1、注册税务师税法一模拟试卷 31 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是 ( )。（A）烟（B）汽车轮胎（C）其他非金属矿原矿（D）其他金属矿原矿2 下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。（A）实质课税原则（B）税收公平原则（C）平等性原则（D）公众信任原则3 某纳税人在 2008 年 2 月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年 3 月 10 日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的(
2、 )。（A）新法优于旧法原则（B）特别法优于普通法原观（C）实体从旧程序从新原则（D）程序优于实体原则4 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( ) 。（A）企业所得税暂行条例（B） 税收征收管理法实施细则（C） 企业所得税法实施条例（D）企业所得税法5 自 2008 年 1 月 1 日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为 2000 元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除 2000 元，是属于减免税
3、中的( )。（A）税额式减免（B）税法式减免（C）税基式减免（D）特定减免6 某工业企业系增值税一般纳税人 2008 年 4 月外购汽车备件 4000 箱，支付不含税价款 720000 元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗 120 箱；10 箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了 3000 台，其中 2700 台用于直接销售，200 台用于企业全国推广试用宣传活动，100 台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为( )。（A）114474.6 元（B） 114770.40 元（C） 118728.25 元（D）11
4、4771.25 元7 某化工企业为增值税一般纳税人，2008 年 3 月采用分批收款方式发出自产商品，合同规定不含税销售总金额为 300 万元，本月，收回 80%货款，其余货款于 4 月10 日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100 万元；零售原材料实际取得含税销售收入 228 万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入 50 万元。收购的旧货作价 16 万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180 万元、增值税 30.6 万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款 0.8万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本 4
5、 万元。本期从某山区药材种植基地购进中药材根茎一批，支付收购价款25 万元，开具了收购凭证。该企业 2008 年 3 月应纳增值税为( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)（A）18.169（B） 29.529（C） 38.158（D）42.948 下列项目适用 17%税率的是( )。（A）自来水公司销售自来水（B）果园销售自产的苹果（C）电子音像制品公司销售戏曲光盘（D）油厂销售人造原油9 下列不得抵扣进项税的是( )。（A）销售货物支付的运输费（B）自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费（C）向小规模纳税人购进农产品发生的运费（D）外购材料用于生产出口产品发生的运费10 某农机
6、生产企业(一般纳税人)，2008 年 8 月，销售自产的播种机，取得不含税收入 300 万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计现金收入 43 万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额 150 万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。（A）7.78（B） 12.8（C） 12.9（D）19.7511 某烟厂 2008 年 10 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，当
7、地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用 45%，该厂当月应纳消费税( ) 元。（A）70300（B） 125800（C） 90900（D）12948012 海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008 年 11 月从某生产企业购进摩托车(排量 280 毫升) 一批(消费税税率为 10%)，取得增值税专用发票注明价款 250 万元，增值税 42.5 万元，取得运输发票注明运输费用 8 万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为 325 毫升，消费税税率为 10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入 965 万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为( )。（A）192.49 万元（B）
8、 225.05 万元（C） 271.50 万元（D）289 万元13 以下应税消费品只适用比例税率的是( )。（A）粮食白酒（B）啤酒（C）黄酒（D）葡萄酒14 下列项目应征收消费税的是( )。（A）子午线轮胎（B）体育上用的发令纸（C）拖拉机专用轮胎（D）个人携带金银首饰进境15 某市区汽车制造厂生产 2.8 升排量的小汽车， 2008 年 4 月份销售小汽车 28 辆，每辆价格为 15 万元；5 月份销售同样小汽车 30 辆，销售价格为每辆 17.2 万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为 88 万元，则该企业 4 月和 5 月份应纳增值税和消费税税额合计为( ) 万元(假设以上价格不含
9、增值税，小汽车的消费税税率为12%)。（A）74.88（B） 95.52（C） 125.26（D）183.4416 下列经营活动中，应按“交通运输业” 税目缴纳营业税的有 ( )。（A）航空摄影业务（B）个人在旅游景点经营索道（C）建筑工程设计劳务（D）远洋运输企业从事光租业务17 下列各项中，不按照建筑业税目征收营业税的是( )。（A）自建建筑物自用（B）代办电信工程（C）装修轮船业务（D）安装机械设备18 工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是( )。（A）按“服务业 其他服务业” 税目征收营业税（B）不征收营业税（C）按 “建筑业”
10、 税目征收营业税（D）先按“建筑业 ”税目征收一道营业税，再按“服务业 ”税目征收一道营业税19 下列项目应计征营业税的是( )。（A）单位向个人赠送不动产（B）金融机构的出纳长款收入（C）保险公司的摊回分保费（D）人行向其他金融机构的贷款收入20 某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为 240 万元，当地同行业的成本利润率为 20%，则当月应纳营业税为( ) 万元。（A）12（B） 13（C） 14.23（D）15.1621 某钨矿企业(一般纳税人)2008 年 5 月份生产开采钨矿 800 万吨，直接对外销售300 万吨，每吨不含税售价
