1、注册税务师税法一模拟试卷 13（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某纳税人 7 月份取得收入 1600 元，若规定免征额为 1000 元，采用超额累进税率，应税收入为 01000 元，适用税率为 5%，应税收入为 10002000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为( )元。（A）30（B） 110（C） 160（D）602 下列现行税法中属于实体法的是( )。（A）增值税暂行条例（B）税务行政复议规则（C）税务行政处罚实施办法（D）税收征收管理法3 对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用
2、的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收4 税务机关对纳税人采取保全措施应该经过( )批准。（A）县以上税务局局长批准（B）市以上税务局局长批准（C）省以上税务局局长批准（D）当地税务局局长批准5 税收法律关系中的征税主体不包括( )。（A）国家税务局（B）海关（C）地方税务局（D）代扣代缴单位6 税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括( )。（A）产品比例税率、累进税率和定额税率（B）比例税率、超率累进税率和定额税率（C）比例税率、累进税率和定额税率（D）比例税率、累进税率和分类分项定额税率7 我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，
3、则此种纳税方法的纳税间隔期分为( ) 。（A）1 天、3 天、5 天、10 天、15 天和一个月（B） 3 天、7 天、10 天、15 天、20 天和 30 天（C） 1 天、3 天、5 天、8 天、14 天和 30 天（D）3 天、7 天、10 天、14 天、20 天和 30 天8 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。（A）新法优于旧法原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）实体从旧程序从新原则9 税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是( )。（A）征税主体（B）纳税主体（C）纳税人（D）纳税担保人10
4、 甲机床厂 1995 年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000 年 5 月出口机床 40 台(其中 20 台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价 80 万美元。本月国内销售机床 100 台，销售收入 600 万人民币，国内购进货物全部进项税额为 200 万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50 万元，出口退税率为 15%，外汇牌价为 1：8.30。该机床厂 5 月份应退增值税税额为( )万元。（A）35.12（B） 92.1（C） 99.6（D）6811 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。（A）不允许抵扣进项税额（B）按 1
5、3%抵扣进项税额（C）按 6%抵扣进项税额（D）按 17%抵扣进项税额12 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4 万元(含税)，当期发出包装物收取押金为 4.68 万元，当期逾期未归还包装物押金为 2.34 万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。（A）20.4（B） 20.74（C） 21.08（D）20.797813 增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。（A）国家税务总局（B）各省国家税务局（C）市级以上国家税务局（D）县级以上国家税务局14 纳税人进口货物，其应纳增值税应当于( )缴纳。（A）自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内（B）自海关填发税款缴
6、纳凭证的次日起七日内（C）进口报关之日起七日内（D）进口报关的次日起七日内15 一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括( )。（A）装卸费（B）保险费（C）建设基金（D）保管费16 某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117 万元(含税，税率为17%)，销售免税药品 50 万元(不含税) ，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。（A）14.73（B） 12.74（C） 10.2（D）17.
