1、注册会计师税法（税收征收管理法）模拟试卷 9 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 我国税收征收管理法明确规定，对于纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关的下列税务处理中，正确的是( )。（A）税务机关自检查发现之日起 3 日内向纳税人发出责令限期改正通知书（B）税务机关自检查发现之日起 7 日内向纳税人发出责令限期改正通知书（C）可以处以 2 000 元以下的罚款（D）情节严重的，处以 5 000 元以上 10 000 元以下的
2、罚款2 根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处予一定数额的罚款。其罚款限额是( )。（A）2 000 元以下（B） 200 元以上 5 000 元以下（C）应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下（D）应扣未扣、应收未收税款 50以上 5 倍以下3 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。（A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人（B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内（C）税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行（D）税收强制执行必须经过税收保全程序后才能实行4 根据税收
3、征管法的有关规定，税务机关和税务人员的义务不包括( )。（A）税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行（B）无偿地为纳税人提供纳税咨询服务（C）应当为检举人保密（D）不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人5 下列各项，不符合账簿、会计凭证和报表使用文字规定的是( )。（A）账簿、会计凭证和报表，应当使用中文（B）民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字（C）外商投资企业和外国企业可以使用中文，也可以使用一种外国文字（D）外商投资企业和外国企业应该使用中文，也可以同时使用一种外国文字6 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，不正确的是( )。（A）税收
4、保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人（B）只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行（C）冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限（D）个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内7 下列各项适用税收征管法的是( )。（A）教育费附加（B）关税（C）契税（D）营业税8 税务机关采取税收保全措施必须经( )批准。（A）县级以上税务局局长（B）市级以上税务局局长（C）省级以上税务局局长（D）国家税务总局9 税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处( ) 年以下有期徒刑或者拘役。（A）2（B） 3（C） 5（D
5、）1010 下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。（A）对法人作出 1 万元以上罚款的案件（B）对公民作出 1 000 元以上罚款的案件（C）对法人作出没收非法所得处罚的案件（D）对法人作出停止出口退税权处罚的案件11 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是( )。（A）扣缴人不得采取邮寄申报的方式（B）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报（C）实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式（D）主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力12 下列各项中，需要承担税务登记义务的是( )。（A）国家机关（B）个体工商
6、户（C）企业在本地设立的非独立核算的分支机构（D）个人13 下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( )。（A）延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款不得滚动审批（B）延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批（C）延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款经审批可再延期一次（D）延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款经审批可再延期一次二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。14 按照税收征收管理法规定
7、，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。调整的方法主要有( )。（A）按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格（B）按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整（C）按照成本加合理的费用和利润进行调整（D）按照其他合理的方法进行调整15 下列各项中，属于税务登记事项的有( )。（A）开业税务登记（B）注销税务登记（C）变更税务登记（D）报验税务登记16 根据税收征收管理
8、法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( ) 。（A）从事生产经营的事业单位（B）企业在境内其他城市设立的分支机构（C）个体工商户（D）无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩17 税务检查的方法包括( )。（A）全查法（B）顺查法（C）重点检查法（D）调账检查法18 下列关于纳税评估的表述中，正确的有( )。（A）纳税评估主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责（B）纳税评估对象为所有纳税人及其应纳所有税种（C）税务约谈的对象主要是企业管理人员（D）纳税评估工作应遵循简便易行的原则19 下列各项中，属于纳税评估分析指标的有( )。（A）主营业务收入变动率（B）
9、单位产成品原材料耗用率（C）主营业务成本变动率（D）资产收益率20 下列各项中，符合税收征收管理法有关规定的有( )。（A）采取税收保全措施时冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限（B）采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行（C）税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（D）税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人21 下列关于我国纳税申报主体的表述，正确的有( )。（A）纳税申报的主体是纳税人和扣缴义务人（B）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也要办理纳税申报（C）享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也要办理纳
10、税申报（D）纳税申报的主体不包括扣缴义务人22 下列各项属于税收征管法遵循主体的有( )。（A）税务机关（B）纳税人（C）扣缴义务人（D）地方政府23 下列各项属于离境清税对象的有( )。（A）中国政府工作人员张某（B）法国公民（C）无国籍人（D）中国公民李某24 下列财产可以进行纳税抵押的有( )。（A）抵押人所有的房屋（B）学校的教育设施（C）依法被监管的财产（D）抵押人依法有权处分的国有的机器25 纳税质押包括( ) 。（A）不动产质押（B）动产质押（C）权利质押（D）土地使用权质押26 下列关于纳税担保所涉及的法律责任，表述正确的有( )。（A）纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提
11、供担保的，由税务机关处以 1 000 元以下的罚款（B）纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，属于经营行为的，由税务机关处以 5 000 元以下的罚款（C）非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1 000 元以下的罚款（D）纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关处以未缴、少缴税款 50以上 3 倍以下的罚款27 对纳税信用管理下列说法中正确的有( )（A）对不同的信用级别的纳税人实施分类服务和管理（B） D 级评价保留 2 年，第三年纳税人信用不得评价为 A 级（C）纳税信用评价为 A 级的一般纳税人可单次领取 3