11、 46 元。以部分钨矿原矿入选精矿 80 万吨，选矿比为30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金 124 万元。当地钨矿石适用税额每吨 3 元。该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为( )。（A）1700 万元（B） 2240 万元（C） 3922 万元（D）3947 万元22 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤，成本为不含税 17 万元，作为礼品赠送，没有同类售价。当期生产销售 A 型白酒 3000 公斤，每公斤不含税售价 35 元；已知粮食白酒的成本利润率 10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为( ) 万元。（A）6.33（B） 6.55（C）
12、7.91（D）7.1823 根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。（A）购置应税车辆的当天（B）购置应税车辆的当月 1 日（C）购置应税车辆当天或当月 1 日（D）申报缴纳车辆购置税之日24 某单位进口一批钻石，货价 1555 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为 30%，应向海关缴纳关税税额为( )。（A）481.34 万元（B） 498.43 万元（C） 592.75 万元（D）682.8 万元25 某公司进口卷烟
13、 100 箱，每箱成交价 50000 元，每箱购货佣金 42 元，入境前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为 25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。（A）512.34（B） 513.56（C） 514.23（D）514.4126 某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008 年 8 月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入 58950 元，销售钻石取得不含税收入 235794 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入 780 元。该企业上述业务应纳消费税为( ) 元。（
14、A）12048.3（B） 15983.2（C） 16081.6（D）17075.827 某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务，2008 年 3 月销售电子产品零售收入为 1800 万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入 43 万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 80 张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计 2300 万元(其中有 1260 万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2 万元的免税农产品作为福利发放给职工。3 月份有库存 2007 年度购进的豪华座椅，因事故被毁坏，已知账面价为 225480 元，其中含运费 33200 元，杂费 1230 元，已
15、经按规定抵扣进项税。该公司 3 月份应缴纳的增值税为( )万元。（A）-166.44（B） -120.71（C） 66.47（D）66.5728 下列情形不征收消费税的有( )。（A）自产用于广告宣传的样品白酒（B）自产用于本企业招待的卷烟（C）自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油（D）抵偿债务的自产汽车轮胎29 某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为 100 元/袋(不含增值税) 。 2008 年 1 月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素 50 袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税 324 元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月 28 日该企业
16、一次性销售尿素 5000 袋，则本月应纳增值税额为( )。（A）550.8 元（B） 680 元（C） 0（D）850 元30 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。（A）某商店为服装厂代销儿童服装（B）某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利（C）某企业将外购的水泥用于基建工程（D）某商场将外购的床单用于内部招待所31 某外贸进出口公司 2008 年 5 月从日本进口 10 辆小客车，排量为 2200 毫升，每辆车的关税完税价格为 5 万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为 25%，该排量的车辆的消费税税率为 9%。进口轿车应缴纳消费税( )万元。（A）6.18（B） 7.37（
17、C） 6（D）13.8532 河南某旅游公司组织 120 人到北京旅游，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人长城景点费 350 元，租车费 100 元，故宫游费用 270 元，其他住宿、餐饮费用 350 元，则旅游公司应纳营业税为( )元。（A）22000（B） 23580（C） 23600（D）2423033 某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008 年 3 月份销售入选铁精矿 2000 吨，选矿比为 20%；销售铜矿精矿 3000 吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为 1.2 元/吨，铜矿石为 3 元/吨。则该矿山 2008 年 3月份应纳资
18、源税税额为( )。（A）2400 元（B） 8400 元（C） 12480 元（D）37200 元34 某企业 2008 年 1 月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车 5 辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000 元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为 90000 元/辆，成本利润率为 12%。该出版社应纳车辆购置税为( )元。（A）86400（B） 75000（C） 93919.1（D）6000035 王先生个人 2002 年以 40 万元购进一间商铺房屋、2004 年 11 月 5 日以 23 万元购买一套普通住宅，2008 年 10 月 10 日分别以
19、60 万元和 30 万元的价款将这间商铺和住宅卖掉。王先生应纳营业税为( )。（A）1.15 万元（B） 2.25 万元（C） 2.50 万元（D）036 2006 年 9 月 1 日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用 2 年后项目完工，2008 年 9 月 18 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为 25%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税( )。（A）22 万元（B） 25 万元（C） 28 万元（D）43.75 万元37 王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其
