1、注册税务师税法一模拟试卷 3（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税收法律关系中最实质的东西是( )（A）纳税主体（B）权利客体（C）税收法律关系的内容（D）征税主体2 税收法律关系的产生，变更和消灭是由 ( )决定的（A）权利主体（B）权利客体（C）税收法律关系的内容（D）税收法律事实3 税收法律的特点体现在很多方面，从法律性质来看税法属于( )（A）授权性法规（B）义务性法规（C）约定俗成性法规（D）制定性法规4 某纳税人在 1994 年 9 月销售一批货物，按 1994 年 1 月 1 日开始实施的增值税暂行条例征税而没有按 19
2、84 年通过的增值税条例草案征收增值税，符合税收法律原则中的( )（A）法律不溯及既往原则（B）特别法优于普通法原则（C）新法优于旧法原则（D）法律优位原则5 下列不属于税收法律关系特点的是( )（A）主体的一方只能是国家（B）体现国家单方面的意志（C）权利义务关系具有对等性（D）具有财产所有权或支配权单向转移的性质6 6.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，具体税率如下表。某纳税人应税收入为 3900，则应纳税额为( )元（A）460（B） 585（C） 450（D）4857 自 2001 年 5 月 1 日起对欠税的纳税人，扣缴义务人按日征收欠缴税款的( )的滞纳金（A）千分之一（
3、B）万分之一（C）万分之五（D）千分之五8 负税率是指( )（A）以零表示的税率（B）再减少一些收入时，减少这部分收入所少纳税额同减少收入之间的比例（C）名义税率于实际税率之差（D）政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例9 下列不在我国税收争诉法的是( )（A）中华人民共和国行政诉讼法（B） 中华人民共和国行政复议法（C） 中华人民共和国税收征收管理法（D）税务行政复议规则10 下列职权中不属于税务机关职权的是 ( )（A）税收法律立法权（B）税务行政立法权（C）税务违法处理权（D）代位权和撤销权11 下列税收体系模式中，我国现行税法体现属于( )（A）宪法，单行税
4、法（B）税收法典，单行税法（C）宪法，税收法典，单行税法（D）宪法，税收法典12 通过直接减少应纳税额方式实行的减免免税是( )（A）税基式减免（B）税率式减免（C）特定式减免（D）税额式减免13 下列各项属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )（A）将购买的货物用于集体福利（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物用于非应税项目（D）将购买的货物无偿赠送他人14 油气田企业在劳务发生地未设立分公司但提供生产劳务的，在劳动发生地按( )的预征率计算缴纳增值税，按预征率预缴的税款可以在油气田企业的应纳增值税中抵减（A）0.04（B） 0.06（C） 0.13（D）0.1515 商贸企业结
5、束辅导期转为正式一般纳税人后，原则卜其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过()万元，对辅导期内实际销售额在()万元以上，并且足额缴纳税款的，经审核批准，可开具金额在 10 万元以F 的专用发票（A）1 350（B） 2 300（C） 1 300（D）2 35016 下列不属于增值税征税范围的内容是 ( )（A）寄售商店代销的寄售物品（B）银行销售有价证券（C）货物期货（D）非邮政部门销售集邮商品17 某企业将上月购进的农产品丢失，账面成本 21750 元，则应对进项税额的处理是( )（A）不必作任何处理（B）进项税额转出 2827.5 元（C）进项税额转出 3250 元（D）进项税额转出 4
6、454.818 某机械制造公司(增值税一般纳税人) 2005 年 6 月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的价款 200 万元，支付运输单位运费 10 万元，装卸费 2 万元，建设基金 1 万元；本月销售产成品取得收入销售收入 800 万元；从事汽车修理取得收入 4万元；为配合税法宣传活动，出动本单位货车，取得赞助收入 10 万元；附设的宾馆收入 6 万元，快餐收入 4 万元。(以上涉及的价款均为不含税价款)。该厂( )（A）应纳增值税 101.91 万元，应纳营业税 0.8 万元（B）应纳增值税 102.08 万元，应纳营业税 0.5 万元（C）应纳增值税 101.77 万元，应纳营业税
7、0.8 万元（D）应纳增值税 103.47 万元，应纳营业税 0.5 万元19 某供销补(增值税一般纳税人)2005 年 4 月份零售收入 20 万元，其中化肥，农膜收入 8 万元，销售其他商品收入 12 万元；购进化肥，农膜，专用发票下注明税款0.78 万元，购进其他货物 10 万元，专用发票上注明税款 1.7 万元。该供销社应纳增值税( )万元。(保留二为有效数字)（A）0.12（B） 1.173（C） 0.6（D）0.18420 某生产企业自营出口自产货物，2005 年 6 月末计算出的期末留抵税的为 4 万元，当期免抵退税额为 16 万元，则当期免抵税额为( )万元（A）12（B） 4
8、（C） 6（D）021 下列不适用增值税低税率的是( )（A）化肥，农药（B）天然气，沼气（C）粮食，食用植物油（D）红酒，饮料22 某外商企业从日化厂购进化妆品直接出口，离岸价为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的价款为 70 万元，支付出口运输费用 5 万元，则应退的消费税为( )万元。( 消费税退税率为 8%)（A）8（B） 8.4（C） 5.6（D）623 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲为乙提供原材料，实际成本为 2500元，乙企业代垫辅助材料 500 元。已知适用消费税税率为 10%，同时该消费品受托方无同类消费品的销售价格。则乙企业应代收代缴的消费税为( )元（A）9
9、00（B） 1000（C） 850（D）944.4424 下列应征消费税的首饰改为零售环节征收消费税的是( )（A）铂金首饰（B）镀金首饰（C）镀银首饰（D）包金首饰25 纳税人采取委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )（A）发出商品的当天（B）合同约定的时间（C）受到货款的当天（D）发出商品并办妥托收手续的当天26 下列各项中，符合消费税法有关规定准予从销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的是( )（A）外购已税白酒生产的药酒（B）外购酒精生产的粮食白酒（C）外购已税化妆品生产的化妆品（D）外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰27 按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税
