1、税收练习试卷 3 及答案与解析一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列用地类别中，享受土地使用税优惠的是( )。（A）党政机关自用的土地（B）工矿企业自用的土地（C）宗教寺庙自用的土地（D）名胜古迹自用的土地（E）城市绿化用地2 我国城市维护建设税的特点有( )。（A）税款专款专用（B）由地方政府制定税率（C）属于增值税（D）根据城镇规模设计税率（E）征收范围较广3 我国关税的特点和作用有( )。（A）统一的国境征税（B）国税局是征收管理机关（C）可以起到调节进
2、出口贸易的作用（D）可以调节汇率（E）是实行对外贸易政策的重要手段4 税收的基本特征有( ) 。（A）无偿性（B）有偿性（C）强制性（D）社会性（E）固定性5 在市场经济条件下，税收调节经济主要着眼于( )。（A）弥补市场失灵，纠正外部负效应（B）调节收入分配和财富占有状况，解决分配不公问题（C）调节宏观经济和微观经济之间的关系（D）调节收支对称性和平衡性（E）调控社会总供求的关系，促进宏观经济稳定6 按照课税对象性质的不同，可以将税收划分为( )。（A）所得课税（B）经常税（C）财产课税（D）商品课税（E）临时税7 在我国是指以流转额为课税对象的税种，通常称为流转税，主要有( )。（A）耕地
3、占用税（B）关税（C）增值税（D）营业税（E）消费税8 财产课税是以动产或不动产形式存在的财产为课税对象，以财产的数量或价值为税基的各种税收。下列属于财产课税的有( )。（A）筵席税（B）印花税（C）财产税（D）赠与税（E）遗产税9 为实现特定政策目的，以特定行为为课税对象而征收的税种称为行为课税，下列各项中，属于行为课税的有( )。（A）筵席税（B）印花税（C）财产税（D）赠与税（E）耕地占用税10 下列情况中，契税可减免的有( )。（A）国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研（B）城镇职工按规定购买的所有公有住房（C）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的（D）军
4、事单位承受土地、房屋用于军事设施（E）财政部规定的其他减征、免征契税的项目11 土地增值税的特点有( )。（A）以转让房地产取得的增值额为征税对象（B）征税面窄（C）采用扣除法和评估法计算增值额（D）实行超额累进税率（E）实行按次征收12 契税的征税范围包括( )。（A）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为其成交价格（B）土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定（C）土地使用权交换为所交换的土地使用权的差额（D）房屋交换，为所交换的房屋的价格总额（E）房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定13 土地税是政府凭借政治权力，以土地为征税对象无偿征收货币，以取得
5、财政收入的一种工具。现行土地税种有( )等。（A）城镇土地使用税（B）土地增值税（C）土地营业税（D）耕地占用税（E）契税14 ( )可减免耕地占用税。（A）铁路线路（B）飞机场跑道（C）炸药库用地（D）学校（E）宗教寺庙15 营业税的纳税人是在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，包括( ) 。（A）工人（B）内资企业（C）外商投资企业（D）个体经营者（E）公务员16 企业所得税是指我国境内的一切企业，就其来源于我国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税，企业所得税的特点包括( )。（A）征税对象是所得额（B）应税所得额的计算比较复杂（C）征税以量能负担为原则
6、（D）征收环节具有单一性（E）税负具有转嫁性17 下列关于对城市维护建设税的征收的描述，正确的有( )。（A）海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税（B）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（C）对金融业调增 10%征收的营业税，不征收城市维护建设税（D）对于因减免税而需要进行“三税” 退库的，可同时退库城市维护建设税（E）对于铁道部集中缴纳的营业税税额，统一规定按规定 20%缴纳城市维护建设税18 营业税的纳税人是在我国境内( )的单位和个人，它包括所有内资企业、外商投资企业和个体经营者。（A）修理修配（B）有偿提供应税劳务（C）进口货物（D）转让无
7、形资产（E）销售不动产19 消费税的特点有( ) 。（A）征收范围具有非选择性（B）征税环节具有多样性（C）征收方法具有单一性（D）税率、税额具有差别性（E）税负具有转嫁性20 资源税以各种自然资源的开采者为课税对象，是为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税的特点有( )。（A）对特定资源征税（B）具有收益税性质（C）具有级差收税的特点（D）实行定额定量征收（E）实行从量定额征收21 按现行规定，对( ) 等，经海关审查无讹，可以免征关税。（A）关税税额在人民币 10 元以下的一票货物（B）无商业价值的广告品和货样（C）出口货物在境外运输途中或者在起卸时遭受损坏或者损
8、失的（D）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的（E）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品22 关税按照征税的目的可分为( )。（A）进口税（B）保护关税（C）财政关税（D）报复性关税（E）反倾销关税23 出口产品一般应同时具备以下( )条件才予以退税。（A）必须是国家需求物资的进口产品（B）必须报关离境，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准（C）必须在财务上做出口销售（D）必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品（E）必须经过国务院特批进口经海关的产品24 可以出口退税的企业包括( )。（A）具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业（B）经过经贸主
9、管部门批准、享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业（C）工贸公司和部分工业生产企业（D）委托出口的企业（E）享有国家特殊地位的企业25 特惠贸易安排指缔约国间的贸易比其他国家的贸易更自由的贸易安排，特惠贸易区大致可分为( ) 。（A）共同贸易（B）关税组织（C）自由贸易（D）关税同盟（E）共同市场26 征收出口退税的目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易，其理论依据为( )。（A）促进世界和平（B）避免国际重复征税（C）保证国际竞争的公平性（D）促进一国经济增长（E）发展对外贸易27 特别保护关税主要分为( )。（A）最惠国税（B）差价税（C
10、）进口附加税（D）收入关税（E）高额进口税税收练习试卷 3 答案与解析一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 政府对下列土地的使用实行税收优惠：党政机关、人民团体、军队自用的土地；由政府财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地； 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 510 年；由财政部
11、另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。【知识模块】 税收2 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 城市维护建设税的特点有：税款专款专用； 属于一种附加税；根据城镇规模设计税率； 征收范围较广。【知识模块】 税收3 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 关税的特点和作用有：关税是统一的国境征税； 关税是以进出境货物或者物品为征收范围；海关是关税征收管理机关； 关税是对外贸易政策的重要手段；关税可以起到调节进出口贸易发展的作用。【知识模块】 税收4 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 税收的基本特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。强制性是指税收是政府凭借权力，依照颁布法律或法令实施