20、最低计税价格的方法是( ) 。（A）同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%（B）同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%（C）同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100% ，已使用年限10年（D）同类型新车最低计税价格1- 已使用年限10%100%，已使用年限 10 年38 某企业 2008 年 6 月受托为某企业加工 10 艘游艇，受托方提供的主要材料成本为 40000 元，辅助材料成本 8500 元；完工后，委托方支付材料价款不含税 48500元，加工费不含税 35000 元，受托方不销售该类型号游艇。游艇的成本利润率和消费税税率均为 10%
21、，该业务应缴消费税税额为( )元。（A）102056（B） 11420.6（C） 12428.6（D）13040.639 某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款 4000 万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500 万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800 万元。该公司应纳营业税为( )。（A）65 万元（B） 75 万元（C） 135 万元（D）195 万元40 某城市一卷烟厂 2008 年 1 月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本 80000 元，支付加工费 10000 元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，雪茄
22、烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为( ) 。（A）975 元（B） 1200 元（C） 1275 元（D）1500 元二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是( )。（A）税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴
23、（B）纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税（C）纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义（D）如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护（E）纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道42 关于税收的含义，说法正确的是( )。（A）征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体（B）国家征税依据的是其政治权力（C）税收分配的客体是 C 和 V 部分（D）税
24、收具有强制性、无偿性和固定性的特征（E）税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配43 关于税款征收中的相关制度，表述正确的是( )。（A）自 2001 年 5 月 1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金（B）由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收（C）因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金（D）对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金（E）超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取
25、税收强制执行措施44 我国税法明确规定纳税人的权利有( )。（A）依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利（B）对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利（C）要求税务机关为其保守商业秘密的权利（D）依法进行账簿、凭证管理的权利（E）和税务机构磋商少缴税金的权力45 以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票（B）某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票（C）某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票（D）某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从
26、美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证（E）购进货物用于职工餐厅46 关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是( )。（A）小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税（B）对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税（C）代理出口货物一律在受托方退(免)税（D）对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税（E）国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报
27、关单47 经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括( )。（A）已经认证相符的同一张专用发票再次认证（B）专用发票所列密文无法解译（C）专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果（D）专用发票代码、号码认证不符（E）专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的48 关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是( )。（A）供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额（B）供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税（C）供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为
28、发行电量的当天（D）具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额（E）供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税49 根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有( )。（A）移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务（B）饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料（C）建材城销售货物并上门安装（D）医院诊断疾病并开具处方销售药品（E）网校销售辅导书籍并负责邮寄50 下列各项货物适用的增值税税率正确的是( )。（A）农机零部件适用 13%的税率（B）典当
