1、注册会计师税法（城市维护建设税法和烟叶税法）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。(2016 年)（A）消费税税额（B）房产税税额（C）关税税额（D）城镇土地使用税税额2 位于市区的甲企业 2015 年 7 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 7 月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。 (2015 年)（A）325（
2、B） 49（C） 35（D）4553 位于市区的某企业 2017 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为( ) 万元。（A）14（B） 182（C） 322（D）39344 位于某市的甲地板厂在 2017 年 1 月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不合税价格 800000 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 150000 元。乙工厂 2 月份交付 50的实木地板，3 月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为 5，乙工厂 3 月应代收代
3、缴城市维护建设税( )元。（A）1250（B） 1750（C） 2500（D）35005 位于县城的甲企业 2014 年 5 月实际缴纳增值税 350 万元(其中包括进口环节增值税 50 万元)、消费税 530 万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税 30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。(2014 年 )（A）40（B） 415（C） 4250（D）44006 甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015 年 8 月 9 日支付烟叶收购价款 80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是( )。(2015年)（A）烟草公司应
4、在 9 月 10 日申报缴纳烟叶税（B）烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 10 日（C）烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 176 万元（D）烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税7 下列关于城市维护建设税的说法，正确的是( )。（A）只要缴纳增值税就要缴纳城建税（B）只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人（C）只要退还“两税” 就退还城建税（D）城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人8 甲生产企业地处市区，2017 年 2 月实际缴纳增值税 28 万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税 15 万元。甲企业当月应缴
5、纳(含被代收代缴)城市维护建设税( )万元。（A）196（B） 075（C） 271（D）1319 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税” 的，其城建税税率按( )执行。（A）经营地适用税率（B）居住地适用税率（C） 7税率（D）1税率10 单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是( )。（A）私营企业销售货物（B）博物馆举办文化活动的第一道门票收入（C）企业购置车辆自用（D）个人取得稿酬所得11 某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2017年 3 月实际向税务机关缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外
6、，进口应税消费品缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业 2017 年 3 月应缴纳城市维护建设税( ) 万元。（A）280（B） 308（C） 252（D）58112 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年 2 月应纳增值税一 320 万元，出口货物“免抵退” 税额 380 万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台 2008 年购入的机器设备，取得转让金额 9785 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017 年 2 月该企业应纳城市维护建设税( )万元。(该企业转让机器设备，未放弃减税优惠)（A）0（B） 433（C） 520（
7、D）69513 某外贸公司(位于县城，属增值税一般纳税人)201 6 年 11 月取得增值税出口退税款 15 万元，出口退还消费税 30 万元；进口半成品缴纳进口环节增值税 60 万元，内销产品缴纳增值税 200 万元；本月将位于本县的一处办公用房(系 2015 年 2 月购入)出租，取得含税租金收入 12 万元(选择简易计税方法计税)，该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加( )万元。（A）2174（B） 2010（C） 2060（D）200614 位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料 40000 元(不含增值税)，
8、支付加工费 5000 元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为 36，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为( )元。（A）810（B） 112024（C） 126563（D）13342315 某企业地处市区，2017 年 2 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税 25000元、企业所得税 30000 元；还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计( )元。（A）6000（B） 8400（C） 9600（D）1200016 下列表述中，符合城建税有关规定的是( )。（A）缴纳增
9、值税的个体经营者不缴纳城建税（B）流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税（C）流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税（D）对于因减免税而需进行“两税” 退库的，其缴纳的城建税一律不予退还17 下列关于城市维护建设税的说法，正确的是( )。（A）某企业出口服装退还增值税后，还应退还城市维护建设税（B）某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税应当同时先征后返（C）某企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税（D）某市外商投资企业 2016 年 10 月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税18 某烟草公司(增值税一般纳税人)
