1、注册税务师税务代理实务（税务管理概述）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。（A）30（B） 60（C） 90（D）1802 下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。（A）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（B）纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案（C）纳税人、扣缴义
2、务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿不必打印成书面资料（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置3 下列选项中，不属于纳税申报的方式为( )。（A）自行申报（B）邮寄申报（C）代理申报（D）上门申报4 下列关于纳税申报的说法中，错误的是( )。（A）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式（B）纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款（C）
3、纳税人事受定期减税、免税待遇的。在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报（D）纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的不用进行纳税申报5 关于我国税务管理机构设置下列说法不正确的是( )。（A）国家税务局和地方税务局是应分税制改革而设置的（B）省级以下国家税务局系统实行垂直领导（C）国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构（D）国家税务局负责所有的中央税、中央与地方共享税的征收管理工作6 下列各税种中，由地方税务机关负责征收的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）集贸市场和个体户的增值税、消费税（D）2013 年新成立的高尔夫球场所缴纳的所得税7 由国家税务局系统负责征收的
4、税种范围不包括( )。（A）中央税的滞补罚收入（B）消费税（C）个人所得税（D）外商投资企业的企业所得税8 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（A）5（B） 15（C） 20（D）309 A 厂系由 B 公司和 C 商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C 商场将其持有 A 厂的全部股权转让给 B 公司，并签订转让协议，于2013 年 3 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。（A）A 厂、B 公司和 C 商场分别办理变更税务登
5、记（B） A 厂应办理变更税务登记；B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记手续（C） A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记； B 公司和 C 商场分别办理变更税务登记（D）A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记手10 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。（A）30（B） 90（C） 180（D）36011 根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是( )。（A）某公司职员李某，2013 年 2 月将家中的旧汽车处置（B）某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售（C）某高
6、校教授，受市教委委派去某高中授课（D）某学校校长的夫人，在校内开设一家超市12 下列关于税务登记的审验，说法错误的足( )。（A）纳税人遗失税务登记证件的，应当在 30 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废（B）纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关的检查（C）税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度（D）从事生产、经营的纳税人到外县临时从事牛产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理13 企业发生下列( ) 事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务
7、登记。（A）经济性质或企业类型发生变化（B）经营地址发生变化（C）注册资金发生变化（D）发生解散、破产、撤销14 下列关于账簿设置的表述，错误的是( )。（A）从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按规定设置账簿（B）纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起 15 日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案（C）除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 10 年（D）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税
8、款账簿15 下列不属于纳税申报的方式的是( )。（A）代理申报（B）电文方式（C）邮寄申报（D）电话申报16 下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是( )。（A）如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施（B）税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行（C）个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内（D）税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款17 下列关于税款追征权的表述，正确的是( )。（A）因扣缴义务人计算错误等
9、失误，未缴或者少缴税款，税务机关在 5 年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到 10 年（B）因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金（C）因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少纳税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金（D）因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在 3 年内迫征税款，但不加收滞纳金18 关于纳税评估，下列表述错误的是( )。（A）纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据（B）对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次（C）对汇总合并缴纳企业所得
10、税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业中报所在地税务机关实施（D）综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象19 按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其小动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。（A）3（B） 5（C） 10（D）1520 纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要( )处理。（A）移交司法部门（B）移交工商行政管理部门（C）移交上级税务部门（D）移交税务稽查部
11、门21 对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算销售收入，并据以计算应纳税款的是( )的税款征收方式。（A）查定征收（B）查验征收（C）核定征收（D）查账征收22 某企业 2013 年 3 月应纳增值税税款 20 万元，于 3 月 25 日申请延期缴纳，税务机关在 4 月 3 日收到该申请报告，4 月 20 日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在 4 月 20 日向税务机关缴纳( )。（A）20 万元税款（B） 20 万元税款和 010 万元滞纳金（C） 20 万元税款和 005 万元滞纳金（D）20 万元税款和 011 万元滞纳金23 下列有关延期办理纳税申报与延期
12、缴纳税款的说法中，错误的是( )。（A）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过 3 个月（B）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税（C）税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金（D）经税务机关核准延期办理纳税申报的，需在核准的期限内办理，不需要提前预缴税款24 以下行为中，情节严重的应当由税务机关处 2000 元以上 1 万元以下罚款的行为