29、业销售死当物品适用 4%的税率（C）自来水公司销售自来水适用 4%的税率（D）生产建筑材料所用的砂、石料适用 6%的税率（E）音像制品适用 13%的税率51 根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有( )。（A）利用石煤生产的电力（B）企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品（C）血站供应给医疗机构的临床用血（D）生产销售的运七系列飞机（E）上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金52 下列项目中，属于消费税“化妆品” 税目征收范围的是 ( )。（A）演员用的油彩（B）演员用的卸妆油（C）演员化妆用的上妆油（D）眉笔（E）蓝眼油53 下列出口货物中，不退
30、税的有( )。（A）濒危动物（B）濒危动物制品（C）盐（D）白银（E）摩托车54 某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有( )。（A）在中国境内受托加工烟丝（B）将自产的烟丝发给职工（C）用进口烟丝捐赠给烟厂（D）接受烟厂捐赠的卷烟（E）向某协会无偿提供自产烟丝55 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有 ( ) 。（A）外购已税散装白酒装瓶出售的白酒（B）以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板（C）外购已税化妆品生产的化妆品（D）外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（E）外购商场的酒精生产粮食白酒56 某歌舞团与演出公司(具有演出经纪人资
31、质)签订协议，由演出公司承办一场大型演出，地点选择在北京市海淀体育馆，三方商定：(1) 支付体育馆场租 120 万元，由体育馆负责售票；(2) 歌舞团支付演出公司经纪费 30 万元；(3) 门票收入共 600万元，歌舞团支付某报社广告支出 10 万元。三方的纳税情况中，说法正确的有( )。（A）歌舞团应按文化体育业自行缴纳营业税 2.1 万元（B）体育馆应按租赁业缴纳营业税 6 万元（C）演出公司应按文化业自行缴纳营业税 0.9 万元（D）歌舞团和演出公司都应由体育馆代扣代缴营业税（E）演出公司应按代理服务业自行缴纳营业税 1.5 万元57 根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是( )。
32、（A）存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税（B）单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税（C）交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税（D）报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税（E）代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入58 下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是( )。（A）单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额（B）娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费（C）单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预
33、收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除（D）融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，作为本期的营业额（E）金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费 (佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作任何扣除59 下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的是( )。（A）金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金（B）广告公司支付的灯箱广告制作费（C）转售不动产时，不动产的购置原价（D）单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额（E）外
34、汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额60 对于文化体育业营业税的规定，下列说法正确的有( )。（A）单位和个人进行演出，以全部收入为营业额缴纳营业税（B）广告的播映属于文化体育业征税范围（C）广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业中的播映子目征收营业税（D）以非租赁方式提供演出场所的单位和个人是文化体育业的纳税人（E）歌舞表演属于文化业中的表演项目61 下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是( )。（A）出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税（B）县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税（C）对增值税实行先征后返、先征后
35、退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还（D）对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征（E）个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征62 单位或个人发生下列行为，不用缴纳城建税的有( )。（A）企业购置车辆（B）科研单位取得技术转让收入（C）个人取得偶然所得（D）商场销售货物（E）个人销售自用的旧电话机63 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。（A）代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品（B）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳（C）扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发
36、生时间为支付货款的当天（D）纳税期限由主管税务机关核定，分别为 1 天、 3 天、5 天、10 天、15 天或 1个月（E）对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣64 下列属于资源税应税产品的有( )。（A）伴采矿（B）油田生产的天然气（C）伴生矿（D）煤矿生产的天然气（E）人造原油65 纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是 ( )。（A）国外供应商的销售凭据（B）购销合同中关于车辆价格的约定文书（C） 海关关税专用缴款书（D）征免税证明（E）进口报关单66 北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田 240GLE 型小轿车，
