1、注册税务师涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 “除行政处罚法 规定可以当场收缴的罚款外，作出处罚决定的行政机关或其他组织及其执法人员不得自行收缴罚款”。该规定体现了( )。（A）处罚与教育相结合原则（B）保障相对人权益原则（C）监督制约、职能分离原则（D）一事不二罚原则2 甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留 7 日，并罚款 1000 元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是( )
2、。（A）环保局的处罚决定违反一事不二罚的行政处罚原则（B）环保局无权对甲进行行政拘留（C）行政拘留的日期不得超过 5 日（D）行政拘留属于行为罚3 某企业因污染事故被环境保护部门作出以下处理：(1)责令限期治理；(2)罚款8000 元；(3)赔偿受污染单位损失 6000 元。其中属于行政处罚的是( )。（A）责令限期治理（B）罚款 8000 元（C）赔偿受污染单位损失 6000 元（D）均不属于行政处罚4 根据行政处罚法律制度的规定，下列各项行政处罚中，行政法规无权设定的是( )。（A）行政拘留（B）警告（C） 10000 元以上罚款（D）没收违法所得5 某直辖市人民政府根据国务院的授权，决定
3、由城建规划局统一行使有关行政机关的行政处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，不能由城建规划局统一行使的是( ) 。（A）环境保护局的罚款权（B）土地管理局的没收权（C）工商行政管理局的吊销营业执照权（D）公安局的拘留权6 两个以上依法享有行政处罚权的实施机关对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成；根据行政处罚法律制度的规定，下列处理中，正确的是( )。（A）由最先发现违法行为的实施机关管辖（B）由最先立案的实施机关管辖（C）由共同上一级行政机关管辖（D）报请共同上一级行政机关指定管辖7 根据行政处罚法律制度的规定，部门规章有权自主设定的行政处罚是( )。（
4、A）暂扣或吊销许可证（B）没收违法所得（C） 5 万元以下的罚款（D）警告8 2007 年 8 月开始，甲在某县销售伪劣产品，至 2007 年 9 月 20 日全部售完。2009 年 9 月 17 日甲被告发，该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以 500 元罚款的处罚决定。该处罚决定( )。（A）存在滥用职权的情形（B）超出追诉时效（C）符合法律规定（D）违反法定程序9 根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。（A）2 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年10 下列行为人的违法事实清楚且有法定依据，行政机关分别作
5、出了行政处罚，其中可以适用简易程序的是( )。（A）对甲有限责任公司处以 2000 元罚款（B）对乙上市公司处以 20000 元罚款（C）对公民乙进行警告（D）对公民丙处以 100 元罚款11 下列有关行政拘留的各项表述中，不符合行政法律制度规定的是( )。（A）行政拘留只能由公安机关执行（B）行政拘留的期限一般不得超过 15 日，合并执行时不得超过 20 日（C）行政机关决定给予行政拘留处罚的，应及时通知被处罚人的家属（D）行政机关作出行政拘留处罚的，应依法举行听证12 下列有关行政处罚程序中期限的各项表述，正确的是( )。（A）除当场收缴外，当事人应自收到行政处罚决定书之日起 7 日内，到
6、指定的银行缴纳罚款（B）当事人不在现场的，除法律另有规定外，行政处罚决定书应在 7 日内送达当事人（C）当事人要求听证的，应在行政机关告知后 7 日内提出（D）行政机关应当在立案之日起 7 日内作出行政处罚13 质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干登记保存，期限为1 个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是( )。（A）系对王某的权利义务不产生实质影响的行为（B）可以由 2 名执法人员在现场直接作出（C）采取该行为的前提是证据可能灭失或以后难以取得（D）登记保存的期限合法二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错
7、选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 根据行政处罚法的规定，下列各项中，将导致行政处罚无效的有( )。（A）没有法定依据（B）内容显失公正（C）事先未责令改正违法行为（D）不遵守法定程序（E）合法但不合理15 下列各项中，属于税务行政处罚的有( )。（A）罚款（B）没收违法所得（C）行政拘留（D）责令停产停业（E）收缴或停售发票16 根据行政处罚法律制度的规定，下列法律渊源中，有权设定“暂扣或吊销执照”处罚的有( )。（A）法律（B）行政法规（C）地方性法规（D）部门规章（E）地方规章17 某县技术监督局委托该县农业技术推广站对贩卖假种子的单位和个人行使处罚权。根据行政处罚
8、法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）农业技术推广站应当以自己的名义行使处罚权（B）农业技术推广站应当以县技术监督局的名义行使处罚权（C）农业技术推广站应当对自己实施行政处罚行为的后果独立承担法律责任（D）县技术监督局应当对农业技术推广站实施行政处罚行为的后果承担法律责任（E）农业技术推广站有权将该行政处罚权再委托给各村民委员会行使18 根据有关规定，行政机关作出( )的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。（A）税务局扣押不缴纳税款的某企业价值 200 万元的商品（B）交通局吊销某运输公司的道路运输经营许可证（C）规划局发放的建设用地规划许可证，直接涉及申请人与附近居民之间的重大
9、利益关系（D）公安局处以张某行政拘留 10 天的处罚（E）工商局没收某食品加工企业的非法生产设备19 某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有( )。（A）工商行政管理局应当告知甲有要求听证的（B）甲认为听证主持人与本案有利害关系的，有权申请其回避（C）甲可以委托 1 至 2 名代理人参加听证（D）听证笔录是作出行政处罚决定的唯一依据（E）听证过程中，双方可以进行辩论20 行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的强制执行方式有( )。（A）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的 3加
