1、注册税务师税法一模拟试卷 43 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在收益课税中，税率形式多采用( )。（A）定额税率（B）平均税率（C）边际税率（D）累进税率2 大石河铜矿山 2009 年 7 月份销售开采提炼精矿 3000 吨，选矿比为 20%，另该铜矿山在开采铜矿石时伴选出铁矿石 20 吨，留待销售。则下列关于该矿山 7 月份资源税问题的陈述正确的是( )。(该矿山资源税单位税额为：铜矿 1.6 元/ 吨，铁矿5 元/吨)（A）该矿山 7 月份应纳资源税税额 12600 元（B）该矿山 7 月份应纳资源税税额 24000 元（
2、C）对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征 60%政策（D）该矿山需要缴纳铁矿资源税 100 元3 某工业企业甲为增值税一般纳税人，2005 年 8 月该企业发生如下业务：从国外进口一套设备并于当月验收入库，该设备的到岸价为 30 万元；购入一批进口原材料，到岸价为 62 万元，并约定于 2005 年 9 月 7 日付款，该批材料已经运到并待检验入库。已知进口设备与原材料的关税税率均为 15%；当月销售给乙企业货物取得销售收入 98 万元，期初留抵税额为 4 万元。该企业 2005 年 8 月应纳增值税税额或期末留抵税额为( ) 。（A）5.33 万元（B） 0.54 万元（C） 12.66
3、万元（D）16.66 万元4 消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。（A）11（B） 9（C） 14（D）175 按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有( )。（A）转让祖传秘方（B）转让个人的金融商品（C）境内向境外转让著作权（D）国内保险公司为出口货物做的保险6 人民银行对企业的贷款或人民银行委托金融机构对企业贷款的业务征收营业税。人民银行对金融机构的贷款( )。（A）也应当征收营业税（B）不征营业税（C）暂时不征营业税（D）减半征收营业税7 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消
4、费税为 1600 元，其城建税和教育费附加按以下办法处理( )。（A）在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 128 元（B）在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 160 元（C）在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 128 元（D）在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 160 元8 下列税法创制程序中，属于税收法规创制程序的是( )。（A）法律案提出法律案审议法律案通过法律案公布（B）立项 起草审查决定和公布（C）立项 起草审议决定和公布（D）立项审议决定公布9 某商业企业为增值税一般纳税人，2006 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.57 万元，当月销售货
5、物 40 万元；4 月份外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月销售货物 70 万元。销售货物均适用 17%的税率，则该商业企业 2006 年 4 月应纳增值税为( )万元。（A）10.2（B） 6.8（C） 8.5（D）1.710 某商场(增值税一般纳税人)采取“ 以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234 元，取得现金收入 5850 元。则该商场此项业务应申报的销项税额为( )元。（A）670.7（B） 850（C） 1029.3（D）1204.2811 促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是( )。（A）自 2007 年 1 月 1 日起全国实施（B
6、）实行无限额即征即退政策（C）实行跨年度待转办法（D）实行按月退还增值税办法12 残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不正确的是( )。（A）实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税（B）当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还（C）纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还（D）纳税人实际安置残疾人员比例达不到 25%的，不得退还当月的增值税13 下列说法中不符合营业税-服务业规定的是( )。（A）酒店式产权经营按照“服务业租赁业” 征收营业税（B）福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税（C）从事广告代理业务，应以全部收入作为营业税的计税依据，不得做任何扣除（
7、D）试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去支付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额14 我国现行增值税与消费税、营业税相配合的模式是( )。（A）平行征收（B）交叉征收（C）平行加交叉征收（D）纵向征收15 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其( )数量作为课税数量。（A）精矿按选矿比折成原矿（B）精矿按原矿比折成选矿（C）原矿按选矿比折成精矿（D）选矿按精矿比折成原矿16 在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( )。（A）滑准税（B）复合税（C）
8、选择税（D）附加税17 某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为 17%。2008 年 2 月发生下列业务：本月采用交款提货方式销售商品一批，售价为 90 万元；委托某连锁企业代销产品，因为资金紧张，经和代销单位协商代销单位提前结算价款，单价为 50 元/件( 不含税)，共提前结算 2000 件；提供原料为甲企业加工产品 8000 件，每件产品价税合计 58.5 元，货物已经发出，同类产品每件加工费为 40 元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，价税合计 70.2 万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为 10 万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 40 万元，同时支付
