 ”中，中央与地方共享的税种包括 ( )。（A）增值税、关税（B）资源税、消费税（C）增值税、资源税（D）车辆购置税、营业税13 下列税种中，属于财产课税的是( )。（A）增值税（B）契税（C）证券交易税（D）土地使用税14 按课税对象的性质可将税收分为商品课税、( )和财产课税三大类。（A）资源课税（B）行为课税（C）所得课税（D）中央税15 下列各项中，( ) 不属于所得课税。（A）企业所得税（
4、B）个人所得税（C）社会保险税（D）土地使用税16 资源课税是以资源为征税对象的税种的总称，属于资源课税的税种有资源税和 ( )等。（A）筵席税（B）印花税（C）财产税（D）土地使用税17 下列关于课税标准说法错误的是( )。（A）国家征税时必须按照一定标准对课税对象的数量加以计量，即确定税基（B）按照课税标准分类可将税收划分为从量税和从价税（C）以实物量为课税标准确定税基的称为从价税（D）从量税的税额随课税对象实物量的变化而变化18 下列各项中，不属于从量税的是( )。（A）营业税（B）城镇土地使用税（C）车船使用税（D）资源税19 ( )税收负担较为隐蔽，能适应价税合一的税收征管需要。（A
5、）价内税（B）从价税（C）从量税（D）价外税20 ( )税收负担较为明显，能较好地满足价税分离的税收征管要求。（A）价内税（B）从价税（C）从量税（D）价外税21 下列不属于行为税的是( )。（A）筵席税（B）印花税（C）财产税（D）土地增值税22 税收管理权限主要包括立法权、征收管理权和( )。（A）收入使用权（B）支出使用权（C）执法权（D）分配权23 下列说法正确的是( )。（A）各个国家的政体和国情不同，严格意义的中央税和地方税存在于所有国家（B）对单一制国家而言，所有税种的立法权可能归中央，同时将一部分税种的征收管理权和收入使用权给予地方（C）税收使用权归中央的属于地方税（D）按现行
6、财税体制，中央税二权归一24 一般认为，( ) 属于直接税。（A）营业税（B）财产税（C）消费税（D）增值税25 ( )是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（A）增值税（B）契税（C）营业税（D）消费税26 增值税是以商品在流转过程中产生的( )为计税依据而征收的一种商品税。（A）营业收入额（B）增值额（C）流转额（D）所得额27 土地增值税所具有的双重性质是指( )。（A）资源课税与流转课税（B）资源课税与所得课税（C）资源课税与财产课税（D）资源课税与行为课税28 计税依据的价值构成中包括固定资产的增值税是( )。（A）投资型增值税
7、（B）生产型增值税（C）消费型增值税（D）收入型增值税29 2009 年，我国实行增值税改革，其核心是实行( )。（A）投资型增值税（B）生产型增值税（C）消费型增值税（D）收入型增值税30 政府凭借政治权力，以土地为征税对象无偿征收货币，以取得财政收入的一种工具称为( )。（A）土地税（B）土地增值税（C）土地营业税（D）耕地占用税税收练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中只有一个最符合题意。1 【正确答案】 C【知识模块】 税收2 【正确答案】 D【试题解析】 强制性是指税收是政府凭借权力，依照颁布法律或法令实施的，任何单位和个人都不得违抗，否则就
8、要受到法律的制裁。【知识模块】 税收3 【正确答案】 A【试题解析】 按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税：凡税负不能转嫁，纳税人与负税人一致的税种为直接税；凡税负能够转嫁，纳税人与负税人不一致的税种为间接税。【知识模块】 税收4 【正确答案】 C【试题解析】 耕地占用税的特点有：具有行为税的特点；， 具有税收用途补偿性的特点；实行一次性征收； 耕地占用税以县为单位，以人均耕地面积为标准，分别规定单位税额；耕地占用税征收标准的确定具有较大的灵活性。【知识模块】 税收5 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税的特点有：征税对象是所得额； 应税所得额的计算比较复杂；征税以量能负担为原则；
9、实行按年计征、分期预缴的征税办法。【知识模块】 税收6 【正确答案】 D【试题解析】 国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，减按 15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税 2 年。【知识模块】 税收7 【正确答案】 C【试题解析】 税收无偿性也是相对的，因为对个别的纳税人来说，纳税后并未直接获得任何报偿，即税收不具有偿还性。但是若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这又反映出有偿性的一面。在社会主义条件下，税收是取之于民，用之于民的。【知识模块】 税收8 【正确答案】 A【试题解析】 征税是对不同的社会产品所有者的无偿征收，是以权力做后盾来
10、实现的。税收的强制性是由作为国家政治权力表现形式的税收法律的强制性加以体现的，与纳税人是否自觉自愿纳税是无关的。纳税人自觉纳税表明纳税人自觉遵守税法，是法制观念强的表现，不能以此否定税收的强制性。【知识模块】 税收9 【正确答案】 A【试题解析】 国家征税时，必须按照一定标准对课税对象的数量加以计量，即确定税基。有两种方法：一是以实物量为课税标准确定税基，采用此种方法的税种称为从量税；二是以价格为课税标准确定税基，采用此种方法的税种称为从价税。【知识模块】 税收10 【正确答案】 B【试题解析】 流转税是目前我国最大的税类，它是指以流转额为课税对象的税种，主要有增值税、营业税、消费税、关税。【