10、收罚款（B）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的 5加收罚款（C）根据法律规定，查封、扣押相关财物（D）根据法律规定，将被冻结的存款划拨抵缴罚款（E）申请人民法院强制执行21 下列有关行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的时限，表述不正确的有( )。（A）行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起 3 日内作出批准移送或者不批准移送的决定（B）行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起 5 日内作出批准移送或者不批准移送的决定（C）行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人决定批准移送的，应当在 24小时内向同级公安机关移送（D）公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯
11、罪案件，不属于本机关管辖的，应当在 24 小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的行政执法机关（E）公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起 5 日内，依法对移送的案件进行审查22 根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚的适用符合法律规定的有( )。（A）不满 14 周岁的人有抢劫、故意杀人等严重危害行为不能适用刑罚的，可给予行政拘留（B）间歇性精神病人在精神正常的情况下有违法行为的，应减轻行政处罚（C）醉酒的人在严重醉酒情况下发生违法行为的，可从轻行政处罚（D）已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的，应从轻或减轻处罚（E）一般情况下，违法行为在 2 年后发
12、现的，不再给予行政处罚23 根据行政处罚法律制度的规定，对当事人的陈述和申辩权利，下列说法中正确的有( )。（A）当事人应在行政处罚决定作出前行使该权利（B）行政机关对作出行政处罚决定有确凿证据的，有权拒绝听取当事人的申辩（C）当事人有权放弃行使该权利（D）行政机关对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核（E）根据当事人陈述和申辩的具体情况，行政机关可减轻或加重之前的行政处罚决定24 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关的处理符合法律规定的有( ) 。（A）责令改正（B）责令限期改正（C）处 2000 元以下罚款（D）情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的
13、罚款（E）情节严重的，处 l 万元以上 5 万元以下的罚款25 行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案时，下列做法符合规定的有( )。（A）直接提请作出不予立案决定的公安机关复议（B）向上一级公安机关申请复议（C）直接建议人民检察院依法进行立案监督（D）先提请作出不予立案决定的公安机关复议，对复议决定仍有异议的，再建议人民检察院依法进行立案监督（E）先向上一级公安机关申请复议，对复议决定仍有异议的，再建议人民检察院依法进行立案监督26 根据法律、法规或规章的规定，行政机关可视具体情况在法定权限内委托其他组织实施行政处罚，受委托的主体有( )。（A）行政机关（B
14、）事业单位（C）社会团体（D）公民（E）行政机关工作人员27 行政机关所作出的下列行政处罚中，执法人员能当场作出行政处罚决定并收缴罚款的有( )。（A）甲闯红灯被处以罚款 20 元（B）乙因斗殴被处以罚款 100 元（C）丙企业因在公共道路堆放渣土被处以罚款 500 元丙企业无异议（D）没有固定住所的丁因非法炸鱼被处以罚款 300 元（E）戊因未按期缴纳罚款被加处罚款 50 元注册税务师涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 “监督制约、职能分离”原则要求作出
15、罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离。【知识模块】 行政处罚法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：一事不二罚指的是对违法行为人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，本题中一个是行政拘留、一个是罚款，不违反本原则；(2)选项 BC：行政拘留处罚只能由县级以上人民政府公安机关作出，期限一般为 1 日以上 15 日以下，环保局无权作出行政拘留的处罚决定；(3)选项 D：行政拘留属于行政处罚中的人身自由罚。【知识模块】 行政处罚法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：责令限期治理并非责令停产停业，而是一种行政命令；(2)选项 C：属于民事赔偿措施。【知识
16、模块】 行政处罚法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 行政法规可以设定除限制人身自由(行政拘留)以外的行政处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚(行政拘留)只能由公安机关行使。【知识模块】 行政处罚法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 两个以上依法享有行政处罚权的实施机关对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成的，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。【知识模块】 行政处罚法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 对
17、违反行政管理秩序的行为，法律、行政法规没有设定行政处罚的，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。“一定数量限额”的幅度范围：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元；对“经营活动”中的违法行为：有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，但最高不得超过 30000元；没有违法所得的，设定罚款不得超过 10000 元。超过限额的，应当报“国务院”批准。【知识模块】 行政处罚法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 甲销售伪劣产品的行为是一种连续性的行为，追究时效自行为终了之日(2007 年 9 月 20 日) 起 2 年，至 2009 年 9 月 17 日被告发时，
18、追究时效尚未经过，该县工商局对其作出的行政处罚决定符合规定。【知识模块】 行政处罚法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 (1)行政处罚法：2 年，法律另有规定除外；(2)税收征收管理法：5 年；(3)治安管理处罚法：6 个月。【知识模块】 行政处罚法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 适用简易程序的案件，应当违法事实清楚、有法定依据，且限于对公民处 50 元以下罚款(选项 D 错误)，对法人或其他组织处 1000 元以下罚款(选项AB 错误) 或警告(选项 C 正确)。【知识模块】 行政处罚法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 行政机关作出行政拘留的处罚决定不需要进行听证；只有