7、8617 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。（A）该已纳税款不得扣除（B）该已纳税款当期可全部扣除（C）该已纳税款当期可扣除 50%（D）可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除18 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002 年 3 月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入 10 万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已入库。则该厂 3 月份应纳增值税为( ) 万元。（A）4.25（B） 4.4（C） 4
8、.55（D）6.819 某纳税人 5 月份取得收入 1800 元，若规定起征点为 1000 元，采用超额累进税率，应税收入为 01000 元，适用税率为 5%，应税收入为 10002000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为( )元。（A）40（B） 90（C） 130（D）5020 下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是( )。（A）委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴（B）纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税（C）进口的应税消费品于销售时纳税（D）金银首饰消费税在零售环节缴纳
9、21 某卷烟厂将自产第一类卷烟 50 箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为 20000 元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为( )元。（A）7500（B） 0（C） 457500（D）45000022 某邮局本月取得邮汇业务收入 10 万元，邮务物品销售收入 2 万元，报刊发行收入 20 万元，行李传递收入 80 万元，其应纳营业税为( )万元。（A）3.33（B） 3.36（C） 7.28（D）7.3623 下列项目中，不并入营业额计征营业税的是( )。（A）价外收取的手续费（B）代垫款项（C）价外收取的基金（D）销售货物收取的运输费24 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品
10、组成成套消费品销售的，应按( )。（A）应税消费品的平均税率计征（B）应税消费品的最高税率计征（C）应税消费品的不同税率分别计征（D）应税消费品的最低税率计征25 生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率” 为( )。（A）0.08（B） 0.04（C） 0.06（D）0.0526 纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的( )的市场汇率。（A）当月任何一天（B）当月最后一天（C）前一天（D）当天或当月 1 日中国人民银行公布27 纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发
11、生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。（A）发生地主管税务机关（B）发生地或其机构所在地主管税务机关（C）居住地或发生地主管税务机关（D）其机构所在地或居住地主管税务机关28 进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。（A）关税完税价格/(1- 消费税税率)（B） (关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)（C）关税 /(1+消费税税率 )（D）(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)29 乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应( )。（A）免征营业税（B）按建筑业税目征收营业税（C
12、）按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税（D）按销售不动产税目征收营业税30 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( ) 。（A）发出应税消费品的当天（B）取得全部价款的当天（C）销售合同规定的收款日期的当天（D）每一期收取货款的当天31 纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有( )。（A）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定（B）按照成本加合理费用和利润核定（C）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定（D）按照其他合理方法核定
13、32 某酒厂外购已税酒精 100 万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5 万元，则该日化厂应纳消费税为( )万元。（A）43.875（B） 18.875（C） 32.5（D）12.533 康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按( )税目缴纳营业税。（A）交通运输陆路运输（B）交通运输装卸搬运（C）服务业代理业（D）服务业搬运业34 下列不属于营业税纳税人的单位有( )。（A）热力公司附设非独立核算车队（B）钻井公司（C）物业管理中心（D）咨询公司35 按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是( )。（A）从事家电维修的个人（B）转让土地使用权的