10、收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款 50000 元，并支付了价外补贴 5000 元，则其应纳烟叶税( )元。（A）10000（B） 10800（C） 11000（D）11200二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。19 下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有( )。（A）偷逃增值税而被查补的税款（B）偷逃消费税而被加收的滞纳金（C）出口货物免抵的增值税税额（D）出口产品征收的消费税税额20 位于市区的某自营出口生产企业，20
11、16 年 11 月增值税应纳税额为一 280 万元，出口货物的“ 免抵退” 税额为 400 万元。下列各项中，符合税法相关规定的有 ( )。（A）该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策（B）应退该企业增值税税额为 280 万元（C）该企业应缴纳的教育费附加为 852 万元（D）该企业应缴纳的城市维护建设税为 84 万元21 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）无固定纳税地点的个人，为户籍所在地（B）代收代缴“两税” 的单位，为税款代收地（C）代扣代缴“两税” 的个人，为税款代扣地（D）跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地22 机构所在
12、地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，当月在 A 县取得建筑收入 50 万元，则甲企业在建筑服务发生地 A 县( )。（A）预缴增值税 135 万元（B）缴纳城建税 005 万元（C）缴纳教育费附加 003 万元（D）缴纳地方教育附加 003 万元23 以下关于城建税和教育费附加的说法，正确的有( )。（A）城建税和教育费附加随增值税、消费税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳（B）减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加（C）代扣代缴“两税” 的，按照扣缴义务人所在地适用税率计算缴纳城建税（D）代扣代缴“ 两税” 的，在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加24
13、下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有( )。（A）政府机关出租房屋行为（B）企业购买房屋行为（C）油田开采天然原油并销售的行为（D）企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为25 下列情况中，不缴纳城建税的有( )。（A）某合资企业 2017 年 1 月缴纳的罚款（B）某外商投资企业 2016 年 11 月缴纳的消费税滞纳金（C）某内资企业 2017 年 1 月进口货物被海关代征的消费税（D）某服务性内资企业 2017 年 1 月直接免征的增值税26 下列项目中，不属于城建税计税依据的有( )。（A）纳税人实际缴纳的“两税” 税额（B）纳税人违反“两税” 有关规定而
14、被处以的罚款（C）纳税人实际缴纳的土地增值税（D）受托方代收代缴的消费税27 某纳税人按税法规定，实行增值税先征后返优惠政策，其城建税的正确处理办法有( )。（A）缴纳增值税同时缴纳城建税（B）返还增值税同时返还城建税（C）缴纳增值税时，按比例返还已缴纳的城建税（D）返还增值税时不返还城建税28 某生产企业(小规模纳税人)生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有( )。（A）增值税（B）消费税（C）城建税（D）教育费附加29 下列情形中，不缴纳城建税的有( )。（A）某个人缴纳的车船税（B）某企业进口货物被海关代征的增值税（C）某企业销售古旧图书直接免征的增值税（D）某生产企业出口货物经
15、批准免抵的增值税30 以下关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，错误的有( )。（A）直接减免“ 两税” 的，同时减免城建税和教育费附加（B）先征后返“两税” 的，同时返还城建税和教育费附加（C）先征后退“两税” 的，同时退还城建税和教育费附加（D）即征即退“ 两税” 的，同时退还城建税和教育费附加31 依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）城建税适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行（B）城建税计税依据是实际缴纳的“两税”税额，不包括加收的滞纳金（C）海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税（D）对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维
16、护建设税32 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（A）按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率（B）由受托方代收、代扣“两税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（C）流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同“两税” 在经营地按适用税率缴纳城建税（D）城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额之间的比率33 以下关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法，正确的有( )。（A）对出口产品退还增值税、消费税的，也应同时退还已缴纳的城建税（B）进口环节代征增值税也要代征教育费附加和地方教育附加（C）对增值税实行先征后返
17、办法的，一般情况下附征的城建税不予返还（D）纳税人直接缴纳“ 两税” 的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税34 根据相关规定，以下说法正确的有( )。（A）资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则（B）不论 “两税” 采用何种退免形式，除出口退税外，随“两税” 附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加都可以退(返)还（C）城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征“两税” 的，可同时免征或者减征城建税（D）城建税和教育费附加均不适用税收征管法的规定35 以下关于烟叶税的规定正确的有( )。（A）收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人（B）烟叶税的征税对象包括生烟