9、运费 9000 元，取得货物运输业发票，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为 9000 元；购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为 5000 元；月末盘点时发现上月已抵扣的原材料被盗，成本 3 万元(包括运费 3000 元)，该企业 2 月份应纳的增值税为( )元。（A）294885.81（B） 351270（C） 33200（D）336352.3818 对自来水公司为生产产品而外购的修理用备件所含进项增值税，下列处理正确的是( ) 。（A）按 17%抵扣销售水的销项税额（B）按 13%抵扣销售水的销项税额（C）按 6%抵扣销售水的销项
10、税额（D）不允许抵扣销售水的销项税额19 北京市某银行 2007 年第四季度买卖企业债券出现负差 55 万元；2008 年第一季度购买企业债券共支付 564 万元，其中包括各种税费 0.7 万元；第二季度转让企业债券取得收入 690 万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费 1.1 万元。该银行2008 年第二季度上述业务应纳城建税额( )万元。（A）0.42（B） 0.44（C） 634（D）63520 关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。（A）转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易（B）确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容（C）转让定价税制是某一税种的专门税制（D）转让
11、定价税制是所得税体系中的单独税种21 下列货物应当缴纳消费税的是( )。 （A）生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油（B）汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验（C）汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车（D）汽车轮胎厂生产的子午线轮胎22 新办小型商贸批发企业申请一般纳税人资格认定的条件之一是必须自税务登记之日起( )。（A）一年内实际销售额达到 100 万元（B）一年内实际销售额达到 180 万元（C）一年内预计销售额达到 180 万元（D）一年后实际销售额达到 180 万元23 某盐场 6 月份以自产液体盐 25000 吨和外购液体盐 5000 吨(每吨已缴纳资源税6 元)，加工固体
12、盐 6000 吨对外销售，取得销售收入 300 万元。已知固体盐税额为每吨 20 元，该盐场 6 月份应缴纳资源税为( )元。 （A）750000 （B） 755000（C） 780000 （D）9000024 座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月进口一批鞭炮，出口地离岸价格 185 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的 50%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120 万元、增值税20.40 万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额 500 万元。该企业
13、本月销售应纳税金及附加( ) 万元。 (本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，鞭炮的消费税税率 15%) （A）62.06 （B） 157.06（C） 185.14 （D）149.0825 假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000 元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征 2 成，超过 3000040000 元的部分，加征 5 成；超过 40000 元以上的部分，加征 10 成。则该计算机专家应纳税额为( )元。（A）10600（B） 10280（C） 13080（D）1788026
14、纳税义务人的税收实际负担率是指( )。（A）现行税法所规定的法定税率（B）纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例（C）纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例（D）纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例27 某农机生产企业(一般纳税人)在 2009 年 8 月销售自产的播种机，取得不含税收入 300 万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入 43 万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额 150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。 （A）7.78 （B） 12.8（C） 12.9
15、（D）19.7528 对 2007 年 7 月 1 日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按 2007 年 7 月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（A）法律不溯及既往原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）法律优位原则29 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是( )。（A）关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣（B）对收回的委托加工应税消费品当期动用部分
16、的已纳税歉准予扣除（C）当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除（D）当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除30 下列关于金银首饰的陈述，不正确的是( )。（A）金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰（B）对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税（C）金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税（D）金银首饰目前在零售环节征收消费税31 下列项目应计征营业税的是( )。（A）单位向个人赠送不动产（B）金
17、融机构的出纳长款收入（C）保险公司的摊回分保费（D）人行向其他金融机构的贷款收入32 关于税法的解释，下列说法正确的是( )。 （A）法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性（B）由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则（C）在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定（D）税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据33 某有线电视台 6 月取得有线电视收视费为 50 万元；“市公安局失物招领平台” 节目收入为 5 万元；酒类广告播映费收入为 40 万元，有线电视初装费收
