1、税务师职业资格涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷 6及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为 15 日。根据行政处罚法、行政强制法，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是( )。（A）将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是 行政强制法对这种行为没有作出规定（B）将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务
2、不产生实质影响（C）将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得（D）将薯片先行登记保存在程序上可以由 2 名执法人员现场直接作出，登记保存期限 15 日符合法律规定2 根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是( )。（A）交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照（B）邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销（C）食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品（D）卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3 税务行政处罚决定依法作出后，当事人逾期既不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的，税务机关依法可以
3、采取的措施是( )。（A）将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款（B）每日按罚款数额的 5加收罚款（C）申请公安机关强制执行（D）与当事人达成执行和解协议，约定分阶段履行或者减免罚款4 甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留 7 日，并罚款 1000 元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是( )。（A）环保局的处罚决定违反一事不二罚的行政处罚原则（B）环保局无权对甲进行行政拘留（C）行政拘留的日期不得超过 5 日（D）行政拘留属于行为罚5 下列所述行为中，属于行政处罚的是( )。（A）公安交管局暂
4、扣违章驾车张某的驾驶执照六个月（B）工商局对一企业有效期届满未申请延续的营业执照予以注销（C）卫生局对流行性传染病患者强制隔离（D）食品药品监督局责令某食品生产者召回其已上市销售的不符合食品安全标准的食品6 某直辖市人民政府根据国务院的授权，决定由城建规划局统一行使有关行政机关的行政处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，不能由城建规划局统一行使的是( ) 。（A）环境保护局的罚款权（B）土地管理局的没收权（C）工商行政管理局的吊销营业执照权（D）公安局的拘留权7 根据行政处罚法律制度的规定，部门规章有权自主设定的行政处罚是( )。（A）暂扣或吊销许可证（B）没收违法所得（C） 5 万
5、元以下的罚款（D）警告8 2007 年 8 月开始，甲在某县销售伪劣产品，至 2007 年 9 月 20 日全部售完。2009 年 9 月 17 日甲被告发，该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以 500 元罚款的处罚决定。该处罚决定( )。（A）存在滥用职权的情形（B）超出追诉时效（C）符合法律规定（D）违反法定程序9 根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。（A）2 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年10 下列行为人的违法事实清楚且有法定依据，行政机关分别作出了行政处罚，其中可以适用简易程序的是( )。（A）
6、对甲有限责任公司处以 2000 元罚款（B）对乙上市公司处以 20000 元罚款（C）对公民乙进行警告（D）对公民丙处以 100 元罚款11 下列有关行政拘留的各项表述中，不符合行政法律制度规定的是( )。（A）行政拘留只能由公安机关执行（B）行政拘留的期限一般不得超过 15 日，合并执行时不得超过 20 日（C）行政机关决定给予行政拘留处罚的，应及时通知被处罚人的家属（D）行政机关作出行政拘留处罚的，应依法举行听证12 质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干登记保存，期限为1 个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是( )。（A）系对王某的权利义务不产生实质影响的
7、行为（B）可以由 2 名执法人员在现场直接作出（C）采取该行为的前提是证据可能灭失或以后难以取得（D）登记保存的期限合法13 税务机关在查处甲企业税收违法行为过程中，发现其可能涉嫌逃税罪，于是在对甲企业处以罚款 2 万元后，按照法律规定，将案件移送公安机关处理，公安机关的下列做法中，符合法律规定的是( )。（A）公安机关无权要求税务机关移送行政处罚决定书（B）公安机关发现税务机关移送资料不全的，可决定不予接受案件（C）公安机关发现该案件移送证据不充分的，应当自行补充调查，不可请求税务机关协助（D）人民法院对于本案判处甲企业罚金 5 万元时，甲企业已纳罚款可折抵罚金 2万二、多项选择题共 30
8、题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括( )。（A）强制隔离戒毒（B）停止出口退税权（C）征收国有土地上房屋（D）加处罚款或者滞纳金（E）吊销律师执业证15 下列行政处罚当中，地方性法规有权设定的有( )。（A）行政拘留（B）吊销企业营业执照（C）责令停产停业（D）警告（E）罚款16 根据法律规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的情形有( )。（A）税务机关决定调取某公司当年账簿资料（B）环保部门责令某企业停产停业（C）出入境管理机关阻止公