13、有( )。（A）未按照规定期限申报办理税务登记（B）扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿（C）扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的（D）纳税人转借税务登记证给他人使用的二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。25 我国税务管理机构职能划分中，属于国家税务局系统征收范围的有( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）个人所得税（E）土地增值税26 下列 2013 年新成立的企业，其企业所得税应该向国税局缴纳企业所得税的有( )。（A）保险公司（B）外商投资企业（C）建筑企业（D）
14、海洋石油企业（E）化妆品生产企业27 下列属于变更税务登记适用范围的是( )。（A）改变纳税人名称或法定代表人（B）因经营地点变更而改变主管税务机关（C）改变经济性质或企业类型（D）改变注册资金（E）纳税人破产28 税务登记证使用范围有( )。（A）开立银行账户（B）申请退税（C）领购发票（D）申请开具外出经营活动税收管理证明（E）购销合同的签订29 税务机关实施保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有( )。（A）市场价格为 300 元的自行车（B）单价 5000 元以上的生活用品（C）被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品（D）被执行人扶养的亲属维持生活的必需品（E）被执行人家中唯一的别墅
15、30 2013 年 7 月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业 2013 年4 月份的应纳增值税款 10 万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于( ) 事项中的债权执行。（A）2012 年 12 月向银行贷款 100 万元，期限为 1 年，贷款方式为无担保贷款（B） 2013 年 1 月赊购材料一批，约定在 2013 年 5 月归还材料款，至今未还（C） 2013 年 1 月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物（D）2013 年 1 月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款 10 万元，尚未缴纳（E）2013 年 1 月，企业一笔贷款
16、到期未偿还，将一辆小汽车用于质押31 下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确的有( ) 。（A）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未墩或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金（B） B 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金（C）对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在 20年内追征（D）对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金（E）纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机
17、关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息32 下列违反税务管理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以 2000 元以下的罚款 I 情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款的有( )。（A）未按规定将财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的（B）未按规定办理税务登记证件验证的（C）未按照规定安装、使用税控装王的（D）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（E）未按照规定使用税务登记证件的33 税务机关依照税收征管法，到车站检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的。由税务机关责令改正，可以处( )的罚款；情节严重的。处( )的罚款。（A）1 万元以下（B） 3000 元以
18、下（C） 5000 元以下（D）1 万元以上 5 万元以下（E）1 万元以上 3 万元以下34 以下税款由国税机关负责征收的有( )。（A）外国企业常驻代表机构的企业所得税（B）消费税（C）房产税（D）城镇土地使用税（E）车辆购置税35 变更税务登记的适用范围包括( )。（A）改变经营范围的（B）改变主管税务机关的（C）改变经济性质或者企业类型的（D）改变经营方式的（E）改变注册资金的36 下列 2013 年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有( )。（A）保险公司（B）外商投资企业（C）应缴纳营业税的企业（D）某股份制银行（E）典当公司37 下列关于账簿设置的表述，错误的
19、有( )。（A）扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 口内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（B）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 30 日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案（C）纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿不必打印成书面资料（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人。若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者
20、安装税控装置（E）从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 10 口内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿38 以下关于纳税申报的说法中，正确的有( )。（A）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳（B）扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人不得申请延期纳税申报（C）扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款（D）纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报（E）纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，
21、应当在规定的时间进行纳税申报39 以下纳税人的情形中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情形有( )。（A）甲一般纳税人企业 2013 年 1 月 1 日成立，2013 年 3 月自行将账簿销毁重新设立账簿（B）乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，没有设立账簿（C）丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿（D）丁企业账簿设置较乱成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账（E）戊企业 2013 年 2 月 1 日成立，到 2013 年 5 月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理40 纳税人发生如下情形可以申请延期缴纳税款(
22、 )。（A）甲企业因受水灾影响严重，损失较大，正常经营不能维持（B）乙企业因资金周转暂时受限，在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款（C）当期流动资产小于流动负债（D）丁公司领导人对当期应纳税款有质疑，要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳（E）戊公司欠 A 公司货款，被 A 公司告上法庭，法庭按规定查封了戊公司银行账户41 下列有关税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有( )。（A）税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准。税务机关可以采取税收保全措施（B）税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人采取
23、税收保全措施（C）纳税人唯一普通住房不在税收保全措施的物品范围内（D）税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（E）税收保伞措施应该由税务机关做出42 税务机关依法采取税收强制执行措施的前提有( )。（A）从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳（B）扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，已经在限期内缴纳（C）纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳（D）经县级以上税务局局长批准（E）经省级以上税务局局长批准43 以下关于纳税评估的说法正确的有(