18、入为 10 万元。则该电视台 6 月应纳营业税为( )万元。 （A）4.06 （B） 3.06（C） 3.86 （D）4.0534 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应( )。 （A）同时征收城市维护建设税（B）减半征收城市维护建设税（C）免征城市维护建设税（D）由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税35 某纳税人 7 月份取得收入 1600 元，若规定免征额为 1000 元，采用超额累进税率，应税收入为 01000 元，适用税率为 5%，应税收入为 10002000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为( )元。（A）30（B）
19、 110（C） 160（D）6036 下列经营行为中应征收营业税的有( )（A）某电脑生产企业销售电脑时，为客户安装电脑取得的安装费收入（B）某非邮政部门的单位发行报刊取得的收入（C）社会保障部门为境内居民提供的社会保险（D）歌舞厅销售饮料，烟酒取得的收入37 关于税法的效力，下列表述错误的有( )。（A）效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的（B）适用 “有利溯及” 原则，主要是从强化税收征管角度考虑的（C）特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力（D）对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法38 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。（A）税收法律关系
20、的主体只能是国家（B）税收法律关系中权利与义务具有对等性（C）税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件（D）征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让39 根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是( )。（A）一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣（B）一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣（C）一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣（D）一般纳税人申请抵扣的防伪税
21、控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣40 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010 年 5 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，适用税率 17%，免税项目取得销售额 1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款。700 万元，适用税率 17%，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款 10 万元、进项税额 0.6 万元，购进共用的电力支付价款 8 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010
22、年 5 月该企业应纳增值税( )万元。（A）83.04（B） 83.33（C） 83.93（D）103.67二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税收的法定解释，主要包括( )。（A）立法解释（B）行政解释（C）司法解释（D）执法解释42 下列营业项目，其营业税的纳税的地点是( )（A）销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（C）承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（D）提供应税劳务，
23、应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。43 资源税暂行条例中对资源税减免税的优惠规定包括( )。（A）开采原油过程中用于加热修井的原油，免征资源税（B）对于不能单独核算或不能准确提供课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税（C）对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 40%，即按规定税额标准的 60%征收（D）纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省级人民政府酌情减税或免税44 税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有( )。（A）立法法颁布后，国家税务总局才有税务规章制定权（B）税务规章的制定属于国家税务总局
24、职权范围，没必要举行听证（C）在中国税务报上刊登的税务规章文本是标准文本（D）税务规章只能由国家税务总局负责解释（E）税务规章规定的事项是执行法律和行政法规的事项45 增值税与其他流转税种相比，其优点有( )。（A）调节的中性（B）税负的公平性（C）收入的有效性（D）征管的严密性（E）保护本国经济，参与世界竞争46 某人住所在甲地，2006 年 9 月销售 2000 年 12 月在乙地购买的普通住宅(买价为 150000 元)，取得销售收入 187000 元，当月销售一商业用房取得销售收入 50 万元，该房 2000 年 7 月购买，买价为 20 万元；将一辆载货汽车出租给某单位(其机构所在地
25、在丙地)，每月租金 8000 元，本月出租方对汽车进行检修，发生检修费1000 元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月取得租金 7000 元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在丁地)，取得收入 36000 元。下列表述正确的有( )。（A）本月应纳营业税 26550 元（B）本月应纳营业税 400 元（C）本月应纳营业税 15200 元（D）纳税地点分别为甲地和丙地，转让技术在丁地由机车厂代扣代缴（E）纳税地点为甲地47 下列业务中目前不征收或免征营业税的有( )。（A）外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行 (或其分行)转让企业产权和股权（B）将土地使用权转让给农业生产者