12、的，任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁；无偿性是指政府征税以后，税款即为国家所有，不再归还给纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬；固定性是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。【知识模块】 税收5 【正确答案】 A,B,E【知识模块】 税收6 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收7 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 商品课税包括对货物和劳务征收的各种税。在我国，是指以流转额为课税对象的税种，通常称为流转税，主要有增值税、营业税、消费税、关税。A项属于行为课税。【知识模块】 税收8 【正确
13、答案】 C,D,E【试题解析】 我国税制，一般分为商品课税、所得课税、资源课税、行为课税和财产课税五大类。AB 两项属于行为课税。【知识模块】 税收9 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 行为税是指为实现特定政策目的，以特定行为为课税对象而征收的税种。我国现行税制中，城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税、印花税、屠宰税、筵席税等属于行为税。【知识模块】 税收10 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 国家规定下列情况可以减免契税：党政机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的；城镇职工按规定第一次购买公有住房的；因不可抗力灭失住房而重新购买住
14、房的，酌情准予减征或者免征；财政部规定的其他减征、免征契税的项目。【知识模块】 税收11 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 土地增值税的特点有：以转让房地产取得的增值额为征税对象；征税面比较广； 采用扣除法和评估法计算增值额；实行超率累进税率；实行按次征收。【知识模块】 税收12 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 房屋交换为所交换的房屋的价格差额缴纳契税。【知识模块】 税收13 【正确答案】 A,B,D,E【知识模块】 税收14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 耕地占用税的征收范围包括：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积计税，按照规定税额一次性征收，包括国家所有和集体所
15、有的耕地。属于下列情况的可以减免耕地占用税：军事设施用地；铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地；炸药库用地；学校、幼儿园、敬老院、医院用地。【知识模块】 税收15 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 营业税是对我国境内的单位和个人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产：取得的收入征收的一种税。它是地方税中的主体税种。营业税的纳税人是在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，包括所有内资企业、外商投资企业和个体经营者。【知识模块】 税收16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 企业所得税是指对我国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业)，就其来源于我国境内外的生产经
16、营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税的特点有：征税对象是所得额； 应税所得额的计算比较复杂； 征税以量能负担为原则；实行按年计征、分期预缴的征税办法。【知识模块】 税收17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 C 项，对金融业调增 3%征收的营业税，不征收城市维护建设税；E 项，对于铁道部集中缴纳的营业税税额，统一规定按 5%缴纳城市维护建设税。【知识模块】 税收18 【正确答案】 B,D,E【知识模块】 税收19 【正确答案】 D,E【试题解析】 消费税具有以下特点：一是征收范围具有选择性；二是征税环节具有单一性；三是征收方法具有选择性；四是税率、税额具有差别性；五是税负具有转嫁性。
17、【知识模块】 税收20 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 税收21 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 按现行规定，对下列货物，经海关审查无讹，可以免征关税：关税税额在人民币 10 元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样； 外国政府、国际组织无偿赠送的物资；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。下列情形之一的进口货物，海关可以酌情减免关税：在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的；起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的；海关检验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。【知识模块】 税收22 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 关税税种
18、的分类有：按照征收的对象或商品流向分为进口税、出口税；按照征税的目的分为财政关税、保护关税、报复性关税和反倾销关税等。【知识模块】 税收23 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收24 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 可以出口退税的企业包括：具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准、享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业；委托出口的企业，主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。【知识模块】 税收25 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 特惠贸易安排指缔约国间的贸易比与其他国家的贸易更自由的贸易安排。特惠贸易区大致有三种类型：自由贸易区：成员国间取消关税和配额，但保留每个成员国各自对非成员国的贸易限制的地区、国家间贸易集团；关税同盟：成员国必须对非成员国采用共同的对外关税和配额；共同市场：成员国形成一个单一市场成员国间没有关税和配额，但有共同的对外关税和配额。【知识模块】 税收26 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收27 【正确答案】 B,C【试题解析】 特别保护关税以反倾销、报复、制裁等特定的目标为目的。特别保护关税主要分为进口附加税和差价税两大类。保护关税的税率要高，有时高达百分之几百，实际上等于禁止进口，从而达到保护的目的。【知识模块】 税收