37、 2008 年 8 月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为 200000 元，下列说法正确的有( )。（A）该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税（B）更换底盘后，需缴纳车辆购置税（C）该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税（D）该公司应补缴车辆购置税 20000 元（E）该公司应补缴车辆购置税 14000 元67 以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是( ) 。（A）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用（B）由买方负担的购货佣金（C）进口关税（D）由买方负担的进
38、口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费（E）境外考察费68 按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )。（A）因海关误征，多缴纳税款的（B）海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的（C）已征收出口关税的货物，因故未装运出口的（D）已征收出口关税的货物，因故发生退货的（E）因纳税人计算错误，多缴纳税款的69 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。（A
39、）残疾人专用品（B）境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资（C）出口加工区进出口货物（D）无商业价格的广告品和货样（E）关税税额在 50 元以内的一票货物70 下述陈述不正确的是( )。（A）对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格（B）进口货物以成交价格为基础，确定完税价格（C）以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的 1计算运输及相关费用、保险费（D）关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型（E）进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起 14 日内三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71
40、某市服装厂 6 月发生下列业务：(1) 执行上月合同，来料加工服装，进门面料到岸，货值折人民币 200000 元，海关采用保税政策，暂免税放行；(2) 为来料加工合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税控增值税发票，价款 1000 元，增值税 170 元；(3) 签订进料加工合同，采购合同注明货值 100000 元人民币，出门销售合同注明人民币 200000 元人民币，进口材料海关采用保税政策，暂免税放行；当月，进料加工合同执行完毕复出口；(4) 为进料加工在境内采购粘合衬，取得税控增值税发票，价款 5000 元，税款 850元；(5) 为内销和进料加工采购里衬、线，取得税控增值税发票，价款 1000
41、00 元，增值税 17000 元；(6) 来料加工复出口，总货值 300000 元，其中加工费 50000 元。(7) 内销不含税收入 50000 元。上述发票均经认证，该出口货物征税率 17%，退税率 13%，请计算：71 该企业当期实际可抵扣的增值税进项税( )元；（A）13850（B） 13950（C） 14056（D）124672 该企业当期增值税的销项税( )元；（A）7100（B） 7200（C） 7500（D）850073 该企业当期出口应退税额( )元；（A）5350（B） 5360（C） 5370（D）560074 该企业当期免抵税额为( )元。（A）5350（B） 7650
42、（C） 7850（D）1300075 某餐饮服务公司地处市区，下设客房部、餐饮部、娱乐部、健身部、商品部，各自分开核算。2008 年 5 月份取得营业收入如下：(1) 客房部：住宿收入 45 万元；取得客人物品损害赔偿费 0.12 万元；电话服务费0.5 万元；代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入 0.31 万元。(2) 餐饮部：取得餐饮销售收入 112.39 万元(其中：自制啤酒销售 15 吨，销售收入15 万元)。(3) 娱乐部：舞厅收入 120 万，小食品等取得收入 45 万元。(4) 健身部：举办体育活动赛事，取得门票收入 3 万元。(5) 商品部：销售食品、办公用品取得含税收入 8
43、万元，销售水果含税收入 2 万元。(商品部被当地税务机关确定为小规模纳税人，适用征税率为 4%)根据上述资料回答下列问题：75 笔业务应纳营业税( )万元。（A）0.3（B） 2.3（C） 2.29（D）2.3576 本期应纳增值税为( )万元。（A）0.38（B） 0.57（C） 0.6（D）0.6677 本期应纳营业税合计( )万元。（A）35.3（B） 35.33（C） 40.92（D）41.0178 该餐饮服务公司应纳城建税合计( )万元。（A）0.55（B） 0.59（C） 0.61（D）2.92四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选
44、的每个选项得 0.5 分。79 宏伟洁康卷烟厂为一般纳税人，2008 年 7 月发生以下经济业务：(1) 向烟农收购一批烟叶，开具的专用收购凭证注明的收购价款 30 万元，支付给运输公司运费 2 万元(含保险费 0.3 万元，装卸费 0.2 万元)，已取得运输发票。(假定烟叶补贴由市财政承担)(2) 将该批烟叶委托 A 烟丝厂加工成一批特制烟丝，支付加工费 1 万元，已取得烟丝厂通过防伪税控系统开具的增值税专用发票，该批特制烟丝已全部收回入库并用于生产特制卷烟。(3) 向 A 烟丝厂购入普通烟丝一批，取得增值税防伪税控系统开具专用发票注明销售额 10 万元，当月其中的 60%被领用于生产 A
45、型卷烟。(4) 当月生产 A 型卷烟 100 标准箱，销售其中 80 箱，取得不含增值税的销售收入80 万元，已开具增值税专用发票，因提供运输另收取运输费用 2 万元。(5) 将上述 A 型卷烟 2 箱与某食品厂交换一批食品，已按照每箱 1.2 万元开具了增值税专用发票，同时取得食品厂通过增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票注明销售额 2.4 万元，该批食品连同另 5 箱 A 型卷烟作为职工福利发放；另有 3 箱A 型卷烟赠送市电力公司。(6) 当月销售用委托加工收回的特制烟丝作为原料生产的特制卷烟 20 箱，取得不含增值税的销售收入 60 万元。(7) 该厂当月将空余厂房出租给某单位，合同
46、规定租赁期限 2 年，每月租金约定 3万，当月取得本年租金收入 18 万元。(注：该卷烟当月最高售价为每箱 1.2 万元；每步骤的结果均保留小数点后两位。)要求：根据上述业务分别计算：79 该厂当月准予抵扣的增值税进项税额( )万元。（A）5.15（B） 6.18（C） 7.13（D）8.2980 该厂当月应缴纳的增值税税额( )万元。（A）18.73（B） 20.25（C） 21.56（D）25.8681 该厂当月生产销售 A 型卷烟应缴纳的消费税税额 ( )万元。（A）25.16（B） 27.18（C） 29.25（D）31.1882 该厂当月生产销售特制卷烟应缴纳的消费税税额( )万元。（A）12.58（B） 27.58（C） 28.25（D）29.2383 该厂当月应缴纳的营业税额( )万元。（A）0.1（B） 0.15（C） 0.54（D）0.984 本题中下列有关涉税政策的陈述，正确的是( )。（A）免税烟叶的进项税的计算应考虑 10%补贴（B）委托加工烟丝，由受托方代扣代缴消费税，城建税暂不缴纳，因为并未享受该地的市政设施（C）自产卷烟赠送，在消费税中，属于自产自用