26、用于水产业生产（C）金融机构转让股票（D）经营有线电视网络的单位从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入（E）企业的垃圾处置费收入48 下列属于营业税的“ 服务业一代理业 ”范围的是 ( )。（A）代理进口业务（B）代销货物按销售额结算并收取手续费的业务（C）婚姻介绍服务（D）人才中介服务（E）证券公司的分析师为客户提供咨询服务49 下列业务中，符合“ 服务业一旅游业 ”营业税政策的有 ( )。（A）北京中旅公司开展韩国 5 日游，在韩国改为当地旅游公司接团，中旅公司的营业额为以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额（B）北京中旅公司北京分公司开展“红色圣地”旅游，其营业额为收取
27、的旅游费减去替旅客支付和代付费用后的余额（C）北京中旅公司北京分公司开展“红色圣地”旅游，在延安改由当地的另一家公司接团，则营业额为以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额（D）某个人在旅游地经营索道，其业务属于“服务业一其他服务业”（E）某个人在旅游地经营索道，其业务属于“服务业一旅游业”50 城市维护建设税、教育费附加代收、代扣代缴义务人包括( )。（A）受托方代收消费税的（B）海关代征进口增值税和消费税的（C）收购未税矿产品的（D）工商局办理证照代征印花税（E）按税法规定应代扣营业税的51 纳税人的下列行为应当征收增值税的有( )。（A）报社自办发行报刊（B）邮政部门销售集邮商品（C
28、）体彩中心发行体育彩票（D）运输企业销售货物并负责运输所售货物52 国际税法的基本原则有( )。 （A）国家税收主权原则 （B）国际税收分配公平原则（C）国际税收管辖权原则 （D）常设机构原则（E）国际税收中性原则53 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009 年 5 月向供货方购进植物油取得税控增值税专用发票，注明税额 20.4 万元，并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列有关该项业务的处理符合有关规定的有( )。 （A）商场应按 156.92 万元计算销项税额（B）商场应按 124.8 万元计算
29、销项税额（C）商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元（D）商场当月应抵扣的进项税额为 19.85 万元（E）商场按平销返利有关规定冲减前期增值税进项税额54 下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的有( )。 （A）采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天（B）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天（C）采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天（D）采取分期收款结算方式的为销售合同规定的收款日期当天（E）采取预收货款结算方式的，为实际收到货款的当天55 国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知(国税发200574 号)规定： “目
30、前对上述货物按 17%征收增值税的地区，一律从 2005 年 5 月 1 口起改按 13%征税。在此之前已按 17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）法律不溯及既往原则（C）新法优于旧法原则（D）程序优于实体原则56 关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有( )。 （A）新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理（B）一年内销售额达到 80 万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理（C）辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人（D）对注册资金在 500 万元以上，人员在 50 人以
31、上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理（E）对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理57 下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有( )。 （A）金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金（B）广告公司支付的灯箱广告制作费（C）转售不动产时，不动产的购置原价（D）单位销售不动产时，与销售价款开在同一张发票的折扣额（E）境内旅游企业组织出境游支付给接团单位的旅游费58 下列表述符合现行增值税规定的有( )。（A）税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末
32、留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税（B）增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣（C）外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税（D）增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣（E）纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理59 根据现行增值税法规的规定，在下列特定货物中，应按照销售额和 4%的征收率计算缴纳增值税的有( )。（A）天地书店销售图书（B）兴业典当行销售死当物品（C）军委商厦
33、代销寄售物品（D）经有权机关批准的陇海免税商店零售免税货物60 关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有( )。（A）境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免征营业税（B）个人转让著作权收入免征营业税（C）残疾人员个人提供的劳务收入减半征税（D）非营利医疗机构取得的医疗收入免征营业税（E）下岗失业人员开设的广告公司，可以在 3 年内免征营业税61 关于加工贸易内销货物的关税政策，下列说法正确的有( )。 （A）进料加工进口料件或其制成品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格（B）来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时进口的，与料件相同的货物的进口成交价