10、的是( )（A）学生勤工俭学提供的劳务服务（B）个人按市场价出租的居民住房（C）残疾人福利企业为社会提供的劳务（D）高等学校下属单位举办进修班取得的收入28 以储金开展的保险业务，其营业额为( )（A）纳税人在纳税期初余额与期末余额之和（B）纳税人在纳税期初余额与期末余额之和乘以 50%（C）纳税人在纳税期初余额与期末余额之和乘以 50%乘以中国人民银行公布的一年期存款利息（D）纳税人在纳税期末余额乘以中国人民银行公布的一年期存款利息29 某运输公司(增值税一般纳税人)2005 年 1 月取得国内客运收入 200 万元，国内货运收入 100 万元；由境内向境外货运收入 100 万元，在境外转运
11、，支付境外运输企业 30 万元；有境外取得至境内的运单，取得客运收入 60 万元；销售货物并负责运输取得收入 10 万元(含税)。则该公司 1 月份( )（A）应纳营业税 11.10 万元，应纳增值税 1.7 万元（B）应纳营业税 11.10 万元，应纳增值税 1.45 万元（C）应纳营业税 12.90 万元，应纳增值税 1.45 万元（D）应纳营业税 12.90 万元，应纳增值税 1.7 万元30 某商业银行 2005 年 1 月以自有资金贷款取得利息收入 700 万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入 200 万元，支付存款利息支出 100 万元；逾期贷款罚息收入 6万元，为某单位代收水电费
12、取得手续费收入 4 万元。则该银行本月应纳营业税( )万元（A）40.5（B） 45.5（C） 37.5（D）35.531 某建筑公司 2004 年第二季度承包某商业中心工程项目并与建设方签订建筑工程总合同，总包合同明确规定工程总造价 3000 万元，其中：建筑劳务费价款 1300万元；建设方采购建筑材料 1500 万元；临时设施费用 200 万元。另外该建筑公司向建设方收取了 100 万元的材料价差款。则该建筑公司第二季度应纳营业税( )万元（A）93（B） 90（C） 84（D）4832 下列不属于城市维护建设税适用税率的是( )（A）0.07（B） 0.05（C） 0.03（D）0.01
13、33 对于铁道部应纳城市维护建设税的税率，财政部作了特案规定，税率统一为( )（A）0.07（B） 0.05（C） 0.025（D）0.0134 地处县城的某企业 2005 年 4 月应纳增值税 200 万元，其中因符合有关政策规定而被退库 10 万元；缴纳营业税 50 万元，因故被加收滞纳金 0.5 万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为 ( )万元（A）125.25（B） 12.025（C） 12.5（D）1235 某纳税人本期以自产液体盐 800 吨和外购液体盐 1000 吨加工固体盐 600 吨对外销售，取得销售收入 30 万元。则该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。(已知液体
14、盐单位税额为 3 元/吨，固体盐税额为 20 元/吨)（A）0.9（B） 1.2（C） 0.54（D）0.336 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 ( )税务机关缴纳。（A）开采地（B）收购地（C）生产所在地（D）机构所在地37 以下资源中不征收资源税的产品是( )（A）加热修井用原油（B）海盐（C）原煤（D）铁矿石38 下列不属于车辆购置税应税行为的是 ( )（A）进口使用行为（B）自产自用行为（C）销售行为（D）获奖使用行为39 下列具有特定目的的税种是( )（A）增值税（B）个人所得税（C）关税（D）车辆购置税40 在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品
15、价格的变动而增减进出口税率的关税称为( )（A）从价税（B）复合税（C）选择税（D）滑动税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列税收文件属于税法行政解释的有( )。（A）国家税务总局消费税问题解答（B）国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知（C）最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释（D）全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定42 税务机关在采取税收保全措施时可以( )。（A）把纳税人的商品、货物带回税务机关保管（
16、B）对未办理税务登记证的广告公司可以将其财产予以查封（C）可以责成纳税人将财产的产权证书交税务机关保管（D）查封或扣押纳税人的价值大于应税金额的财产43 以下关于速算扣除数的说法中错误的有( )。（A）速算扣除数是按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额（B）速算扣除数是按超倍累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额（C）速算扣除数是按超率累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额（D）速算扣除数是按超额累进税率计算的应纳税额与按比例税率计算的应纳税额的差额44 下列销售行为，应征增值税的有( )。（A）销售电力（B）销售自来水（C）销
17、售房屋（D）销售热力45 下列属于虚开增值税专用发票行为的是( )。（A）在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票（B）为与自己没有发生直接购销业务关系的他人开具发票（C）在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票（D）在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票46 企业办理出口退税时应提供下列凭证( )。（A）增值税专用发票(发票联)（B）出口货物销售明细账（C）出口货物报关单(出口退税联)（D）出口收汇核销单47 下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。（A）税收法律（B）税收处罚法（C）税收规章（D）税务行政法48 下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。（A）税收法律关系