12、 个月的增值税发票用量，需要调整用量时及时办理取消其增值税发票的认证（D）连续三年被评为 A 级的纳税人由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项注册会计师税法（税收征收管理法）模拟试卷 9 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关自检查发现之日起 5 日内向纳税人发出责令限期改正通知书，并可以处以 2 000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2 000 元以
13、上 10 000 元以下的罚款。本题答案为 C。【知识模块】 税收征收管理法2 【正确答案】 C【试题解析】 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下的罚款。【知识模块】 税收征收管理法3 【正确答案】 C【试题解析】 税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内；对扣缴义务人、纳税担保人，不经税收保全措施就可实施税收强制执行措施所以税收保全措施与税收强制执行措施之间没有必然的衔接关系。【知识模块】 税收征收管理法4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，属于地方各
14、级人民政府、有关部门的义务，非税务机关和税务人员的义务。【知识模块】 税收征收管理法5 【正确答案】 C【试题解析】 账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的，应按照“未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料”的规定处理。【知识模块】 税收征收管理法6 【正确答案】 B【试题解析】 税收保全措施是针对纳税人有明显的转移、隐匿应税商品、货物及其他财产或者其应纳税收入的紧急情况下采取的紧急处理措施。因此，不可能等到事态全部查清，取得充分证据以后再采取行动。
15、否则到时候再实施新的保全措施就为时晚矣。因此，为确保国家税收不至于流失，法律赋予了税务部门一定的合理判断权，只要有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的，便可责令其限期缴纳。【知识模块】 税收征收管理法7 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收管理法只适用于税务机关征收的各种税收。由税务机关征收的一部分费，如教育费附加，由财政部门征收的契税，由海关代征的关税等，不适用征管法。【知识模块】 税收征收管理法8 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关采取税收保全措施必须经县级以上税务局(分局)局长批准。【知识模块】 税收征收管理法9 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征
16、应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处 5 年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处 5年以上有期徒刑。【知识模块】 税收征收管理法10 【正确答案】 A【试题解析】 税务行政处罚听证的范围：对公民作出 2 000 元以上，或者对法人或其他组织作出 10 000 元以上的罚款的案件。【知识模块】 税收征收管理法11 【正确答案】 C【试题解析】 纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报、邮寄申报、数据电文。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该办理纳税申报。申报期限有两种：一种是法律、行政法规明确规定的：另一种是税务机关依照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴
17、纳的税种等相关问题予以确定的，两种期限具有同等的法律效力。本题的正确答案为 C。【知识模块】 税收征收管理法12 【正确答案】 B【试题解析】 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应依法办理税务登记。企业在本地设立的非独立核算的分支机构不需要进行税务登记。国家机关、个人不需要进行税务登记。个体工商户应依法办理税务登记。本题答案为 B。【知识模块】 税收征收管理法13 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批。本题答案为 B。【知识模块】 税
18、收征收管理法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务机关对关联交易计税收入额或者所得额的调整方法有：(1)按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；(2)按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；(3)按照成本加合理的费用和利润；(4)按照其他合理的方法。【知识模块】 税收征收管理法15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记，包括设立登记
19、、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。【知识模块】 税收征收管理法16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，均应依法办理税务登记。其他类型的纳税人，除国家机关、个人，以及无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外，也都应当依法办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税务检查的方法包括全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外
20、调法、盘存法、交叉稽核法。【知识模块】 税收征收管理法18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。【知识模块】 税收征收管理法19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 净资产收益率属于纳税评估分析指标。资产收益率一般不采用。【知识模块】 税收征收管理法20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。【知识模块】 税收征收管理法21 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税申报的主体是纳税人和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也
21、应该按照规定办理纳税申报。即使是享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收征管法的遵循主体包括税务行政主体税务机关，税务行政管理相对人纳税人、扣缴义务人和其他有关单位，地方各级政府在内的有关单位和部门。【知识模块】 税收征收管理法23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 负有纳税义务且欠缴税款的所有纳税人均为离境清税对象，包括外国人、无国籍人和中国公民。【知识模块】 税收征收管理法24 【正确答案】 A,D【试题解析】 可以抵押的财产包括抵押人所有的房屋和其他地上定着物；抵押人所
22、有的机器、交通工具和其他财产；抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物；抵押人依法有权处分的国有的机器、交通工具和其他财产；经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。学校的教育设施和依法被监管的财产不可以作为抵押财产。【知识模块】 税收征收管理法25 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税质押分为动产质押和权利质押。【知识模块】 税收征收管理法26 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以 1 000 元以下的罚款；属于经营行为的，处以 10 000 元以下的罚款。纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关处以未缴、少缴税款 50以上 5 倍以下的罚款。【知识模块】 税收征收管理法27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上说法都正确。【知识模块】 税收征收管理法