14、单位（C）受托加工农机的单位（D）负责空调销售和安装的空调专卖店36 销售不动产，纳税义务发生时间为( )。（A）收到预收款当天（B）收到全部款项当天（C）签订销售合同当天（D）不动产所有权转移当天37 纳税人开采煤矿销售精煤的，( )。（A）以全部销售的原煤为课税数量（B）以开采销售的原煤为课税数量（C）以销售原煤、精煤确定课税数量（D）以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量38 某独立铁矿山，2001 年 8 月份开采铁矿石 5000 吨，销售 4000 吨，适用的单位税额为每吨 14 元。该矿当月应纳资源税为( )元。（A）22400（B） 33600（C） 56000（D）7000
15、039 某酒厂 2002 年 5 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220 元(出厂价在 3000 元以下的)，250 元(出厂价在 3000 元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为( )元。（A）88000（B） 90566.7（C） 100000（D）10276740 李先生个人 1999 年 10 月 15 日以 20 万元购买一套普通住
16、宅，2000 年 4 月以 25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为 5%，则李先 生应纳营业税为( )万元。（A）1.25（B） 0.25（C） 0.125（D）0二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有( )。（A）中华人民共和国个人所得税法（B）中华人民共和国增值税暂行条例（C）中华人民共和国税收征收管理法（D）中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则42 下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有( )。（A）行政解释
17、（B）立法解释（C）执法解释（D）检查解释43 税务机关在征税过程中享有的权利有( )。（A）税务管理权（B）提起行政复议权（C）税收检查权（D）代位权和撤销权44 在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有( )。（A）累进税率（B）定额税率（C）比例税率（D）零税率45 有关税务规章和税务行政规范的下列表述正确的有( )。（A）税务规章的效力等同于税收行政法规（B）税务行政规范属于非立法行为的行为规范（C）税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项（D）税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行46 纳税人的下列行为应当征收增值税的有( )。（A）报社自办发行报刊（
18、B）邮政部门销售集邮商品（C）体彩中心发行体育彩票（D）运输企业销售货物并负责运输所售货物47 纳税人出口的下列货物，可以退(免)增值税的有( )。（A）轮船（B）一般物资援助项下出口的货物（C）农业产品（D）白金48 下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有( )。（A）小规模生产企业（B）个体经营者（C）小规模商业企业（D）全部销售免税货物的企业49 下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有( )。（A）纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理（B）纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额（C）纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售
19、额中减除折扣额（D）纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出50 下列购进项目可以计算进项税额抵扣的有( )。（A）某酒厂购进的一辆客货两用车（B）被确定为应征增值税的混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物（C）从小规模纳税人购进的农业产品（D）非正常损失的产成品所耗用的购进项目51 关于增值税出口货物退(免)税，下列表述正确的有( )。（A）小规模纳税人直接出口货物实行免税办法（B）小规模工业企业直接出口货物按实际征收率 6%计算退税（C）出口加工区的区外企业销往区内企业使用的国产设备准予退(免)税（D）在国内采购运往境内作为在国外投资的货物准予退 (免)税52 下列运输费
20、用中准予计算进项税额的有( )。（A）运费（B）建设基金（C）保险费（D）装卸费53 关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有( )。（A）对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法（B）对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理（C）辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于 6 个月（D）辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税54 增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有( )。（A）将货物用于非应税项目（B）销售报关出口的货物（C）销售免税货物（D）将货物无偿赠送给另一个一般纳税人55 我国消费税特
21、点体现在( )。（A）征税环节的多样性（B）征税项目的选择性（C）税收调节的特殊性（D）税收负担的转嫁性56 下列消费品应当在零售环节征收消费税的有( )。（A）铂金首饰（B）黄金首饰（C）白银首饰（D）珠宝首饰57 下列关于消费税的表述错误的有( )。（A）对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税（B）对酒类产品包装物押金征税的规定不适用于黄酒和啤酒（C）对未涂饰的实木地板不征收消费税（D）对金刚石应按规定征收消费税58 下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有( )。（A）进口卷烟（B）雪茄烟（C）葡萄酒（D）薯类白酒59 按照现行消费税的有关规定，下列产品目前不征
