1、注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷 4 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是( )。(2012 年)（A）县国家税务局（B）盟国家税务局（C）省国家税务局（D）县国家税务局下属的税务所2 税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为( )。(2014年)（A）50 元（B） 2000 元（C） 10000 元（D）50000 元3 我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处
2、罚简易程序的处罚标准是( )。（A）50 元以下，1000 元以下（B） 50 元以下，5000 元以下（C） 100 元以下，1000 元以下（D）100 元以下，5000 元以下4 下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。（A）某省级地方税务局（B）某省会城市的市级税务局（C）某县级税务局（D）某县检察院5 下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是 ( )。（A）税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元（B）税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元（C）国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款（D）税务行政规章对经营活动中的违法行
3、为，没有违法所得的，设定罚款不得超过 3 万元6 我国现行税务行政处罚种类中不包括( )。（A）罚款（B）没收财物和违法所得（C）停止出口退税权（D）罚金7 下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围的是( )。（A）对法人作出 1 万元以上罚款的案件（B）对公民作出 1000 元以上罚款的案件（C）对法人作出没收违法所得处罚的案件（D）对法人作出停止出口退税权处罚的案件8 某国有企业因违反税收征管法，被税务机关处以 8000 元的罚款，假定该企业收到行政处罚决定书的时间为 2015 年 3 月 1 日，则该企业 4 月 5 日缴纳罚款时的总金额为( ) 元。（A）8000（B） 9200（C）
4、13040（D）166409 下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是 ( ) 。（A）某公司被处以 5000 元罚款（B）某中国公民被处以 500 元罚款（C）某合伙企业被处以 1500 元罚款（D）某非营利组织被处以 15000 元罚款10 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。(2009 年)（A）省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告（B）国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款（C）县国家税务局不具有税务行政处罚主体资格（D）税务所具有各种税务行政处罚主体资格11 以下关于税务行政复议的表述正确的是 ( )。（A）税务行
5、政复议的审查一律采用书面审查的形式（B）行政复议决定作出前，申请人不可以撤回行政复议申请（C）税务行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定（D）只要申请了税务行政复议，不管行政复议是否被受理都不可以提起税务行政诉讼12 根据税务行政复议规则的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )。（A）承受分立企业权利义务的法人（B）有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属（C）无行为能力人的法定代理人（D）与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关13 对各级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向( )申请复议。（A）上一级国家税务局（B）同级国税机关（C）上级人民政府（D）同级人
6、民政府14 下列对税务行政复议相关规定的表述不正确的是( )。（A）对征税行为引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉（B）税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为（C）有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议（D）被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议15 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上发生争议时，可以采取的措施是( ) 。（A）可以直接向人民法院起诉（B）只能向上一级税务机关申请复议（C）必须先依照税务机关的纳税决定缴纳
7、或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉（D）协商解决16 税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。(2015 年)（A）罚款（B）确认征税范围（C）加收滞纳金（D）确认抵扣税款17 根据税务行政法制的有关规定，下列事项中，不可以适用调解的是( )。（A）纳税公告（B）行政赔偿（C）行政奖励（D）核定税额18 下列不属于税务行政诉讼特有原则的是( )。（A）人民法院特定主管原则（B）合法性审查原则（C）公开审理的原则（D）起诉不停止执行原则19 税务行政诉讼不适用
8、的原则是( )。（A）合法性审查原则（B）起诉不停止执行原则（C）调解原则（D）由税务机关负责赔偿的原则20 下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的是 ( )。（A）税务机关对纳税人所缴纳的税款没有及时上缴国库的（B）税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为（C）税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导的行为（D）税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。21 下列各项
9、中，属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。（A）罚款（B）加收滞纳金（C）停止出口退税权（D）收缴发票和暂停供应发票22 下列关于税务行政处罚设定的叙述中，正确的有( )。（A）全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚（B）国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚（C）国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款（D）全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚23 关于税务行政处罚的法定原则，下列表述正确的有( )。（A）对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚（B）税务行政处
10、罚必须由法定的税务机关在其职权范围内设定（C）税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施（D）税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施24 下列关于税务行政处罚简易程序的叙述，正确的有( )。（A）税务行政执法人员可以当场作出税务行政处罚决定（B）对公民处以 100 元罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序（C）对法人处以 800 元罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序（D）案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为属于税务行政处罚的简易程序的适用条件之一25 下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。(2010 年)（A）国家税务总局对