18、是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系（B）税收法律关系主体的一方只能是国家（C）税收法律关系体现了国家和纳税人的意志（D）税收法律关系中权利义务具有对等性49 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有( )。（A）处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款（B）追缴骗税税款（C）在规定期限内停止为其办理出口退税（D）追究刑事责任50 关于税收法律关系的性质，有“权力关系说” 和 “债务关系说”两种不同的学说，下列说法属于对“ 债务关系说 ”进行解释的有( ) 。（A）税法是以国家为债权人而依法设定的债（B）
19、国家在课税过程中始终处于主导地位（C）税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系（D）税收法律关系是一种公法上的债权债务关系51 下列税收文件属于税收行政规章的是( )。（A）个人所得税法（B）国家税务总局制定的个体工商户定期定额管理暂行办法（C）国家税务总局转发的车辆购置附加税暂行条例（D）国家税务总局制定的企业所得税减免税管理办法 52 ( ) 属于工程价款的组成内容。（A）直接费（B）间接费（C）安装费（D）计划利润（E）税金53 交通运输业纳税人可分为( )。（A）铁路运输纳税人（B）公路运输的纳税人（C）水路运输业务纳税人及航空运输纳税人（D）管道运输纳税人（E
20、）管理企业纳税人54 下列属于资源税征税范围的矿产品资源的是( )。（A）原油和天然气（B）煤炭和其他非金属矿原矿（C）黑色金属矿原矿（D）有色金属矿原矿（E）伴生矿、伴采矿、伴选矿55 对于卷烟所征收消费税的税率规定，在下列表述中，正确的有( )。（A）进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟不分征税类别一律按照 45%的税率征税（B）残次品卷烟和没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税（C）委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税（D）未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟，不分征税类别，一律按照 45%的税率征税（E）卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格
21、后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率56 下列有关实行从量定额与从价定率计征办法依据，说法正确的是( )。（A）国家在确定消费税的计税依据时，主要从应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从量和从价两种计税办法（B）从价定额通常以应税消费品的重量、容积或数量为计税依据（C）应纳税额应税消费品数量消费税单位税额（D）消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价外税，增值税实行价内税（E）增值税实行价外税、消费税实行价内税57 生产单位外购( ) 货物，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。（A）原料及主要材料（B）职工生活用水（C）从废旧物资回收站购人的废旧物资(普通发票)（D）
22、劳保用品58 消费型的增值税的特征包括( )。（A）便于凭发票扣税的规范管理（B）法定增值税大于理论增值额（C）法定增值额小于理论增值额（D）直接以增值额作为计税依据59 下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。（A）来料加工复出口的货物（B）小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（C）汽车制造厂按照国家援外计划要求，生产并出口 30 辆救火车（D）有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟60 税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。（A）以预收款方式销售货物的，为收到货款当天（B）委托他人代销货物的，为货物发出当天（C）采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日
23、期的当天（D）销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天61 下列关于消费税纳税地点的说法中正确的是( )。（A）纳税人销售应税消费品及自产自用的应税消费品，应向其核算地主管税务机关申报纳税（B）委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关申报缴纳（C）纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税（D）纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应纳消费税税款应由总机构汇总后向总机构所在地主管税务机关缴纳62 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权按下列
24、顺序核定其营业额( )。（A）按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格（B）按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定（C）按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定（D）按下列公式核定计税价格：计税价格营业成本或工程成本 (1+成本利润率)/(1-营业税税率 )63 下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有( )。（A）单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天（B）单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天（C）纳税人转让土地使用权，采取预收
25、款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天（D）对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天64 下列业务中应当征收营业税的是( )。（A）纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务但不能准确核算的（B）外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置其所拥有的不动产（C）提供汽车销售按揭，又不销售汽车的（D）燃气公司收取的燃气初装费65 根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有 ( ) 。（A）应税车辆的馈赠人（B）应税车辆的购买人（C）免税车辆的受赠者（D）应税车辆的进口使用者66