34、格为基础审定完税价格（C）加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格（D）海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格（E）对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格62 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有 ( )。 （A）纳税期限主要由税种的性质、应纳税额的大小和交通条件因素决定的（B）按期纳税的纳税间隔期一般分为 5 种期限（C）个人所得税中的劳务报酬所得采取按年计征（D）除以 1 个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的
35、，应自期满之日起 7 日内预缴税款（E）车辆购置税属于按次纳税63 关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是( )。（A）税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票（B）增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报代开发票抵扣清单（C）现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式” 规定进行比对（D）计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存（E）税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票64 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )
36、。 （A）某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料（B）某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场（C）某商店销售空调并负责为用户安装（D）建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料（E）某商店的员工为本商店提供搬运劳务65 下列属于车辆购置税免税项目的有( )。 （A）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆（B）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆（C）设有固定装置的非运输车辆（D）防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆（E）长期来华定居专家自用的小汽车66 在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在( )。（A
37、）边际税率往往要大于平均税率（B）边际税率的提高会带动平均税率的上升（C）边际税率的升降直接影响到平均税率的高低（D）边际税率与平均税率呈反方向变化67 我国税法明确规定的纳税人权利包括( )。（A）申请享受税收优惠权（B）要求税务机关承担赔偿责任（C）只缴纳合理税金（D）请求税务机关进行“事前裁定”68 某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入 70 万元，付给剧场场租费 10 万元，付给经纪人费用 6 万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有( )。（A）歌舞团按文化体育业纳税（B）剧场按租赁业纳税（C）剧场按服务业纳税（D）经纪人按服务业纳税69 按征税性质分类，进口关税可以分为( )。（
38、A）普通关税（B）优惠关税（C）过境关税（D）差别关税（E）关税壁垒70 关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有( )。（A）翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税（B）金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税（C）金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税（D）带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天（E）用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某市甲建筑工程公司(增值税小规模纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额 5000 万元，其中：建筑业
39、劳务费价款 3000 万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额 1170 万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款 1000 万元，增值税 170 万元)；建设方采购建筑材料等 830 万元。甲建筑工程公司将其中 300 万元的安装工程项目分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款价税合计 200 万元，安装费 100 万元。对上述业务正确的税务处理有( ) 。71 甲建筑工程公司应纳营业税( )万元。（A）90（B） 125.1（C） 141（D）15072 甲建筑工程公司应代
40、扣代缴税金( )万元。（A）9.9（B） 3（C） 9（D）3.373 铝材生产公司应纳增值税( )万元。（A）0（B） 29.06（C） 7.69（D）11.3274 某工业企业 2006 年 9 月取得产品销售收入 1650 万元，自制半成品销售收入 20万元，工业性劳务收入 30 万元，销售材料收入 15 万元，销售残次品收入 8 万元(上述收入均为不含税价) ，没收包装物押金 2.34 万元，本期购进材料 1000 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为 170 万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费 10 万元，装卸费 2 万元，支付保险公司运输保险费 2 万元。则本月应缴纳
41、增值税为( ) 元。（A）121.91（B） 292.91（C） 293（D）122.5575 某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2008 年 9 月发生下列业务：(1)从小规模纳税人企业购进自产农产品，普通发票上注明的价款 55800 元；(2)商场本月从工艺厂 (小规模纳税人) 购进工艺品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为 80000 元，货款已经支付；(3)购进一辆自用的汽车，汽车价款 185000 元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；(4)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 21