18、叶、熟烟叶、烤烟叶（C）烟叶税实行比例税率，税率为 20（D）纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。36 机构所在地在 A 县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人， 2017 年 2 月在 A县取得含税服装销售收入 30 万元，为其他企业设计服装收取含税设计费 3 万元，当月发生进项税 25 万元(均取得增值税专用发票)，将位于 B 市的一处办公用房(系 2016 年 5 月 1 日后取得)出租，收取含税月租金 666 万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，要求计算：(1)
19、甲企业在 B 市应缴纳的增值税；(2)甲企业在 A 县应缴纳的增值税；(3)甲企业在 B 市应缴纳的城建税及两个附加合计金额；(4)甲企业在 A 县应缴纳的城建税及两个附加合计金额。注册会计师税法（城市维护建设税法和烟叶税法）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【试题解析】 城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法2 【正确答案】 D【试题解析】 城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的
20、“两税”和被税务机关处罚时补缴的“两税”，不包括有关的罚款和滞纳金。甲企业 7 月应缴纳的城市维护建设税=(50+15)7=4 55( 万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法3 【正确答案】 A【试题解析】 本题有三个考核点：城建税的征税范围、计税依据和税率。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据；城建税具有进口不征、出口不退的规则，关税以及进口环节海关代征的增值税和消费税不计征城建税；纳税人所在地为市区的，税率为 7。所以该企业应缴纳的城建税=(562 102260)7 =14(万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法4 【正确答案】 A【试题解析】 本题有四个考
21、点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代扣方所在地适用的税率；四是城建税的计算。应代收代缴城建税=(150000+800000)50 (15)5(消费税税率)5 (城建税税率)=1250(元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法5 【正确答案】 A【试题解析】 本题目体现了近些年来本章题目的命题风格，将税率、计税依据、纳税地点多考点组合在一起。城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。城建
22、税进口不征、出口不退，对进口环节缴纳的增值税和消费税不用计算缴纳城建税。被代收代缴的消费税，应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税：(35050+530 一 30)5 =40(万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AB：纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天(8 月 9 日)，那么应于 9月 7 日前(含当天) 申报缴纳烟叶税；选项 D：纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地 (乙县)的主管税务机关申报纳税；选项 C：纳税人收购烟叶，按
23、照支付烟叶生产者收购价款及价外补贴计算烟叶税，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的 10计入收购金额征税，其应纳烟叶税=80(1+10)20=176(万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法7 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税；选项B：并不是同时缴纳“两税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人；选项 C：出口退还增值税、消费税但不退还城建税，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税一律不予退(返)还。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法8 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人应缴纳的税金包
24、括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。甲企业自身应缴纳的税金按照该企业所在地适用税率(市区 7)计算；由受托方代收代缴消费税的，应被代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率(县城 5) 计算。甲企业应纳城建税=287+155=271(万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法9 【正确答案】 A【试题解析】 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按经营地适用税率执行。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法10 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B：博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税，城建税同时免征；选项 CD：企业购置车辆自用
25、缴纳车辆购置税，个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法11 【正确答案】 B【试题解析】 城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计征城建税。应纳城建税=(40+4)7=3 08(万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法12 【正确答案】 B【试题解析】 该企业应纳增值税一 320 万元。免抵退税额 380 万元，故该企业当期实纳增值税为 0，应退税额 320 万元，免抵税额=380320=60(万元)。转让机器设备收入补缴增值税=9785(1+3)2=19(万元)。该企业位于市区，城建税税率为 7，2017
26、年 2 月该企业应纳城市维护建设税=(60+19)7 ：433(万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法13 【正确答案】 D【试题解析】 出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=200(5+3+2 ) +12(1+5 )5(5+3+2 ) =20+006=2006(万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法14 【正确答案】 C【试题解析】 受托方应代收代缴城建税=(40000+5000)(136) 365=126563(元)。【知识模块】