19、在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。【知识模块】 行政处罚法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：除当场收缴外，当事人应自收到行政处罚决定书之日起15 日内，到指定的银行缴纳罚款；(2)选项 C：当事人要求听证的，应在行政机关告知后 3 日内提出；(3)选项 D：行政处罚法未对 “立案后多长时间作出行政处罚决定”的期限作统一明确的规定。【知识模块】 行政处罚法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 (1)行政处罚法第 37 条规定：行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于 2 人，并应当向当事人
20、或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问，并协助调查或者检查，不得阻挠。询问或者检查应当制作笔录。行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下(选项 C 正确)，经行政机关负责人批准 (选项 B 错误)，可以先行登记保存，并应当在 7 日内及时作出处理决定(选项 D 错误)，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。(2)选项 A：王某失去对产品的占有和控制，对其权利义务产生实质影响。【知识模块】 行政处罚法律制度二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2
21、 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据行政处罚法定原则，没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。【知识模块】 行政处罚法律制度15 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 CD：属于行政处罚，但不是税务行政处罚；(2)选项 E：是一种执行罚性质的间接强制执行措施，而非税务行政处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度16 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 C：地方性法规可设定“除限制人身自由、吊销企业营业执照以外”的行政处罚；(2)选项 DE：部门规章、地方规章可以在法定权限范围内设定警告或者一定
22、数量罚款的行政处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度17 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 ABE：受委托的组织必须在授权范围内，以委托行政机关的名义实施行政处罚，不能再委托其他任何组织或个人实施行政处罚；(2)选项CD：委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为负责监督，并对该组织实施行政处罚行为的后果承担法律责任。【知识模块】 行政处罚法律制度18 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 ABDE：行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，选项A 扣押、选项 D 行政拘留、选项 E 没收财物不属于可申
23、请听证的情形；(2)选项C：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起 5 日内提出听证申请。行政机关应当在 20 日内组织听证。【知识模块】 行政处罚法律制度19 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D：听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一。【知识模块】 行政处罚法律制度20 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 选项 C：查封、扣押仅为行政强制，拍卖才是行政强制执行。【知识模块】 行政处罚法律制度21 【正确答案】 B,E【试题解析】 选项 E：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起 3 日内，依法对移送的案件进
24、行审查。【知识模块】 行政处罚法律制度22 【正确答案】 D,E【试题解析】 (1)选项 A：不满 14 周岁的人有违法行为的，一律不予行政处罚；(2)选项 B：精神病人在不能辨认或控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予处罚；(3)选项 C：醉酒的人有违法行为的，应予行政处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 A：当事人有权在行政处罚决定作出前进行陈述和申辩；(2)选项 BD：行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核；(3)选项 C：
25、行政机关及执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述和申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外；(4)选项 E：行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上1 万元以下的罚款。【知识模块】 行政处罚法律制度25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 ABC：行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以
26、自接到不予立案通知书之日起 3 日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督；(2)选项 DE：移送案件的行政执法机关对公安机关不予立案的复议决定仍有异议的，应当自收到复议决定通知书之日起 3 日内建议人民检察院依法进行立案监督。【知识模块】 行政处罚法律制度26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 行政处罚中，被委托实施行政处罚的对象为“管理公共事务的组织”，不限于“行政机关”。【知识模块】 行政处罚法律制度27 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 AB：仅从罚款数额的角度判断时，须是 20 元以下，或者依据治安管理处罚法在 50 元以下的罚款；(2)选项 C：对丙企业可以当场作出行政处罚决定，但不满足当场收缴罚款的要求；(3)选项 D：被处罚人在当地没有固定住所，不当场收缴事后难以执行的，人民警察可以当场收缴罚款；(4)选项E：对加处罚款不能当场收缴。【知识模块】 行政处罚法律制度