11、知识模块】 税收11 【正确答案】 A【试题解析】 以税收管理权限为标准，全部税种可划分为中央税、地方税、中央地方共享税。税收管理权限立法权、征收管理权和收入使用权，这三项权限都归中央的为中央税，都归地方的为地方税。此外，还有些税种的收入使用权由中央和地方按一定比例分配，称为共享税。【知识模块】 税收12 【正确答案】 C【试题解析】 在我国，中央与地方共享的税种包括：增值税； 营业税；企业所得税；个人所得税； 资源税；城市维护建设税；证券交易印花税等。消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税属中央税；城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税属地方税。【知
12、识模块】 税收13 【正确答案】 B【试题解析】 财产课税是以动产或不动产形式存在的财产为课税对象，如财产税、遗产税、赠与税等。契税就是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。增值税属于商品课税，证券交易税属于行为课税，土地使用税属于资源课税。【知识模块】 税收14 【正确答案】 C【试题解析】 税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别。按课税对象的性质可将税收分为商品课税、所得课税和财产课税三大类，这种分类最能反映现代税制结构，也是国际常用的主要税收分类方法。【知识模块】 税收15 【正确答案】 D【试题解析】 所得课税是以个人或团体的所得为课
13、税对象，以要素所有者(或使用者)取得的要素收入为税基的各种税收。所得课税主要指企业所得税和个人所得税。由于社会保险税、资本利得税也是一种对要素收入的课征，故一般也划人所得课税类别。D 项属于资源课税。【知识模块】 税收16 【正确答案】 D【试题解析】 AB 两项属于行为课税；C 项属于财产课税。【知识模块】 税收17 【正确答案】 C【试题解析】 C 项，以实物量为课税标准确定税基的称为从量税；以价格为课税标准确定税基的称为从价税。【知识模块】 税收18 【正确答案】 A【试题解析】 我国目前的资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税等属于从量税；从价税的税额随课税对象的价格变化发生同
14、向变化，收入弹性大，能适应价格引导资源配置的市场经济要求，便于贯彻税收政策和增加税收收入，因而对多数税种课税时采用。A 项属于从价税。【知识模块】 税收19 【正确答案】 A【试题解析】 价内税税收负担较为隐蔽，能适应价税合一的税收征管需要；价外税税收负担较为明显，能较好地满足价税分离的税收征管要求。我国目前的消费税、营业税属于价内税，增值税属于价外税。【知识模块】 税收20 【正确答案】 B【试题解析】 参见上题解析。【知识模块】 税收21 【正确答案】 C【试题解析】 行为税是指为实现特定政策目的，以特定行为为课税对象而征收的税种。我国现行税制中，城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税、印
15、花税、屠宰税、筵席税等属于行为税。【知识模块】 税收22 【正确答案】 A【试题解析】 税收管理权限主要包括立法权、征收管理权和收入使用权。这三方面权限均归中央的税种，属于中央税；这三方面权限均归地方的税种属于地方税。【知识模块】 税收23 【正确答案】 B【试题解析】 税收管理权限主要包括立法权、征收管理权和收入使用权，三方面权限均归中央的税种，属于中央税；三方面权限均归地方的税种属于地方税。严格意义上的中央税或地方税，应是三权归一的税，这样也就不存在共享税；由于各个国家的政体和国情不同，严格意义的中央税和地方税仅存在于一些联邦制国家；按现行财税体制，中央税三权归一。【知识模块】 税收24
16、【正确答案】 B【试题解析】 一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税，商品课税包括对货物和劳务征收的各种税。在我国，是指以流转额为课税对象的税种，通常称为流转税，主要有增值税、营业税、消费税、关税。【知识模块】 税收25 【正确答案】 A【试题解析】 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均为增值税的纳税人。【知识模块】 税收26 【正确答案】 B【知识模块】 税收27 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人征收的一种税，即可看出此税种既与土地资源有关又与转让收入所得有关，因此具有双重性质。【知识模块】 税收28 【正确答案】 B【知识模块】 税收29 【正确答案】 C【试题解析】 改革前，我国实行的增值税是生产型增值税，对固定资产不予抵扣，改革后的增值税将转型为消费型增值税，对固定资产给予一定抵扣。【知识模块】 税收30 【正确答案】 A【试题解析】 土地税是政府凭借政治权力，以土地为征税对象无偿征收货币，以取得财政收入的一种工具。现行土地税种有：耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税、契税 (土地) 等。【知识模块】 税收
