1、注册税务师税务代理实务模拟试卷 35（无答案）一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利和义务的表述，正确的是( )。（A）经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票（B）注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记（C）注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关（D）注册税务师承办业务时不得以个人名义承揽业务2 对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与( )及发票领用的情况核对。（A）个体工商户工人所得税计税簿（
2、B） 个体工商户工人所得税年度申报表（C） 发票领购簿（D）专用发票领购簿3 ( )适用于按核定利润率及按经费支出换算方式缴纳所得税的外商投资企业和外国企业。（A）外商投资企业和外国企业所得税年度申报表 (A 类)（B）外商投资企业和外国企业全年纳税情况表（C）外商投资企业和外国企业所得税年度申报表(B 类)（D）营业外收支明细表4 某企业 2009 年成立，注册资本 1500 万元，投资者先验资 1200 万元，欠 300 万元。2009 年 2 月向银行借款 500 万元，212 月发生借款利息 24 万元，假定不存在其他事项，2009 年企业所得税前可以扣除的借款利息是( )万元。（A）
3、14（B） 18（C） 30（D）645 某生产企业(一般纳税人)2008 年 5 月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1 张自开票货物运输发票，运费金额 10 万元，装卸费 1 万元；1 张铁路货运单，运费金额 3 万元，建设基金 0.80 万元；1 张代开票货物运输发票，运费金额 8万元，建设基金 2 万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为( )。（A）1.666 万元（B） 2.666 万元（C） 1.622 万元（D）0.966 万元6 注册税务师审查某企业账务处理时发现应记金额为 1000 元，企业实记金额为10000 元，则应采用( ) 方法进行账务调整。（A）综合调整法
4、（B）划线更正法（C）红字冲销法（D）补充登记法7 某一般纳税人企业 2009 年 6 月“应交税费应交增值税” 科目，期初借方余额为 5000 元，贷方发生额为 80000 元，借方发生额为 60000 元，则在 6 月末企业应做的会计分录为( ) 。 （A）借：应交税费未交增值税 15000 贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税) 15000（B）借：应交税费应交增值税 15000 贷：银行存款 15000（C）借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：应交税费未交增值税 15000（D）借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：银行存款 150008 财
5、务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用( )发票购领方式。（A）交旧购新（B）验旧购新（C）限量供应（D）批量供应9 金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处 ( )的罚款。（A）一万元以上五万元以下（B）五万元以上十万元以下（C）十万元以上三十万元以下（D）十万元以上五十万元以下10 某外国企业向我国境内 W 公司转让软件的使用费 10 万美元，W 公司财务人员应按 ( )折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表。（A）当月一日的外币汇率（B）支付当日的外币汇率（C）合同约定的外币汇率（D）填报当日的外币汇率二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项
6、中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，其在税收征纳关系中所起的作用表现为( ) 。（A）有利于维护纳税人的合法权益（B）有利于促进依法治税（C）有利于减少税收成本，降低企业纳税风险（D）有利于增强纳税人自觉纳税的意识（E）有利于完善税收征管的监督制约机制12 有下列情况( ) 的，税务代理机构及其代理人员在委托期限内可单方面终止代理行为。（A）委托方死亡或解体（B）委托方授意代理人员实施违反法律、法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的（C）委托方未按照税务代理人员的要求配合代理工作的（D）委
7、托方提供虚假的生产经营情况和财务报告，造成代理错误或代理人员实施违反法律、法规的行为13 财产所有人将财产赠给( )所立的书据，免纳印花税（A）政府（B）国有企业（C）中外合资企业（D）社会福利单位14 根据个体工商户个人所得税的计税办法(试行)，在计算个人所得税时，不允许在税前扣除的支出有( )。（A）废料的销售成本 560 元（B）投资者分得的股利 100000 元（C）为家庭使用购买的用品 8000 元（D）计提的商品削价准备金 120000 元15 下列企业运用补亏政策时，处理不正确的有( )。（A）集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，以本企业以后年度所得予以弥补（B）
8、联营企业亏损，由联营企业就地弥补（C）投资方企业亏损，可用联营企业分回利润弥补（D）企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补16 下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有( )。（A）以纳税人实际占用的土地面积为计税依据（B）经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准（C）未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准（D）尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准（E）对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数17 下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有( )。（A）资源税（B）土地增值税（C）非银行金融企业所得税（D）集贸市场