27、 城市维护建设税法和烟叶税法15 【正确答案】 B【试题解析】 考点有两个：一是城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加、地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=(45000+25000)(7+3+2)=8400( 元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法16 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：缴纳增值税的个体经营者应当缴纳城建税；选项 C：流动经营的无固定纳税地点的纳税人应随同“两税”在经营地缴纳城建税；选项 D：对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。【知识模块】 城市维护建设税法和
28、烟叶税法17 【正确答案】 D【试题解析】 城建税进口不征、出口不退，AC 选项错误；先征后返的增值税，除另有规定外，其对应的城建税不予返还，B 选项错误。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法18 【正确答案】 C【试题解析】 该烟草公司应纳烟叶税=(50000+5000)20 =11000( 元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题
29、属于常考不衰的传统考点。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额和已批准免抵的增值税税额，不包括非税款项。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 城建税、教育费附加与其他税种的混合计算，已成为近些年命题的经常性模式。考核考生对跨章节知识点的把握能力。首先，生产企业自产应税消费品出口，消费税适用免税政策，所以 A 选项正确；其次，增值税应纳税额一 280万元的绝对值小于 400 万元(出口货物的“免抵退”税额)，当期应退税额为 280 万元，所以 B 选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400 一 280=120(万元)；最后，因为当期应纳增值
30、税为负数，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=1203=3 6( 万元)，所以 C 选项错误；城建税=1207=84(万元) ，所以 D 选项正确。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 A 选项不正确，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳城建税。其他选项符合城建税纳税地点的规定。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法22 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题目体现今年教材新增的纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税和就地缴纳城建税、教育费附加的规定。甲企业应在 A 县预缴增值税
31、=50(1+11)2=090(万元)应在 A 县缴纳城建税=0905=005(万元)应在 A 县缴纳教育费附加=0903=003(万元)应在 A 县缴纳地方教育附加=0902=002(万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法23 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 城建税和教育费附加都有进口环节不征、出口环节不退的规则，所以不能选择 A 选项；BCD 选项符合城建税和教育费附加的规定。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法24 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税和消费税，所以不需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方
32、教育附加；选项 D：企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税，同时也免征城建税、教育费附加和地方教育附加。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 AB：城建税的计税依据不包括非税款项；选项 C：进口环节海关代征的消费税不附征城建税；选项 D：直接减免 “两税”的，城建税随“两税”减免而减免。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法26 【正确答案】 B,C【试题解析】 城建税以纳税人实际缴纳的“两税”为计税依据，不包括非税款项和土地增值税；受托方代收代缴消费税的，也随之代收代缴城建税。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法
33、27 【正确答案】 A,D【试题解析】 对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核点是城建税和教育费附加与其他税种的结合。纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围，也属于增值税的征收范围，在征收消费税、增值税的同时，也应征收城建税和教育费附加。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A：城建税的纳税人是实际缴纳增值税、消费税的单位和个人，只缴纳车船税的个人，不缴纳城
34、建税；选项 B：进口环节海关代征的增值税不附征城建税；选项 C：城建税随“两税”减免而减免；选项 D：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法31 【正确答案】 B,C【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法32 【正
35、确答案】 A,C,D【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法33 【正确答案】 C,D【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法34 【正确答案】 A,C【试题解析】 对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加，一律不予退(返)还，所以 B 选项错误。城建税适用征管法，教育费附加和地方教育附加是费，不适用征管法，所以 D 选项错误。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法35 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A：我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，不包括个人。选项 B：烟叶税的征税对象是收购的烟叶，烟叶税
36、的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。36 【正确答案】 (1)甲企业应在 B 市预缴出租办公用房的增值税=666(1+11)3=018(万元) (2)甲企业在 A 县缴纳增值税 =30(1+17)1743(1+6)6一25+6 66(1+11)11 -018=4 36+017-25+066018=251( 万元)(3)甲企业在 B 市应缴纳的城建税及两个附加合计=018 (7+3 +2) =002(万元)(4)甲企业在 A 县应缴纳城建税及两个附加合计 = 251(5+3+2) =025(万元)。【知识模块】 城市维护建设税法和烟叶税法