9、民出境（D）渔业管理部门吊销渔业捕捞许可证（E）国土资源管理部门拒绝公开政府信息17 行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定( )。（A）必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据（B）应当当场将行政处罚决定书交付当事人（C）应当自收缴罚款之日起 2 日内，将罚款交至行政机关（D）应当自收缴罚款之日起 15 日内，将罚款交至指定银行（E）行政机关应当择日举行听证18 下列各项中，属于税务行政处罚的有( )。（A）罚款（B）没收违法所得（C）行政拘留（D）责令停产停业（E）收缴或停售发票19 某县技术监督局委托该县农业技术推广站对贩卖假种子的单位和个人行使处
10、罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）农业技术推广站应当以自己的名义行使处罚权（B）农业技术推广站应当以县技术监督局的名义行使处罚权（C）农业技术推广站应当对自己实施行政处罚行为的后果独立承担法律责任（D）县技术监督局应当对农业技术推广站实施行政处罚行为的后果承担法律责任（E）农业技术推广站有权将该行政处罚权再委托给各村民委员会行使20 某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有( )。（A）工商行政管理局应当告知甲有要求听证的权利（B）甲认为听证主持人与本案有利害关系的，有权申请其回避（C）甲可以委托 1
11、 至 2 名代理人参加听证（D）听证笔录是作出行政处罚决定的唯一依据（E）听证过程中，双方可以进行辩论21 下列有关行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的时限，表述不正确的有( )。（A）行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起 3 日内作出批准移送或者不批准移送的决定（B）行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起 5 日内作出批准移送或者不批准移送的决定（C）行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人决定批准移送的，应当在 24小时内向同级公安机关移送（D）公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在 24 小时内转送有管辖权的机关
12、，并书面告知移送案件的行政执法机关（E）公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起 5 日内，依法对移送的案件进行审查22 根据行政处罚法律制度的规定，对当事人的陈述和申辩权利，下列说法中正确的有( )。（A）当事人应在行政处罚决定作出前行使该权利（B）行政机关对作出行政处罚决定有确凿证据的，有权拒绝听取当事人的申辩（C）当事人有权放弃行使该权利（D）行政机关对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核（E）根据当事人陈述和申辩的具体情况，行政机关可减轻或加重之前的行政处罚决定23 行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案时，下列做法符合规定的有(
13、)。（A）直接提请作出不予立案决定的公安机关复议（B）向上一级公安机关申请复议（C）直接建议人民检察院依法进行立案监督（D）先提请作出不予立案决定的公安机关复议，对复议决定仍有异议的，再建议人民检察院依法进行立案监督（E）先向上一级公安机关申请复议，对复议决定仍有异议的，再建议人民检察院依法进行立案监督24 行政机关所作出的下列行政处罚中，执法人员能当场作出行政处罚决定并收缴罚款的有( )。（A）甲闯红灯被处以罚款 20 元（B）乙因斗殴被处以罚款 100 元（C）丙企业因在公共道路堆放渣土被处以罚款 500 元，丙企业无异议（D）没有固定住所的丁因非法炸鱼被处以罚款 300 元（E）戊因未按
14、期缴纳罚款被加处罚款 50 元25 甲县税务局对本县乙企业非法印制发票行为作出行政处罚决定，其下列行为中，符合法律规定的有( ) 。（A）如果乙企业是首次违法，可不予行政处罚，或减轻行政处罚（B）甲县税务局应当责令乙企业在 2 个月内改正违法行为（C）乙企业违法情节恶劣的，甲县税务局可责令其停产停业（D）乙企业的非法印制发票行为同时违反税收征管法 和发票管理办法的规定且均应处以罚款，甲县税务局应选择适用处罚较重的条款为处罚依据（E）甲县税务局在作出行政处罚决定前，应告知乙企业有陈述和申辩的权利三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
15、0.5 分。25 某县国税局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。2008 年 3 月 6日，县国税局向建材公司依法送达税务行政处罚事项告知书。建材公司随后进行了陈述和申辩。2008 年 3 月 15 日，县国税局对建材公司作出罚款 500 元的决定，并依法送达税务行政处罚决定书。建材公司认为，公司提出陈述和申辩意见后，县国税局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。26 根据行政处罚法律制度的规定，建材公司针对税务行政处罚事项告知书提出陈述和申辩意见后，县国税局( )。（A）必须充分听取建材公司的意见（B）应当进行复核，
16、并在收到陈述和申辩意见后 15 日内作出是否处罚的决定（C）对建材公司提出的事实、理由和证据应当进行复核（D）应当采纳建材公司的意见（E）不得因建材公司陈述和申辩而加重处罚27 若县国税局当场作出处罚决定，则根据行政法理论，该行为属于( )。（A）要式行政行为（B）损益行政行为（C）行政终局裁决行为（D）行政强制行为（E）负担行政行为28 若法院查明，县国税局对建材公司提出的陈述和申辩意见不进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，则根据行政处罚法律制度的规定，县国税局的处罚决定( )。（A）成立并且有效（B）成立但应撤销（C）不合理但是合法（D）不能成立（E）成立但是无效29 若县国税局查