42、5320 元，支付运费 9600 元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；(5)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入 800000 元，其中包括销售化妆品不含税收入 94000 元，销售棕桐油 15000 元，鸭蛋 79000 元，农膜 150000 元(购货方自行提货，运费自担)，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出 9690 元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；(6)该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入 1053000 元(其中销售化妆品取得收入 67860 元)；(7)上月售出的办公桌因为质量问题，协商给与 1
43、0%的折让，按规定重新开具了税控专用发票；该批办公桌原售价 500000 元；(8)该商场所属的宾馆取得客房收入 172020 元，餐饮收入 32000 元，歌厅收入132500 元，歌厅销售烟酒收入 25800 元；(9)本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为 12.89 万元，宾馆和其他部门用电无法区分。(上述取得的符合规定的税控发票均通过认证。)根据上述资料回答下列问题： 75 业务 5 的销项税额为( )元。（A）96470（B） 106740（C） 136000（D）1678276 本月电费可以抵扣的进项税是( )元。（A）128900（B） 98542.15（C） 98752.1
44、5（D）96083.1377 本月可以抵扣的进项税合计( )元。（A）324680.25（B） 356946（C） 359866.15（D）359896.2178 该商场本月应纳增值税( )元。（A）-56614.15（B） -59292.45（C） -73440.25（D）-83645.21四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售 A 牌、B 牌卷烟，同时经营进口卷烟。 2008 年 12 月发生如下经济业务：(1) 委托联营企业加工与自产 B 牌卷烟相同的卷烟，已经按
45、规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的 B 牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税 1140 万。(2) 自其他企业购进已税烟丝不含税买价 180 万元(该批烟丝已经确定缴纳了消费税)。自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价 150 万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝已入库。(3) 发往 B 烟丝加工厂烟叶一批，委托 B 烟丝加工厂加工烟丝，该批烟叶的账面成本 35 万元，支付不含税加工费 15 万元取得税控专用发票，该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格。(4) 从国外进口卷烟 1000 标准箱(每条 200 支)
46、，支付买价 1650 万元，支付到达我国海关前的运输费用 15 万元、保险费用 12 万元。(进口卷烟关税税率为 20%)(5) 委托 B 烟丝加工厂加工的烟丝收回，全部用于加工生产卷烟，出售卷烟 40%(50标准箱)取得不含税收入 65 万元。(6) 经专卖局批准，销售 A 牌卷烟给各商场 1200 标准箱，取得不含税销售收入3600 万元，由于货款收回及时给了各商场 3%的折扣；销售 A 牌卷烟给各卷烟专卖店 800 标准箱，取得不含税销售收入 2400 万元，支付销货运输费用 120 万元并取得运输公司开具的合规发票。(7) 没收逾期未收回的 A 牌卷烟包装物押金 123400 元。(8
47、) 取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入 21.06 万元，已向对方开具了普通发票。(9) 销售 A 牌残次品卷烟 25 箱，每箱按不含税价 15000 元销售。(10) 销售 E 牌卷烟 2500 箱，每箱不含税价款 12000 元，同时收取专卖费用 22000元 (该 B 牌卷烟，既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算)。(11) 将 B 牌卷烟加装过滤嘴，每箱不含税价格调增 1250 元，当月销售 54 箱，货款尚未收到。(假定本月期初进项税余额 195 万元，本期进项税票据均通过认证)根据上述资料回答下列问题：79 B 烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。（A）20.42（B）
48、28.36（C） 25.5（D）21.4380 本期进口卷烟应纳税金合计( )万元。（A）962.05（B） 1330（C） 2300.43（D）2635.8381 本期向税务机关缴纳消费税合计( )万元。（A）3640.74（B） 2654.01（C） 3739.74（D）2839.7482 本期应向税务机关缴纳增值税合计为( )万元。（A）153.58（B） 200.06（C） 331.8（D）334.2583 本期该企业应纳城建税和教育附加合计( )万元(不含代收代缴)。（A）253.58（B） 233.86（C） 302.62（D）384.0884 以下关于本题业务中的表述，正确的是(
49、 )。（A）A 牌残次品卷烟的计税率按次品从低 30%（B）销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额（C）没收逾期未收回的 A 牌卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税（D）联营企业收回的卷烟不再计算消费税85 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2003 年 5 月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 40 吨，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款 120000 元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。该企业支付辅助材料，其成本为 15000 元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30000 元、增值税额 5100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000 元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000 元，取得普通发票。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000 元、增值税税额 76500 元；支付给运输单位的购货运输费用 22500 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额 585000 元，20%用