26、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。（A）武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆（B）长期来华定居的专家进口 1 辆自用小汽车（C）在外留学人员购买 1 辆自用进口小汽车（D）农用运输车67 按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。（A）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量（C）自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量（D）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量（E）委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量68 我国现行资源税的特点包括( )。（A）具
27、有级差收入税的性质（B）实行价外税（C）只对特定资源征税（D）具有受益税性质69 下列保险机构提供的保险劳务中，应纳营业税的是( )。（A）中国境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务（B）中国境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务（C）中国境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务（D）中国境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务70 下列营业行为的纳税义务发生时间为( )。（A）提供保险服务，为收到保险费的当天（B）将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天（C）从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天（D）纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完工
28、的当天三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2005 年 8 月该厂的生产销售情况如下：(1) 外购薯类酒精 10 吨，增值税专用发票上注明的单价每吨 1500 元；(2) 外购粮食酒精 20 吨，增值税专用发票上注明的单价每吨 2100 元；(3) 外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计 12000 元；(4) 外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计 250000 元；(5) 当月用 8 吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒 22 吨，销售了 20 吨，每吨 12000元；(6) 当月用
29、 15 吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒 32 吨，销售了 30 吨，每吨 18000 元；(7)用剩余的酒精和辅料生产白酒 10 吨，每吨的实际生产成本为 8500 元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格分别为 9000 元、10000 元、11000元。(8) 当月销售啤酒 140 吨，每吨的出厂价为 3500 元。根据以上资料，回答下列问题：71 用于抵偿债务的白酒应纳消费税为 ( )。（A）35000 元（B） 37500 元（C） 40000 元（D）32500 元72 用于抵偿债务的白酒的销项税额为 ( )。（A）15300 元（B） 18700 元（C） 20400 元
30、（D）17000 元73 当月应纳的消费税为( )。（A）293500 元（B） 287400 元（C） 285400 元（D）480400 元74 当月应纳的增值税为( )。（A）97070 元（B） 178670 元（C） 95483.33 元（D）93670 元75 某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司 2005 年 3 月4 月发生如下经济业务：(1) 3 月份销售给消费者豆油 2000 公斤，每公斤 6 元(不含税)，但只开出普通发票，合计金额 6000；其余消费者因未索取或未
31、交款而没给其开出发票；(2) 3 月份用自产豆油若干公斤(不含税) 与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款 15000 元，大豆已验收入库；(3) 3 月份销售给邻省乙市某酒厂高粱 50 吨，每吨不含税价格 600 元，由于甲市没有火车站，便将高梁运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费 2000 元，其中装卸费 200 元 (铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方)；(4) 4 月份购进磨面机一台，价款合计 11700 元，取得增值税专用发票注明税款 1700 元；支付运费 200 元，并取得承运部门运输发票。磨面
32、机已安装并投入使用；(5) 4 月份因管理不善，库房大豆被盗 1000 公斤，按收购价计算损失 2200 元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款 1000 元，公司净损失 1200 元；(6) 4 月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000 元；(7) 4 月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费 2000 元(不含税)；(8) 4 月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送。共运 100车，每车沙子 30 元(其中沙款 20 元，运费 10 元);(9) 4 月份该粮油公司购进水泥、大理石 5000 元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司(独