17、明，建材公司还有逃税行为且涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，则县国税局移送此案应当接受( )依法实施的监督。（A）县以上人民政府（B）人民检察院（C）人民法院（D）监察机关（E）国家安全机关税务师职业资格涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷 6答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：行政处罚法中规定的证据先行登记保存属于行政强制措施中的“其他行政强制措施”；(2)选项 B：该行为限制了宜林食品工业有限公司对薯片的使用、处分，属于对法人的财产权利有实质影响的具体行政行为，可以提起行政诉讼
18、；(3)选项 CD：行政机关在收集证据时，如果证据可能灭失或以后难以取证的情况下，经行政机关负责人“批准”，可以先行登记保存，并应当在“7 日内”及时作出处理决定。【知识模块】 行政处罚法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 (1)行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证或者执照(选项 A 正确) 、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，根据当事人申请适用听证程序；(2)选项 BCD：不属于行政处罚措施。【知识模块】 行政处罚法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：税务机关的强制执行，既可以从被处罚人存款中扣缴税款；又可以拍卖、变卖财物抵缴税款。(2)选项 B：即使加
19、收罚款也应按“3”的比例，“5”错误。(3)选项 C：税务机关自己没有强制执行权的，可申请“法院”强制执行。(4)选项 D：减免的对象是“加处的罚款和滞纳金”，罚款本身不得通过执行和解减免。【知识模块】 行政处罚法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：一事不二罚指的是对违法行为人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，本题中一个是行政拘留、一个是罚款，不违反本原则；(2)选项 BC：行政拘留处罚只能由县级以上人民政府公安机关作出，期限一般为 1日以上 15 日以下，环保局无权作出行政拘留的处罚决定；(3)选项 D：行政拘留属于行政处罚中的人身自由罚。【知识模块】 行
20、政处罚法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：注销属于行政许可到期后履行的手续办理，不属于行政处罚。(2)选项 C：强制隔离属于行政强制措施。(3)选项 D：召回是对之前违法行为的纠正，责令改正不属于行政处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚(行政拘留)只能由公安机关行使。【知识模块】 行政处罚法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 对违反行政管理秩序的行为，法律、行政法规没有设定行政处罚的，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款
21、的行政处罚。“一定数量限额”的幅度范围：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元；对“经营活动”中的违法行为：有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，但最高不得超过 30000元；没有违法所得的，设定罚款不得超过 10000 元。超过限额的，应当报“国务院”批准。【知识模块】 行政处罚法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 甲销售伪劣产品的行为是一种连续性的行为，追究时效自行为终了之日(2007 年 9 月 20 日) 起 2 年，至 2009 年 9 月 17 日被告发时，追究时效尚未经过，该县工商局对其作出的行政处罚决定符合规定。【知识模块】 行政处罚法律制度9
22、【正确答案】 C【试题解析】 (1)行政处罚法：2 年，法律另有规定除外；(2)税收征收管理法 ：5 年；(3)治安管理处罚法 ：6 个月。【知识模块】 行政处罚法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 适用简易程序的案件，应当违法事实清楚、有法定依据，且限于对公民处 50 元以下罚款(选项 D 错误)，对法人或其他组织处 1000 元以下罚款(选项AB 错误) 或警告(选项 C 正确)。【知识模块】 行政处罚法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 行政机关作出行政拘留的处罚决定不需要进行听证；只有在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，
23、才可适用听证程序。【知识模块】 行政处罚法律制度12 【正确答案】 C【知识模块】 行政处罚法律制度13 【正确答案】 D【知识模块】 行政处罚法律制度二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 【正确答案】 B,E【试题解析】 (1)选项 AD：属于行政强制执行方式；(2)选项 B：属于税务行政处罚的种类；(3)选项 C：属于行政征收；(4)选项 E：属于行政处罚中的“吊销许可证”。【知识模块】 行政处罚法律制度15 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 地方性法规可以设定“除限制人身
24、自由、吊销企业营业执照以外”的行政处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度16 【正确答案】 B,D【试题解析】 行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款的行政处罚之前，当事人有权申请举行听证。【知识模块】 行政处罚法律制度17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，不出具该收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款；(2)选项 B：执法人员当场作出行政处罚决定的，应当填写行政处罚决定书，并应当场交付当事人；(3)选项 CD：执法人员当场收缴的罚款，应当自“收缴之日起”2 日内，交