9、和个体户的增值税（E）2002 年 1 月 1 日新注册企业所得税18 针对有关客户的诚信，税务师事务所应当考虑下列( )事项。（A）变更税务师事务所的原因（B）客户是否过分考虑将税务师事务所的收费维持在尽可能低的水平（C）工作范围受到不适当限制的迹象（D）客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和税收法律法规等的态度（E）如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员19 以下选项中属于税务代理人为终止的有( )。（A）税务师事务所被注销资格（B）税务师事务所破产、解体或被解散（C）税务代理期限届满或代理事项完成（D）委托人提供虚假生产经营情况和财务会计资
10、料，造成代理错误的（E）委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的20 税务行政复议的参加人是指( )。（A）复议申请人（B）复议被申请人（C）复议受理机关（D）复议申请相关人三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。21 中国公民王某 2008 年全年收入情况如下(本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响)：(1) 每月工资收入 2380 元，于 2008 年 12 月份取得全年奖金 12000 元(不含税)。(2) 4 月取得建筑工程设计费 30000 元，同时从中拿出 9000 元通过市民政局捐赠给受灾地区。(3) 20
11、08 年 4 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 3000 元；同时从 A 国取得利息收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。(4) 2008 年 6 月按照有关房改政策，以 6 万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为 10 万元。将 2008 年 12 月受赠的套住房出售，售价 20 万元，原受赠时缴纳有关税费 0.6 万元，出售时支付有关费用 0.1 万元。要求：根据上述资料，按业务顺序计算应纳个人所得税。22 2009 年 1 月 1 日 W 市的大华工业有限责任公司，准备投资于 A 企业，投资金额 500 万元，
12、占 A 企业股权总额 40%，现在拟定两项投资方案：甲方案：货币资金投资 100 万元，厂房投资 300 万元(2000 年 1 月外购，原值 380万元，已经计提折旧 100 万元)，自产产品投资 100 万元成本 80 万元，同期市场价格(不含税 )100 万元；乙方案：4 辆卡车投资 400 万元(2006 年 6 月 5 日购进，原值 380 万元，已经计提折旧 60 万元)，原材料投资 100 万元(外购时价格 80 万元，同期不含税市场价格100 万元)。试对于以上两项投资方案进行分析，以所得税税负为判断标准，选择对于大华工业有限责任公司有益的方案。(本题不考虑土地增值税、印花税，
13、假设当期五其他进项税。)23 简述填写专用发票时的具体要求。四、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。24 某纳税人承包一服装厂，承包协议规定，承包人每年向发包方缴纳费用 50 万元，余下均归承包人所有。承包协议同时明确，保证承包人年收入不低于 4 万元，如果不够即用上缴费用弥补。年终承包人按时上缴了费用，同时个人净得收入 12 万元。此时，该纳税人仍按年收入 4 万元进行申报并缴纳了个人所得税。请你根据征管法等有关法律分析纳税人的行为属于什么行为，应如何处理?25 资料：某县木材加工厂为增值税一般纳税人，主要经营：木质家具的生产、加工、安装；一次性木制筷子的生产等。会计核算采用新会计
14、准则的规定。2009 年11 月发生如下经济业务(假定该厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续)：(1)11 月 5 日，从附近林场购进原木一批，取得林场(小规模纳税人)开具的普通发票一张，注明价款 50 万元，用支票支付货款；(2)11 月 6 日，从长期供货商处购进生产家具的配件一批，取得对方单位开具的增值税专用发票一张，注明价款 15 万元，货款尚未支付；(3)11 月 8 日，用银行存款向负责运输购进原木和家具配件的运输公司支付运费，运输公司开具运费发票注明：运费 5000 元，装卸及杂费 500 元；(4)11 月 10 日，销售给某家具城自产的家具 100 套，每套出厂价格(
15、不含税)3000元，开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票；(5)11 月 11 日，直接销售给消费者家具 2 套，开具普通发票，发票注明价格 7000元，并提供安装服务，收取安装费用 500 元，直接以现金方式收取款项；(6)11 月 18 日，与某大型商场达成协议，由商场代销公司生产的新型办公家具，对外零售价格每套 5000 元，成本价 3200 元，协议按售出家具零售价格的 10%付给商场手续费，当期发出家具 10 套；(7)11 月 20 日，销售企业用边角料生产的一次性木制筷子，开具增值税专用发票，发票注明的价款是 50 万元，对方开出商业汇票一张；(8)11 月 21 日，收到
16、税务稽查决定书，稽查发现的部分上期外购原木不含税成本价 38140 元(其中运费 520 元)，因管理不善造成了损失，其相应的进项税额应转出补缴增值税，企业已按规定在 11 月 25 日向税务机关缴纳了该税款；(9)11 月 30 日，当月受托加工的一批家具完工并以银行存款结算，加工费含税收入为 35100 元，同时加收优质费 5850 元；(10)2009 年 10 月末，增值税进项留抵税额为 10000 元。问题：(1)根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理；(2)计算当期应纳的各流转税金及附加，并作相关计提、缴纳税金的账务处理。(木制一次性筷子适用的消费税税率是 5%；计算结果以元为单位，保留小数点后两位。)