11、非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 1000 元（B）国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000 元（C）国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000 元（D）国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 30000 元26 以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有( )。（A）行政许可、行政审批行为（B）停止出口退税权（C）税收保全措施（D）税收强制执行措施27 税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有( )。(2014年)（A）代开发票（B）税收保
12、全措施（C）纳税信用等级评定（D）增值税一般纳税人资格认定28 下列各项中，符合税务行政复议规则规定的有( )。（A）对市级地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向省级地方税务局申请行政复议（B）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（C）对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议（D）对计划单列市国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议29 行政复议期间，发生下列情形的，行政复议应中止的有( )。（A）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的（B）行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关或者人
13、民法院已经先于本机关受理的（C）作为申请人的公民已死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的（D）行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的30 纳税人对税务机关作出的( )行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（A）加收税款滞纳金（B）罚款（C）书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款（D）拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款31 下列关于税务行政复议的说法正确的有 ( )。（A）行政复议听证人员不得少于 2 人（B）行政复议决定书一经送达就发生法律效力（C）行政复议机关应当自受理申请之日起 90 日内作出行政复
14、议决定（D）申请税务行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式32 税务机关作出的下列行为中，应按必经前置程序申请行政复议的有( )。（A）征收税款行为（B）罚款行为（C）审批减免税行为（D）没收骗取国家出口退税所取得的违法所得33 根据税务行政复议规则的规定，下列关于税务行政复议的说法正确的有( )。(2013 年)（A）对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（B）对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府提交行政复议申请（C）被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为（D）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚
15、款决定都不服的，一并向作出加处罚款决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议34 税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有( )。(2012 年)（A）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的（B）作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的（C）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的（D）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的35 下列属于税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别的有( )。（A）被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织（B）与税务机关发生的纠纷都可以提请
16、税务行政诉讼（C）税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中（D）因税款征纳问题发生的争议，复议前置36 下列属于税务行政诉讼的受案范围的有( )。（A）税务机关作出的罚款行为（B）税务机关作出的行政复议行为（C）税务机关作出的税收保全措施（D）税务机关作出的强制执行措施37 下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有( )。（A）税务机关作出的税收保全措施（B）税务机关作出的加收滞纳金决定（C）税务机关作出的征税决定（D）税务机关作出的税收强制执行措施38 下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有( )。(2015 年)（A）合法性审查原则（B）由税务机关负责赔偿原则（C）不适用
17、调解原则（D）纳税人负举证责任原则注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷 4 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【试题解析】 县国家税务局下属的税务所可以实施 2000 元以下的罚款，这是税收征管法赋予的特别授权。【知识模块】 税务行政法制2 【正确答案】 B【试题解析】 税务所可以在特别授权的情况下实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚。【知识模块】 税务行政法制3 【正确答案】 A【试题解析】 简易程序的适用条件之一是：给予的处罚较
18、轻，仅适用于对公民处以 50 元以下和对法人或者其他组织处以 1000 元以下罚款的违法案件。【知识模块】 税务行政法制4 【正确答案】 D【试题解析】 税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。【知识模块】 税务行政法制5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BD：税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不超过 3 万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过 1 万元；选项 C：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。【知识模块】 税务行政法制6 【正确答案】 D【试题解析】 现行税务行政处罚的种类主要包括罚款、没收财物和违法所得、停
19、止出口退税权。【知识模块】 税务行政法制7 【正确答案】 A【试题解析】 税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 1 万元以上罚款的案件。【知识模块】 税务行政法制8 【正确答案】 C【试题解析】 当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3加处罚款。该企业 4 月 5日缴纳罚款时的总金额=80001+(3115+5)3 =13040(元)。【知识模块】 税务行政法制9 【正确答案】 D【试题解析】 税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或者其他组织作出 1 万
20、元以上罚款的案件。【知识模块】 税务行政法制10 【正确答案】 B【试题解析】 省级及其以下的各级税务机关通过税收法律、法规、规章以外的规范性文件的形式在规定的范围内对税务行政处罚作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定，因此选项 A 不正确；县国家税务局具有税务行政处罚主体资格，因此选项 C 不正确；税务所可以在特别授权的情况下实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚，选项 D 不正确；因此，只有 B 选项是正确的。【知识模块】 税务行政法制11 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：税务行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复