24、)。（A）纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种（B）纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以根据具体情况决定是否发给纳税人（C）因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排（D）发现纳税人有偷税嫌疑的，要移送税务稽杏部门处理（E）对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，可以当即进行实地调查证实44 根据规定，税务机关可以在一定范围内进行税务检查，下列符合规定的有( )。（A）经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款（B）到纳税人的生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物
25、或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（C）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况（D）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（E）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料45 下面关于税收规定说法不正确的有( )。（A）欠缴税款在 3 万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告（B）欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权（C）欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权（D）欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权（
26、E）欠缴税款的纳税人以明_显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权46 依据税收征收管理法的规定，纳税人应享有的权利包括( )。（A）享受国家税法规定的减免税优待（B）要求税务机关对自己的财务情况保守秘密（C）依法申请退回多缴的税款（D）申请延期申报和延期缴纳税款（E）认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务47 甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有( )。（A）处以 2000 元以下的罚款（B）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（C）处以 200
27、0 元以上 2 万元以下的罚款（D）处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款（E）处以 2 万元以上 5 万元以下的罚款48 纳税人以下行为属于逃避缴纳税款的有( )。（A）甲企业采用两套账簿进行核算，将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查，没有开具发票的收入进行内部核算（B）乙企业在发放职工工资的时候，对超过计税工资部分的工资。让职工以发票报销的方式领取（C）丙企业财务人员由于家中有事所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报，在税务机关通知申报后，马上进行了申报（D）丁企业采用向税务机关人员行贿的方式，让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额（E）戊企业采用虚报出口的方式，达
28、到多退税的目的三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。49 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2013 年 1 月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务局责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务局核定其应缴纳税款 1000 元，出具应纳税额核定书，限期于 15 日内缴清税款。甲对核定的税款提出异议在限期内未缴纳税款。15 日期满后，税务局到期后直接扣押了其价值 1500 元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务局遂将服装以 1000 元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：(1)如果甲经营亏损的情况属实，其是否需要办理纳税申报。如果需要办理而未办
29、理，税务机关就此行为可以如何处理?(2)甲对核定的税款提出异议，未在规定的期限内缴纳税款，税务机关接下来的处理有何不妥?(3)甲如果对核定的应纳税款有异议，应如何应对?50 2某企业集财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。(1)集团所属某子公司当年 9 月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗?(2)集团所属某子公司因业务发展需要，从 A 县迁往了 B 县，计划办理变更税务登记，但被告知要
30、办理注销登记，请问到底应该办变更，还足办注销?(3)集团所属某子公司 2013 年 4 月发生欠税 2 万元，5 月被主管税务机关执行强制执行措施。但其中有一项资产在 2013 年 1 月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理?(4)集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确?(5)集团所属某子公司以隐匿收入方式少缴税款 70000 元，税务机关发现后，要求补缴少缴的税款及滞纳金并处以 30000 元的罚款。请问税务机关的处理是否正确?注册税务师税务代理实务（税务
31、管理概述）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。【知识模块】 税务管理概述2 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设王代扣代缴、代收代缴税款账簿；选项 B，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；选项 C，纳税人、扣缴义务人会计制
32、度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿。【知识模块】 税务管理概述3 【正确答案】 D【试题解析】 申报方式有：自行申报、邮寄申报、电子方式、代理申报。【知识模块】 税务管理概述4 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应该在规定的期限内进行纳税申报。【知识模块】 税务管理概述5 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D 错误，营业税、企业所得税、个人所得税等都是中央与地方共享税，但地税机关也负责征收。【知识模块】 税务管理概述6 【正确答案】 D【试题解析】
33、 增值税，消费税，集贸市场和个体户的增值税、消费税，由国家税务局系统负责征收和管理。2009 年起新成立的企业，如果流转税交营业税，其企业所得税由地方税务局管理。【知识模块】 税务管理概述7 【正确答案】 C【试题解析】 个人所得税由地方税务局系统负责征收。【知识模块】 税务管理概述8 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。【知识模块】 税务管理概述9 【正确答案】 B【试题解析】 这是考核税务登记变更的内容，股东发生改变，涉及税务登记内容变更。【知识模块】 税务管理概述10 【正确答案】 C【试题解析】 从
34、事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。【知识模块】 税务管理概述11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A 是个人临时性取得应税收入，不需要办理税务登记；选项B，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩小用办理税务登记；选项 C，不是从事生产经营活动，不需要办理税务登记；选项 D 属于个体经营，应当办理税务登记。【知识模块】 税务管理概述12 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。【知识模块】 税务管理概述13 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人改变
35、住所、经营地址，不改变主营税务机关的，需要变更税务登记，但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的，应该办理注销税务登记。【知识模块】 税务管理概述14 【正确答案】 D【试题解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【知识模块】 税务管理概述15 【正确答案】 D【试题解析】 纳税申报的方式包括：自行申报、邮寄申报、电文方式、代理申报。小包括电话申报。【知识模块】 税务管理概述16 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，从事乍产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保
36、人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。【知识模块】 税务管理概述17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，应该在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年；选项 B，因税务机关的责任，不可以加收滞纳金；选项 C，属于纳税人的偷税行为，税务机关可以无限期追征；选项 D，纳税人计算错误的，要加收滞纳金。【知识模块】 税务管理概述18 【正确答案】 A【试题解析】 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料。不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。【知识模块】 税务管理概述19 【正确答