25、至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自“抵岸之日起”2 日内交至行政机关，行政机关应在 2 日内将罚款缴付指定的银行；(4)选项 E：“当场作出行政处罚决定并收缴”本身就是一种简易的处置方式，不适用听证程序。【知识模块】 行政处罚法律制度18 【正确答案】 A,B【知识模块】 行政处罚法律制度19 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 ABE：受委托的组织必须在授权范围内，以委托行政机关的名义实施行政处罚，不能再委托其他任何组织或个人实施行政处罚；(2)选项 CD：委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为负责监督，并对该组织实施行政处罚行为的后果承担法律责任。【知识模块】 行政处
26、罚法律制度20 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D：听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一。【知识模块】 行政处罚法律制度21 【正确答案】 B,E【试题解析】 选项 E：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起 3 日内，依法对移送的案件进行审查。【知识模块】 行政处罚法律制度22 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 A：当事人有权在行政处罚决定作出前进行陈述和申辩；(2)选项 BD：行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核；(3)选项 C：行政机关及执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝
27、听取当事人的陈述和申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外；(4)选项 E：行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 ABC：行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起 3 日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督；(2)选项 DE：移送案件的行政执法机关对公安机关不予立案的复议决定仍有异议的，应当自收到复议决定通知书之日起 3 日内建议人民检察院依法进行立案监督。【知识模块】 行政处罚
28、法律制度24 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 AB：仅从罚款数额的角度判断时，须是 20 元以下，或者依据治安管理处罚法在 50 元以下的罚款；(2)选项 C：对丙企业可以当场作出行政处罚决定，但不满足当场收缴罚款的要求；(3)选项 D：被处罚人在当地没有固定住所，不当场收缴事后难以执行的，人民警察可以当场收缴罚款；(4)选项 E：对加处罚款不能当场收缴。【知识模块】 行政处罚法律制度25 【正确答案】 D,E【试题解析】 (1)选项 A：法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并“在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的”，不予
29、行政处罚。(2)选项 B：除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过 30日。(3)选项 C：税务行政处罚的种类不包括责令停产停业。(4)选项 D：当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。【知识模块】 行政处罚法律制度三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。【知识模块】 行政处罚法律制度26 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 (1)选项 AC：当事人有权在处罚决定作出之前进行陈述和申辩，行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见(选项 A)，
30、对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核(选项 C)；(2)选项 D：当事人提出的事实、理由和证据成立的，处罚机关应当采纳；(3)选项 E：行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚；(4)选项 B：行政处罚法律制度未对当事人提出陈述、申辩意见后，行政机关作出决定的时间进行规定。【知识模块】 行政处罚法律制度27 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 (1)选项 A：行政机关当场作出行政处罚的，应当填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，因此，当场作出处罚决定属于要式行政行为。(2)选项 BE：“罚款”显然属于对行政相对人不利的行政行为，属于损益行政行为(又称负担行政行为或不利行政行为、侵益行政行为)。(3)选项 C：公民、法人或者其他组织对行政机关的罚款决定不服的，可以提起行政诉讼，因此，县国税局的罚款决定不属于行政终局裁决行为。(4)选项 D：当场处罚只是行政处罚的简易程序。【知识模块】 行政处罚法律制度28 【正确答案】 D【试题解析】 行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述与申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外。【知识模块】 行政处罚法律制度29 【正确答案】 B,D【试题解析】 行政执法机关移送涉嫌犯罪案件，应当接受人民检察院和监察机关依法实施的监督。【知识模块】 行政处罚法律制度
