1、注册税务师税法一模拟试卷 49 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税收具有强制性、无偿性，固定性的特征，其核心是( )。（A）强制性（B）固定性（C）确定性（D）无偿性2 对于非特定的税务行政相对人，税务行政行为生效要件，须采取的形式是( )。（A）留置送达（B）委托送达（C）公告送达（D）邮寄送达3 按照增值税专用发票的管理规定，在一定条件下，可开具专用发票的是( )（A）销售兑税项目（B）销售不动产（C）将货物无偿赠送他人（D）将货物用于非应税项目4 增值税小规模纳税，人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，
2、可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票厂注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的通发票上注明的价款，依下列公式计算抵免税额，正确的是( )。（A）可抵免税额=价款(1+4%)4%（B）可抵免税额= 价款(1+6%)6%（C）可抵免税额= 价款(1+17%)17%（D）可抵免税额=价款3%5 某煤矿 9 月份生产销售煤炭 8 万吨，自用(发电用)煤炭 2 万吨，销售采煤过程中生产的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 3.6 元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为 13 元/千立方米，煤矿 9 月份应纳的资源税税额为(
3、) 万元。（A）28.8（B） 65（C） 36（D）1016 根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )。（A）纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税（B）纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税（C）纳税人购置应税车辆，自购买之日起 50 日内申报纳税（D）纳税人进口应税车辆， 自进口之日起 90 日内申报纳税7 对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收8 关于税法解释中，下列说法不正确的是( )。（A）税法执法解释不作为法院判案的直接依
4、据（B）对税法条文的扩充解释是违背立法原则和精神的（C）税法解释可以弥补税收立法中的不足（D）在税法解释方法的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释9 下列货物销售，适用 17%税率的是( )。（A）某罐头厂生产鱼罐头销售（B）某蛋禽厂加工松花蛋销售（C）某自来水公司生产自来水销售（D）某煤气公司生产煤气销售10 某广告公司 2004 年向客户收取广告费 500 万元，其中支付给电视台广告发布费85 万元，发生广告制作费 25 万元，发生广告设计费 34 万元；举办培训班取得培训收入 60 万元，包括资料费 12 万元；公司所属复印社取得营业收入 58 万元，购买复印纸发生支出 30 万
5、元。该公司应纳营业税税额( )万元。（A）23.70（B） 25.45（C） 26.65（D）30.9011 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其( )数量作为课税数量。（A）精矿按选矿比折成原矿（B）精矿按原矿比折成选矿（C）原矿按选矿比折成精矿（D）选矿按精矿比折成原矿12 按照现行资源税制度规定，资源税代扣代缴的适用范围包括( )。（A）原油（B）天然气（C）煤炭（D）盐13 卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，习惯上又称“到岸价格” 。这一价格术语又被简称为( )。（A）“FOB”（B） “CFR
6、”（C） “CIF”（D）“COF”14 从 2007 年 8 月 15H 起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按 5%税率征收个人所得税。李某 2007 年 9 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 2007 年 3 月 1 日存入的半年期储蓄存款利息 5000 元，如果该居民被征收了 250 元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）新法优于旧法原则（C）实体从旧原则程序从新原则（D）特别法优于普通法原则15 金融机构开展个人实物黄金交易业务，有关增值税问题，下列陈述正确的是( )。（A）各金融机构销售黄金业务，就地缴纳增值税（B
7、）储蓄所不涉及自己缴纳增值税问题，所以不需向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记（C）各支行应按月汇总所属分理处上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关申报缴纳增值税（D）金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税16 某酒厂 2008 年 5 月份生产销售啤酒 400 吨，每吨售价 3100 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 03 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 22000 元，成本利润率为 10%；啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220 元(出厂价在 3000 元以下的
8、)，250 元(出厂价在 3000 元以上的)。该厂当月应缴纳的、1 肖费税为( )。（A）88000 元（B） 90566.67 元（C） 100000 元（D）102115 元17 某白酒厂于 2008 年 5 月用薯类酒精勾兑白酒 100 吨全部用于销售，当月取得销售额 480 万元(含税) ，当月初库存外购薯类酒精余额为 90 万元，当月购进薯类酒精 110 万元，月末库存外购薯类酒精 20 万元。该厂当月应纳消费税是( )。（A）920512.82 元（B） 1125700 元（C） 1210000 元（D）1025700 元18 南方某航空公司 2009 年 10 月在国内取得货运
9、收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入3200 万元。该航空运输公司应纳营业税为( )万元。（A）345（B） 348（C） 72（D）12019 某酒厂 2009 年研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤，成本为 17 万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该批白酒应纳消费税为( ) 万元。（A）4.8（B） 6.55（C） 7.91（D）8.2020 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。（A）纳税人通过自设位于同一县(市)的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应
10、当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税（B）啤酒的包装物押金逾期要缴纳消费税（C）自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量（D）酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税21 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2009 年7 月采取“以旧换新 ”方式销售 24K 纯金项链 10 条，每条新项链对外零售价格 3000元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款 2000 元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为 ( )元。（A）2905.98（B） 3400（C） 3760.68（D）510022 王