22、或免征消费税的有( )。（A）竹制一次性筷子（B）木制一次性筷子（C）子午线轮胎（D）翻新轮胎60 增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有( )。（A）开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定（B）非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章（C）私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购（D）增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的 90 天61 下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有( )。（A）中央铁路运营业务的纳税人是铁道部（B）转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中国境内（C）建筑安装业实
23、行分包，总承包人或分包人都是纳税人（D）演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人62 下列经营行为中，属于一律应征收营业税的混合销售行为的有( )。（A）生产铝合金门窗的企业销售铝合金门窗的同时负责安装的（B）某建材厂附设非独立核算的汽车队（C）某大酒店提供用餐服务的同时提供酒水、饮料（D）电信单位自己销售手机并为客户提供相应的电信服务63 下列项目中免征营业税的有( )。（A）个人转让著作权（B）福利机构提供的各种育养服务（C）残疾人个人提供的劳务（D）公园销售门票取得的收入64 中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有( )。（A）对金融企业贷款（B）委托金融企业发放贷款（C
24、）向金融企业以外的单位发放贷款（D）向个人发放贷款65 代购货物的行为不征收增值税所必须具备的条件有( )。（A）受托方不垫付资金（B）销售方将发票开具给委托方，并要求委托方将该项发票转交给受托方（C）受托方以差价收入作为其收入（D）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费66 我国现行资源税的主要特点有( )。（A）具有受益税性质（B）实行从量定额和从价定率征收（C）具有级差收入税的特点（D）只对特定资源征税67 资源税的扣缴义务人包括( )。（A）进口矿产品的单位（B）独立矿山（C）收购未税矿产品的单位（D）联合企业68 下列有关城市维护建设税纳税地点的说法
25、中正确的是( )。（A）代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳（B）代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳（C）银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳（D）流动经营的单位和个人在缴纳“三税” 所在地缴纳69 根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计税价格的有( )。（A）增值税（B）消费税（C）价外费用（D）应税车辆价款70 差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有( ) 。（A）报复关税（B）加重关税（C）进口附加税（D）倾销税与反补贴税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只
26、有 1 个最符合题意。71 某综合性饭店，2006 年 11 月取得住宿收入 150000 万元，其中含住宿客人长途电话费收入 10000 元，均给客人开住宿费发票统一结算；餐厅收入 300000 元，经税务机关检查该项收入中有 20000 元系本店员工就餐的营业成本，属价格明显偏低；歌舞厅收入总额为 260000 元，其中门票收入 80000 元，烟、酒、饮料、茶叶收入150000 元，点歌费、台位费收入 30000 元，并分别设账，单独核算。已知：餐厅营业的成本利润率为 25%。根据所给资料，依据税法的有关规定，计算并回答下列问题： (计算结果保留两位小数)71 住宿收入应纳营业税为( )
27、。（A）4500 元（B） 7000 元（C） 7300 元（D）7500 元72 本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为( )。（A）20000 元（B） 25000 元（C） 26250 元（D）26315.79 元73 餐厅收入应纳营业税为( )。（A）15312.5 元（B） 15315.79 元（C） 15000 元（D）15250 元74 歌舞厅收入应纳营业税( )。（A）19000 元（B） 22000 元（C） 49000 元（D）52000 元75 某企业集团由几家成员企业组成，这几家企业在 2006 年发生下列业务：(1)化妆品公司 (增值税一般纳税人)4 月份共发出自产的
28、成套化妆品四批，4 月 2日销售 100 套，不含税售价为 300 元/套；4 月 15 日，销售 80 套，不含税售价为320 元/套；4 月 20 日，向拥有 30%股份的某商城销售 200 套，不含税售价为 150元/套(售价明显偏低) ；4 月 25 日，用成套化妆品 500 套与某企业换取原材料。企业本月无进项税额。(2)歌舞厅 1-12 月取得营业收入 200 万元，其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入 30 万元(共销售啤酒 50 吨，每吨售价 6000 元)。(3)酒厂(增值税一般纳税人) 主要生产粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒等各类酒品。4 月份发生下列业务：4