37、案】 B【试题解析】 中华人民共和国税收征收管理法第 49 条规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前。应当向税务机关报告。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 77 条，税收征管法第 49 条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款 5 万元以上。【知识模块】 税务管理概述20 【正确答案】 D【试题解析】 纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避迫缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。【知识模块】 税务管理概述21 【正确答案】 B【试题解析】 对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算销售收入，并据以计
38、算应纳税款的是查验征收的税款征收方式。【知识模块】 税务管理概述22 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。滞纳天数从 4 月 16 日开始计算，截止至 4 月 20 日滞纳天数是 5 天，滞纳金=200 505=005(万元 )。【知识模块】 税务管理概述23 【正确答案】 D【试题解析】 经税务机关核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。【知识模块】 税务管理概述24 【正确答案】 A【
39、试题解析】 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证有关资料情节严重的，处以 2000 元以上5000 元以下的罚款；扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，处应扣未扣、应收未收税款的 50以上 3 倍以下的罚款；纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。【知识模块】 税务管理概述二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。25 【正确答案】 A,C【试题解析】
40、 营业税、个人所得税和土地增值税主要由地方税务局负责征收。【知识模块】 税务管理概述26 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 2009 年以后新增的纳营业税的企业的企业所得税由地方税务局管理。选项 C 建筑企业属于缴纳营业税的企业，其所得税由地方税务局管理。【知识模块】 税务管理概述27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 变更税务登记的适用范围包括：(1)改变纳税人名称、法定代表人的；(2)改变住所、经营地点的(不舍改变主管税务机关的)；(3)改变经济性质或企业类型的；(4)改变经营范围、经营方式的；(5)改变产权关系的；(6)改变注册资金的。其中改变主管税务机关属于注销税务登记的适
41、用范围。【知识模块】 税务管理概述28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 签订合同一般是不用提供税务登记证的，除非对方单位非常谨慎，提出额外要求。【知识模块】 税务管理概述29 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 个人及其扶养家属维护生活必需的住房和用品不在税收保全和强制执行的范围内，但维持生活必需的住房不包括豪华住宅或者一处以外的住房；堆持生活必需的用品不包括机动车辆，金银饰品，古玩字画；单价 5000 元以下的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施；因此，B、C 、E 均可以采用税收保全措施。选项 A，市场价格为 300 元的自行车属于单价 5000 元以下的其他生活物品，不能
42、采取税务保全和强制执行措施；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内。【知识模块】 税务管理概述30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税务机关征收的税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项 C 是抵押债权，发生在欠税之前，所以抵押债权应优先受偿。【知识模块】 税务管理概述31 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，不得加收滞纳金；选项 C
43、，税务机关可以无限期追征；选项 E，纳税人自结算税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。【知识模块】 税务管理概述32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 l 万元以上 5 万元以下的罚款。【知识模块】 税务管理概述33 【正确答案】 A,D【试题解析】 税务机关依照税收征管法，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；情节严重的
44、，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。【知识模块】 税务管理概述34 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 房产税、城镇土地使用税由地方税务机关负责征收和管理。【知识模块】 税务管理概述35 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 变更税务登记的适用范围包括；改变纳税人名称、法定代表人的；改变住所、经营地点的(不含改变主管税务机关的)；改变经济性质或企业类型的；改变经营范围、经营方式的；改变产权关系的；改变注册资金的。【知识模块】 税务管理概述36 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 2009 年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企
45、业，其企业所得税由地方税务局管理。同时实行以下规定：(1)企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。(2)银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。(3)外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。选项 E 属于除银行(信用社)、保险公司以外的其他金融企业这应该向地方税务局缴纳企业所得税。【知识模块】 税务管理概述37 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 选项 B，应当是 15 日；选项 C，在计算机中储存的会计记录应当打印成书面会计记录，对于计算机
46、输出的完整的书面记录可视同会计账簿；选项E，应当是 15 日内。【知识模块】 税务管理概述38 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 纳税申报的具体要求：(1)纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。(2)实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。(3)纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。(4)纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的。应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经
47、税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。【知识模块】 税务管理概述39 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报
48、，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【知识模块】 税务管理概述40 【正确答案】 A,B【试题解析】 纳税人如遇特殊困难，可以向税务机关申请延期缴纳税款。特殊困难是指：(1)因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。【知识模块】 税务管理概述41 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 选项 B，不可以对扣缴义务人采取税收保全措施；选项 D，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。【知识模块】 税务管理概述42 【正确答案
49、】 A,C,D【试题解析】 税收强制执行措施是指税务机关对未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人所采取的强制扣划其存款或拍卖、变卖其财产以抵缴税款的措施。一般条件：对于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，经县级以上税务局局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。【知识模块】 税务管理概述43 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据；选项 E，对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查证实。【知识模块】 税务管理概述44 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 A 正确的说法是；税务机关在调查税收违法案件时，