11、某系个体经营者，从事水产品零售业务，2009 年 10 月，销售水产品共取得收入 4850 元。则王某应纳增值税为( )元。（A）0（B） 194（C） 274.53（D）1412623 某酒厂销售自产苹果啤酒 20 吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000 元，收取包装物押金 1000 元；销售苦瓜啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取价款 30760 元，收取包装物押金 2500 元，同时收取包装物租金 2500 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( ) 元。 （A）7420 （B） 6600（C） 7200 （D）750024 关于税务部门规章，下列表述错误的是( )。 （A）税务部
12、门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章（B）只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章（C）税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销（D）人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销25 下列项目中应视同销售缴纳消费税的是( )。（A）外购已税消费品继续加工应税消费品（B）自制应税消费品继续加工应税消费品（C）自制应税消费品用于对外投资（D）委托加工收回的应税消费品继续加工应税消费品26 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于( )。（A）抵免法（B）税收优惠（C
13、）免税法（D）饶让抵免27 下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。（A）折让销售并开在同一发票上（B）以旧换新销售（C）还本销售（D）以物易物销售28 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（A）将货物分配给股东的，为货物移送的当天（B）采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天（C）采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天（D）将货物作为投资的，为货物使用的当天29 国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入 1000 万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业
14、收入 1200 万元，其中转付给境外承运企业 600 万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。（A）45（B） 42（C） 72（D）6030 纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向( )主管税务机关申报纳税。（A）居住地（B）注册地（C）机构所在地（D）劳务提供地31 纳税人销售( ) ，免征增值税。（A）农用薄膜（B）日用百货（C）旧货（D）自产农产品32 我国税法的核心部分是( )。（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收处罚法（D）税务行政法33 下列说法正确的是( )。（A）对个人购买并居住不足 1 年的普通住宅，销售收入免征营业税（B）对个人购买并居住超过 1 年的普通住
15、宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税（C）个人自建自用住房销售时免征营业税（D）对保险公司开展的 2 年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税34 下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是( )。（A）对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加（B）对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加（C）对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加（D）对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在 2005 年 12 月31 日前，暂免征收教育费附加35 以自产原煤加工成洗煤销售的，计算资源税时的计税依据是(
16、)。（A）销售的洗煤所耗用的原煤的数量（B）洗煤的销售量（C）洗煤的销售额（D）洗煤的产量36 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。（A）以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车（B）以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品（C）以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品（D）以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒37 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。（A）商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售（B）工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售（C）某烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟
17、收入未分开核算（D）某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售38 2004 年 1 月某铅矿企业开采铅矿石 7900 吨，对外销售 4670 吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿 850 吨，选矿比为 40%，本月将其中的 80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿 68 吨。该矿山铅矿适用税额为 5 元/吨，锡矿适用税额为 4.6 元/吨。该矿山本月应纳资源税( )元。（A）23782.5（B） 33975（C） 37103（D）25972.139 根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（A）出口企业从小规模纳税人购进山
18、羊板皮并持有普通发票（B）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物（C）军队系统企业出口军工厂生产的货物（D）远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物40 张某 2009 年 9 月购买一辆 1.6 升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500 元，另支付购置工具件和零配件价款 1170 元，车辆装饰费 4000 元以及销售公司代收保险费 5000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税( ) 元。（A）7500（B） 7934.62（C） 9283.5（D）15869.2二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2
19、个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税收法律关系的构成要素是( )。（A）主体（B）对象（C）客体（D）内容42 课税对象与计税依据的区别表现在( )。（A）课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定（B）计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定（C）课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准（D）在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的43 纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件( )。（A）申报纳税（B）申请减税、免税、退税（C）领购发票（D）申请填开外出税收管理证明（