21、议税务机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况；选项 B：申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回；选项 D：如果是行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作出答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起 15 日内，依法向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税务行政法制12 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。【知识模块】 税务行政法制13 【正确答案】 A【试题解析】 对各级国家税务局的具体行政行
22、为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。【知识模块】 税务行政法制14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。【知识模块】 税务行政法制15 【正确答案】 C【试题解析】 因征税问题引起的争议，申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起 60 日内提出行政复议申请。对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税务行政法制16 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A
23、：属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的 “征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项 BCD：属于征税行为，纳税人对税务机关做出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议。【知识模块】 税务行政法制17 【正确答案】 A【试题解析】 根据税务行政法制的有关规定，可以适用调解的事项有：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；(2)行政赔偿；(3)行政奖励；(4) 存在其他合理性问题的具体行政行为。【知识模块】 税务行政法制18 【正确答案】 C【试题解析】 税务行政诉讼遵循以下几个特
24、有原则：(1)人民法院特定主管原则；(2)合法性审查原则；(3) 不适用调解原则； (4)起诉不停止执行原则； (5) 税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿的原则。【知识模块】 税务行政法制19 【正确答案】 C【试题解析】 税收行政管理权是国家权力的重要组成部分，税务机关无权依自己意愿进行处置，因此，人民法院也不能对税务行政诉讼法律关系的双方当事人进行调解。【知识模块】 税务行政法制20 【正确答案】 B【试题解析】 税务行政诉讼的受案范围包括：税务机关作出的征税行为；税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行政处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施；税务机关作出
25、的通知出境管理机关阻止出境行为；认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为；税务机关的行政复议行为。【知识模块】 税务行政法制二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。21 【正确答案】 A,C【试题解析】 现行税务行政处罚主要有： (1)罚款；(2)没收财物和违法所得；(3)停止出口退税权。因此，选项 BD 不属于税务行政处罚的种类。【知识模块】 税务行政法制22 【正确答案】 A
26、,B,C【试题解析】 全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，所以选项 D 不正确。【知识模块】 税务行政法制23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定。【知识模块】 税务行政法制24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 对公民处以 50 元以下的罚款和对法人或其他组织处以 1000 元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序。【知识模块】 税务行政法制25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过
27、1000 元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 3 万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过 1 万元；超过限额的，应当报国务院批准。所以选项 B 不正确。【知识模块】 税务行政法制26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上选项都属于税务行政复议的受案范围。【知识模块】 税务行政法制27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务行政复议的受案范围包括：征税行为，行政许可、行政审批行为，发票管理行为，税收保全措施、强制执行措施，行政处罚行为，不依法履行颁发税务登记等职责的行为，资格认定行为，不依法确认纳税担保行为，政府信息公开
28、工作中的具体行政行为，纳税信用等级评定行为，通知出入境管理机关阻止出境行为，其他具体行政行为。所以选项 ABCD 都正确。【知识模块】 税务行政法制28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。【知识模块】 税务行政法制29 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 AB 属于行政复议终止的情形。【知识模块】 税务行政法制30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A 属于征税行为，必须先申请行政复议，经复议仍不服的，才能提起行政诉讼。【知识模块】 税务行政法制31 【正确
29、答案】 A,B【试题解析】 行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定，C 选项不正确；申请税务行政复议时，既可以采用书面形式申请，也可以采用口头形式申请，D 选项不正确。【知识模块】 税务行政法制32 【正确答案】 A,C【试题解析】 对于因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院提起行政诉讼，经复议仍不服的，才能提起行政诉讼。【知识模块】 税务行政法制33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核税务行政复议的有关规定。对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。【知识模块】 税务
30、行政法制34 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 AB：属于税务行政复议中止的情形；选项 CD：属于税务行政复议终止的情形。【名师点题】重点关注的考点包括税务行政复议的范围、复议程序。【知识模块】 税务行政法制35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 并不是与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼，税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。【知识模块】 税务行政法制36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核的是税务行政诉讼的受案范围，考生要将其与行政复议的受案范围结合起来记忆。【知识模块】 税务行政法制37 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人对税务机关作出的征收税款、加收滞纳金等征税行为决定不服的，必须先经过税务行政复议程序，对复议决定不服的，才可以提起税务行政诉讼。【知识模块】 税务行政法制38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则； (2)合法性审查原则；(3)不适用调解原则；(4) 起诉不停止执行原则；(5)税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿的原则。【知识模块】 税务行政法制