33、立核算)为公司修建大门收取人工费 5000 元。(沙子增值税税率为 13%)根据以上资料，回答下列问题：75 3 月份该粮油公司应纳增值税为( )。（A）6000.09 元（B） 3040 元（C） 4526 元（D）6140.0976 4 月份该粮油公司可抵扣的进项税额为 ( )。（A）3775.2 元（B） 286 元（C） 8663.2 元（D）1248 元77 4 月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为( )。（A）280 元（B） 340 元（C） 325.5 元（D）300 元78 4 月份该粮油公司应纳增值税为( )。（A）11416 元（B） 9830 元（C） 9580 元
34、（D）7890 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 A 卷烟厂主要生产 D 牌卷烟，2005 年 7 月发生如下业务：(1) 7 月 5 日进口一批烟丝，海关审定的完税价格为 7 万元(关税税率 20%)。(2) 7 月 9 日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，税款 1.3万元。(3) 7 月 15 日，将 7 月 9 日购进的烟叶发往 B 烟厂，委托 B 烟厂加工烟丝，收到的增值税专用发票注明的支付加工费 4 万元，税款 0.68 万元。(4) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半
35、直接出售，取得价款 18 万元，税款 3.06 万元。(5) 将进口的烟丝一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款 15 万元，税款2.55 万元。(6) 7 月 16 日，销售 D 牌卷烟 100 箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价(调拨价格，下同)1.5 万元，款项存入银行。(7) 7 月 24 日，销售 D 牌卷烟 200 箱，每箱不含税售价 1.26 万元，款项存入银行。注： B 烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的 D 牌卷烟计税调拨价格为每标准箱 1.3 万元。根据上述资料回答下列问题：79 A 卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。（A）1.3（B） 2.728
36、（C） 3.34（D）4.0280 A 卷烟厂委托 B 烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为 ( )万元。（A）1.71（B） 4.2（C） 6（D）6.5681 A 卷烟厂可以扣除的消费税额为( )万元。（A）3（B） 4.8（C） 6（D）7.882 A 卷烟厂销售 D 牌卷烟 100 箱，应纳消费额税( )万元。（A）69（B） 67.5（C） 46.5（D）4583 A 卷烟厂本期应该缴纳的消费税为( )万元。（A）189（B） 186（C） 180.6（D）181.284 A 卷烟厂应缴增值税为( )。（A）74.63（B） 73.95（C） 70.61（D）69.9385 永安电器
37、设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂 2005 年 6 月发生如下业务：(1) 销售电机 30 台，每台批发价 0.7 万元(不含税)，开出增值税专用发票。另外收取包装费和售后服务费 3 万元，开出普通发票一张；(2) 以出厂价销售给某专业商店电机 20 台，每台 0.65 万元(不含税)，因该商店提前付款，永安厂决定给予其 5%的销售折扣；(3) 用“以旧换新”方式销售给某用户电机 4 台，开出普通发票注明价款 2.52 万元(已扣除收购旧货的成本 0.28 万元)；(4) 以出厂价将电机 50 台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票；支付运杂费 1.2 万元其中包括建设
38、基金 0.05 万元，装卸费 0.02 万元，保险费0.18 万元，并取得铁路运输发票：(5) 该厂用 2 台电机与某水泥厂兑换 250 袋水泥价款为 1.3 万元(不含税)，并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票；(6) 当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是 6.4 万元，已验收入库，在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为 3 万元，取得对方开出的红字增值税专用发票；(7) 当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际成本为 1.8 万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为 0.4 万元，永安厂以银行存
39、款支付；(8) 为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为 10 万元，关税税率为 21%，已从海关取得完税凭证，货物已入库；(9) 永安厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定永安厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按 4:6 的比例分成(永安厂 40%，房屋开发公司 60%)。该办公楼建成后总造价为 3000 万元，当地税务机关核定的成本利润率为 10%；永安厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的 40%出售，售价760 万元，当月工程结算与房房屋销售均已完成。根据上述资料，请计算分析下列各题：85 永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是
40、( )：（A）货物到达企业（B）收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联（C）货物验收入库（D）企业付清购货款86 永安厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为( )。（A）建筑业（B）销售不动产（C）转让无形资产（D）服务业87 当月准予抵扣的增值税进项税额为( )。（A）6.03 万元（B） 6.17 万元（C） 5.63 万元（D）3.54 万元88 当月增值税销项税额为( )。（A）12.43 万元（B） 12.38 万元（C） 12.24 万元（D）12.28 万元89 永安厂当月应纳增值税为( )。（A）6.40 万元（B） 6.72 万元（C） 6.35 万元（D）6.25 万元90 永安厂当月应纳营业税为( )。（A）104 万元（B） 66 万元（C） 106.04 万元（D）107.47 万元