20、E）申请办理增值税一般纳税人认定手续44 关于税收征收的原则叙述正确的是( )。（A）税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则（B）在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权（C）税收优先于抵押权、质权、留置权（D）税收优先于罚款、没收违法所得（E）相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政45 某日化厂生产的化妆品，用于下列( )用途时应征收消费税。（A）本企业产品促销期间的样品（B） “三八” 妇女节的奖品（C）赠送给关系户的化妆品（D）出厂前抽检品46 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项必须持税务登记证件的有( ) 。（A）开立银行账
21、户（B）领购发票（C）纳税申报（D）办理停业，歇业47 消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点符合现行消费税规定的有( )。（A）纳税人到外县(市) 销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税（B）进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税（C）委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（D）纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税48 有下列( ) 行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。（A）虚开专用发票（B）借用他人专用发票（C）未能准确核算进销项税额（D）未按规定开具专用发票49 根
22、据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆可以减免车辆购置税的有( )。（A）农用运输车（B）长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车（C）回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用的国产小汽车（D）武警部队列入装备订货计划的车辆50 下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是( )。（A）税务规章和其他部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决（B）税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决（C）税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决（D）税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力（E）国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查，这是对税务规
23、章的监督51 下列关于营业税扣缴义务人的陈述，正确的是( )。（A）规定扣缴义务人，主要是为了加强税收的源泉控制、简化征税手续、减少税款损失（B）境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人（C）建设方可以成为建筑营业税的扣缴义务人（D）扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地（E）广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取费用的单位作为扣缴义务人52 关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的是( )。（A）营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费
24、用（B）全额计税的目的在于堵住利用价外收费分解计税依据的漏洞（C）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，不允许退还已征税款，可以从纳税人以后的营业额中减除（D）营业税纳税人购置税控收款机，只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免营业税税额（E）购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免53 纳税人的下列行为应当征收增值税的有( )。（A）报社自办发行报刊（B）邮政部门销售集邮商品（C）体彩中心发行体育彩票（D）运输企业销售货物并负责运输所售货物54 从广义上讲，下列各项中属于税收实体法
25、的有( )。（A）财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知 (财税2006 33号)（B） 国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知(国税发2005 79 号)（C） 财政部、国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知(财税 2006140 号 )（D）国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知 (国税发2005153 号)55 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009 年 5 月向供货方购进植物油取得税控增值税专用发票，注明税额 20.4 万元，并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8
26、万元。下列有关该项业务的处理符合有关规定的有( )。 （A）商场应按 156.92 万元计算销项税额（B）商场应按 124.8 万元计算销项税额（C）商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元（D）商场当月应抵扣的进项税额为 19.85 万元（E）商场按平销返利有关规定冲减前期增值税进项税额56 下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。（A）纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金（B）纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税（C）纳税人偷逃增值税被处的罚款（D）纳税人偷逃消费税被查补的税款57 下列关于增值税政策的陈述，正确的是( )。（A）具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧
27、物资专用发票，须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣（B）一般纳税人取得的汇总开具酌运输发票，允许计算抵扣进项税额（C）目前对销售水产品、牧产品等个体户，其起征点一律为月销售额 5000 元（D）从 2002 年起，中远集团的轮船修理业务，免征增值税（E）对国务院批准设立的电影制片销售的电影拷贝收入免征增值税58 根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格应该含下列( )，作为出口关税的完税价格。（A）出口负担的消费税（B）包含在成交价格中的单独列明的支付给境外的佣金（C）售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用（D）出口货物国内段运输、装卸等费用（E）出口货物国内运输段的路