29、月 8 日，销售薯类白酒 30 吨，每吨不含税单价 4000 元，收取包装物押金23400 元，款项全部存入银行；4 月 16 日，销售啤酒 60 吨，每吨不含税单价 3500 元，收取包装物押金 58500元，款项全部存入银行；因部分客户未按规定退还包装物，本月没收上季度收取的粮食白酒包装物押金 73400 元。另外，本月除收取啤酒包装物押金 58500 元外，还没收 2005 年 9 月 8日收取的甲公司啤酒包装物押金 11700 元，其他已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金 46800 元。本月未发生进项税额。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：75 化妆品公司应纳消费税为( )。（A）8
30、1546.9 元（B） 83213.334 元（C） 83880 元（D）63984.6 元76 下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是( )。（A）应缴营业税和消费税共计 412500 元（B）应缴营业税和增值税共计 383589.74 元（C）只缴营业税 400000 元（D）应缴营业税和增值税共计 443589.74 元77 酒厂应纳增值税为( )。（A）64600 元（B） 68000 元（C） 76500 元（D）68600 元78 酒厂应纳消费税为( )。（A）43000 元（B） 40000 元（C） 73000 元（D）70000 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选
31、和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某家电厂为增值税一般纳税人，2006 年 5 月发生如下业务：(1)购入原材料支付价款 250000 元，取得防伪税控增值税专用发票上注明税额 42500 元。材料已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。(2)购入低值易耗品取得普通发票一张，支付价税合计 9800 元。(3)购入包装材料支付价款 21000 元，取得防伪税控增值税专用发票上注明的税额 3570 元。贷款已付，材料当月未到达，因此当月也未申请认证。(4)为本厂幼儿园购入桌椅、小床等，取得增值税专用发票，注
32、明价款 18000 元，税额 3060 元。(5)支付保险公司运输保险费 20000 元。(6)销售给某大商场电冰箱 500 台，每台不含税售价为 1800 元；(7)采取以旧换新方式向消费者销售洗衣机 200 台，每台含税售价为 1602.9 元，共收现金 280000 元(已扣除回收旧洗衣机作价款 40580 元)。(8)采取分期收款销售方式销售洗衣机一批，含税销售货款 514800 元，成本340000 元，合同规定分两期于 5 月 20 日、6 月 15 日收回货款，每期 257400 元，货已发出。(9)由于管理不善，致使库存原材料丢失，损失 79560 元(其中含增值税 11560
33、 元)。根据上述资料，计算并回答下列问题：(计算结果保留小数点后两位)79 上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。（A）购入原材料所含增值税金（B）购入低值易耗品所含增值税金（C）购入包装物所含增值税金（D）为幼儿园购入桌椅、小床所含增值税金80 以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是( )。（A）34000 元（B） 35400 元（C） 39780 元（D）46580 元81 以分期收款方式销售洗衣机的销售额是( )。（A）170000 元（B） 340000 元（C） 257400 元（D）514800 元82 当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。（A）
34、30940 元（B） 42500 元（C） 45200 元（D）54060 元83 当月增值税销项税额为( )。（A）230180 元（B） 236980 元（C） 251256.6 元（D）274380 元84 当月该企业应纳增值税税额为( )。（A）184980 元（B） 194480 元（C） 197196.6 元（D）206040 元85 某国有煤矿为增值税一般纳税人，主要开采、加工和销售原煤及洗煤，并兼营餐饮等服务性业务，2006 年 6 月发生下列业务：(1)购进井下用原木一批，木材公司开具的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为 32000 元，增值税额 4160 元，支付给运输单
35、位运费、装卸和搬运费共计 2000 元，上述款项均通过银行支付，原木已领用。专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。(2)购进一台现代化洗煤机，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 200000 元，税额 34000 元。款项未付，机器已安装完毕。(3)开采原煤 2000 吨，其中对外销售 1300 吨，500 吨用于加工洗煤，100 吨用于职工食堂，50 吨用于本矿对外经营的饭店，库存 50 吨，原煤单位成本 60 元/吨，不含税售价 100 元/吨。(4)销售自制加工的洗煤 100 吨，不含税售价 162 元/ 吨。(5)将闲置资金借给某单位使用，当月收到利
36、息收入 50000 元。(6)独立核算的小饭店当月取得餐饮收入 75000 元，烟酒等货物收入 20000 元，一并计入饭店的基本业务收入。已知煤炭资源税税额 5 元/吨。根据以上资料，计算并回答下列问题：85 当月允许抵扣的进项税额为( )。（A）4160 元（B） 4300 元（C） 38160 元（D）38300 元86 当月增值税销项税额为( )。（A）20956 元（B） 23861.98 元（C） 27456 元（D）28106 元87 当月应纳增值税为( )。（A）-10054 元（B） -10844 元（C） 16796 元（D）19701.98 元88 当月应纳资源税额为( )。（A）9750 元（B） 10000 元（C） 10500 元（D）10250 元89 当月应纳营业税额为( )。（A）3750 元（B） 7250 元（C） 7750 元（D）8750 元90 当月应纳增值税、营业税和资源税总额为( )。（A）6906 元（B） 30546 元（C） 34296 元（D）33796 元