28、桥费用59 税收法律关系变更的原因，主要有( )。（A）申请延期纳税（B）纳税人自身的组织状况发变化（C）由于税法的修订或调整（D）因不可抗力造成的破坏（E）履行纳税义务60 某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2008 年 6 月发生以下业务：(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入 12 万元；(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机 200 台，开具增值税专用发票上注明销售额 40 万元，货已发出托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(3)采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款 18 万元，实际只收到 8 万元； (4)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售
29、额 5.2 万元，同时销售农机零件开具普通发票上注明销售额 12万元。(5)将自产农业收割机 15 台转到本企业出租部，用于农忙季节出租，本月租金 3 万元。本期进项税为 11 万元。该农机厂本月纳税情况正确的有( )。（A）增值税销项税额为 12.47 万元（B）应纳增值税为 6.212 万元（C）应纳营业税为 0.15 万元（D）应纳城建税和教育费附加为 3181 元（E）农机属于免征增值税的货物61 关于完税价格，下列说法正确的有( )。 （A）进料加工进口料件或其制成品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格（B）租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格
30、作为完税价格（C）经海关批准的暂时进境的货物，如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价格（D）出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格（E）机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入完税价格62 下列关于应税消费品的税率的陈述，正确的是( )。（A）啤酒的从量消费税单位税额为 220 元/吨或 250 元/吨（B）娱乐业自产啤酒销售，单位税额一律适用 250 元/吨（C）白包卷烟的从价消费税一律适用 45%（D）小汽车的最高税率为 15%（E）从价消费税税率的最低税率为 3%63 关于消费税纳税义务发生
31、时间，下列说法正确的有( )。（A）某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天（B）某金银珠宝店销售首饰 10 件，收取价款 2.5 万元，其纳税义务发生时间为当天（C）某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收承付手续的当天（D）某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为 5 月份，实际收到货款为 6 月份，其纳税义务发生时间为 6 月份64 应交消费税的产品销售数量确定的原则是( )。（A）销售应税消费品的为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量（C）委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品
32、数量（D）委托加工应税消费品的为纳税人收回的应税消费品数量65 下列销货行为，应当征收增值税的有( )。（A）贵金属期货交易（B）银行销售金银业务（C）银行融资租赁货物（D）集邮商品的生产66 车辆购置税计税依据说法正确的是( )（A）计税价格是由购货方销售应税车辆向购买者收取的全部价款组成（B）计税价格是由纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款组成（C）计税价格= 含增值税的销售价格(1+ 17%)（D）进口自用应税车辆的计税价格=关税完税价格 +关税67 按照车辆购置税规定，下列说法正确的有( )。（A）车辆购置税的税率为 15%（B）车辆购置税的税率为 8%（C）车辆购置税的征税范围
33、包括电车与挂车（D）车辆购置税的征税范围包括农用运输车（E）车辆购置税的纳税人为销售应税车辆的单位和个人68 下列混合销售行为中，应当征收增值税的有( )。（A）纳税人销售林木并提供林木管护劳务（B）电信单位销售移动电话并提供电信服务（C）纳税人提供污水处理劳务并销售再生水（D）纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费（E）商场销售冰箱并提供运输装卸服务69 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）某酒厂销售葡萄酒 20 箱并收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款的当天（B）某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天（C）某烟花企业采用托收承付结
34、算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天（D）某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为 6 月 30 日，实际收到货款为 7 月 30 日，纳税义务发生时间为 6 月 30 日（E）某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天70 下列卷烟，不分征税类别一律按照 56%的税率征收消费税的有( )。（A）白包卷烟（B）进口卷烟（C）手工卷烟（D）雪茄烟（E）未列入国务院批准计划企业生产的卷烟三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某进出口公司 2003 年 3 月进口小轿车 12
35、0 辆，每辆到岸价格为 7 万元人民币，该公司销售其中的 110 辆，每辆价税合并定价 23.4 万元，假设小轿车进口关税税率为 110%，消费税税率为 5%。回答下列问题：71 本月增值税的进项税额为( )元。（A）3132760（B） 3056541.20（C） 3262763.40（D）3156631.5872 本月增值税的销项税额为( )元。（A）3408643.15（B） 3639909.70（C） 3740000（D）3830191.9073 本月应纳增值税额为( )元。（A）275883.15（B） 583368.42（C） 219168.50（D）673560.4074 本月应
36、纳消费税为( )元。（A）928421.05（B） 846850.65（C） 958673.42（D）892650.4375 某装饰材料销售公司 2006 年 4 月购进装饰材料价款 200 万元，当月销售装饰材料销售额为 400 万元，销项税额为 68 万元，另外完成一项装修工程，获得装修款50 万元，装修中又购进一些货物供使用，有木材、五金等材料 3 万元，辅助材料4 万元，电焊机一台 3 万元，金属切割机 2 万元。上述各项购销货物税率均为17%，且均取得专用发票，所购材料均已验收入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。则该公司当月应纳增值税为( )万元。（A）41.31（B）
37、 32.725（C） 42.5（D）40.07576 某煤矿是增值税一般纳税人，2005 年 10 月份发生如下业务：(1)购进采煤设备一台，取得专用发票上注明价款 300000 元，税款 51000 元，另支付运费 6000 元，奴得运输部门开具的普通发票：该设备已运抵企业并投入使用。(2)购进生产用消耗性材料一批并取得增值税专用发票，发票上注明价款 100000元、增值税追款 17000 元；该批材料已运抵企业并验收入库。(3)销售原煤 8000 吨，取得销售额(不含增值税)1800000 元。(4)职工宿舍取暖用原煤 800 吨，已知成本 160000 元，平均成本利润率为 10%。(5
38、)销售洗煤 1400 吨，取得销售额(不含增值税)420000 元，已知洗煤加工产品的综合回收率为 70%。(6)用上述同一品质的 700 吨洗煤支付发电厂的电费(生产经营用)，取得发电厂开具的增值税专用发票上注明价款 202820.51 元、增值税款 34479.49 元。该煤矿上期未抵扣完的增值税进项税额为 48000 元：原煤资源税单位税额为 1.60 元/吨。根据以上资料，回答下列问题：76 该煤矿本月应纳增值税销项税额为( )元。（A）338780（B） 339300（C） 443020（D）44370077 该煤矿本月应纳增值税额为( )元。（A）344221（B） 239820.
39、51 元（C） 239301（D）28782178 该煤矿本月应纳资源税税额为( )元。（A）18880（B） 17440（C） 17280（D）1643279 该煤矿从事原煤开采业务，其资源税的纳税环节为( )。（A）原煤开采环节（B）原煤对外销售环节（C）洗煤对外销售环节(连续加工前未计算资源税)（D）原煤移送使用环节四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。80 某金店(经中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2003年 12 月份发生如下业务：1赊购 24K 纯金项链 10 条，取得增值税专用发票
40、，发票注明的金额为 40000 元，税额 6800 元；用现金采购 24K 纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的金额为10000 元，税额为 1700 元。2采用“以旧换新 ”方式销售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价 5000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价 2000 元；并以同一方式销售某名牌金表 26 块，此表对外售价每块 350 元，旧表作价 50 元。3赠送关系户 24K 纯金戒指 1 枚(该戒指从未对外销售)，账面购进原价为 3000 元，销售包金项链 10 条，向消费者开出普通发票金额为 50000 元；销售镀金项链 10 条，向消费者开出普通发
41、票金额为 80000 元。4购进镀金纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额 2000 元，支付运费 50 元，并取得运输部门定额发票。5支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款 100 元。根据上述材料，计算下列问题：80 该金店 12 月份允许抵扣的进项税额为( )元。（A）3800（B） 3803.5（C） 10600（D）10603.581 该金店 12 月份“ 以旧换新 ”方式销售货物的销项税额为 ( )元。（A）1743.59（B） 1598.30（C） 1162.40（D）1307.6982 该金店 12 月份“ 以旧换新 ”方式销售货物应纳消费税为 ( )元。（A）213.6
42、8（B） 341.88（C） 85.47（D）512.8283 该金店 12 月份增值税计税销售额为( )元。（A）122150.79（B） 118803.42（C） 117948.72（D）120512.8284 该金店 12 月份应纳增值税为( )元。（A）16965.63（B） 10029.48（C） 16396.58（D）11587.1885 该金店 12 月份应纳消费税为( )元。（A）381.05（B） 515.56（C） 252.84（D）68686 某公司 2004 年 8 月份发生下列业务：1建设部以包工：不包料的方式完成一项建筑工程，该部门自报用于计征营业税的工程价款为 1
43、300 万元，另外，建设单位提供建筑材料 500 万元，提前竣工奖200 万元。2下设一非独：立核算的典当行，取得死当物品的销售收入 6 万元，抵押贷款利息收入 20 万元，保管费收入 10 万元。3企划部将闲置房产无偿赠送给其他企业，该房产账面成本 3000 万元(成本利润率为 15%)；将另外一处房产投资入股某企业该房产账面成本为 2500 万元(成本利润率为 15%)，本月受到投资方分回利润 100 万元。4旅游部组织团体旅游，境内组团旅游收入 30 万元，替旅游者支付给其他单位餐费，住宿费，交通费共 10 万元，并给予游客 5%的折扣，并将价款和折扣额在同一张发票上注明；从境外组团到境
44、内取得收入 20 万元。根据上述资料回答下列问题：86 建设部应纳营业税( )万元（A）60（B） 39（C） 50（D）4587 典当行应纳营业税( )万元（A）1.8（B） 1.5（C） 1.3（D）0.888 企划部将不动产赠与其他企业，其营业税纳税义务发生时间为( )（A）不动产所有权转移的当天（B）不动产处置权转移的当天（C）不动产所有权转移的次日（D）不动产处置权转移对次日89 企划部应纳营业税( )万元（A）0（B） 275（C） 181.58（D）332.8990 旅游部应纳营业税( )万元（A）1（B） 2（C） 1.925（D）0.92591 该公司本月共纳营业税( )万元（A）244.005（B） 234.005（C） 244.305（D）234.305
