1、注册税务师税法一模拟试卷 51 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为( )元。（A）25000（B） 25884（C） 27594（D）352402 按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是( ) 。（A）7%（B） 10%（C） 13%（D）15%3 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，( )。（A）视同销售纳税（B）于移送使用时纳税（C）按组成计税价格（D）不纳税4 下列各项
2、中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。（A）免税但不退税（B）不免税也不退税（C）不免税但退税（D）免税并退税5 某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005 年 5 月份销售啤酒 500 吨，售价 3500元/吨(不含增值税) ，收取啤酒押金 6 万元，并单独记账；销售药酒 10 吨，增值税专用发票上，注明每吨售价 5000 元，随同药酒作价销售包装桶 10 个，每个作价234 元(含增值税) ，该厂当月应纳的消费税为( )元。（A）125000（B） 5200（C） 130000（D）1302006 某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月
3、的营业成本 10 万元，同行业的成本利润率为 25%，则其应纳税额为( )万元（A）2.5（B） 0.5（C） 0.83（D）0.667 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按( )。（A）服务业征税（B）邮电通信业征税（C）混合销售征收增值税（D）兼营业务计征营业税8 随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应( )。（A）征增值税（B）征增值税和征营业税（C）征营业税（D）不征税9 下列对城市维护建设税概念描述正确的是( )。（A）城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税（B）城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳
4、增值税、消费税、所得税的单位和个人征收的一种税（C）城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳所得税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税（D）城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、所得税、营业税的单位和个人征收的一种税10 从我国古代的( ) 开始，由对人征税转为对物征税。（A）初税亩（B）租庸调（C）两税法（D）一条鞭法（E）摊丁入亩11 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。（A）该已纳税款不得扣除（B）该已纳税款当期可全部扣除（C）该已纳税款当期可扣除 50%（D）可对收回的委托加工应税消费品当期
5、动用部分的已纳税款予以扣除12 纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的( )的市场汇率确定。（A）当月任何一天（B）当月最后一天（C）前一天（D）当天或当月 1 日中国人民银行公布13 按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是( )。（A）广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税（B）以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业 ”的征税范围（C）财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收（D）对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业 (除播映)劳务免征营业税14 李某 5 月份取得收入为 5800 元，若规定免
6、征额为 2000 元，采用超额累进税率，应税收入 2000 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 20005000 元的，适用税率为 10%；应税收入 500010000 元的，适用税率为 15%。则王某应纳税额为( )。（A）380 元（B） 280 元（C） 520 元（D）480 元15 某公园 2008 年 5 月取得门票收入和公园内游戏厅经营收入 18000 元(未分别核算)，向某民间艺术团出租场地取得收入 20000 元，公园内游览车辆为游人提供载客服务收入 30000 万元。则该公园本月应纳营业税为( )元。（A）4750（B） 3100（C） 2050（D）550016 大石河
7、铜矿山 2008 年 7 月份销售开采提炼精矿 3000 吨，选矿比为 20%，该矿山铜矿属于 3 等，按规定单位税额为每吨 1.6 元，则该矿山 7 月份应纳资源税税额为( )元。（A）24000（B） 12600（C） 12480（D）1680017 下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是( )。（A）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的可以认定为一般纳税人（B）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税（C）一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局（D）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管
8、税务机关应当在规定期限结束后 30 日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人18 不属于我国税法生效方式的情况是( )。（A）税法公布后由省税务机关决定生效日期（B）税法通过一段时间后开始生效（C）税法自通过发布之日起生效（D）税法公布后授权地方政府自行确定实施日期19 下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是( )。（A）税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力（B）国际上对跨国经营所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准（C）税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权（D）目前实行公民管辖权的国家基本采用三个标准，即住所标准、时间标准和意愿标准20 国
9、际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是( )。（A）税收管辖权的确定（B）税基与税率的确定（C）税收协调关系（D）避免双重征税的确定21 委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，( )。（A）不再征收消费税（B）照章征收消费税（C）照章征收消费税，但可抵扣受托方代收代缴的消费税（D）既不征收消费税也不征收增值税22 根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及货款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满( )天的当天。（A）30（B） 60（C） 90（D）18023 某市区汽车制造厂生产 2.8 升排量的小汽车， 2009 年 4 月份销
10、售小汽车 28 辆，每辆价格为 15 万元；5 月份销售同类小汽车 30 辆，销售价格为每辆 17.2 万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为 88 万元，则该企业 4 月和 5 月份应纳增值税和消费税税额合计为( ) 万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。 （A）74.88 （B） 95.52（C） 125.26 （D）183.4424 某企业 2008 年 6 月进口卷烟 30 箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 1000 美元，支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，起卸前的运费 110 美元/ 箱，保险费 100美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税
11、税率 20%，1 美元=7.0 人民币元)（A）566700（B） 460485（C） 454412（D）40412125 关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。 （A）个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税（B）企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税（C）自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税（D）对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除26 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际
12、税收中称为( )。（A）分国限额抵免法（B）综合限额抵免法（C）税收饶让（D）免税法27 红星啤酒厂本月销售啤酒 10 吨，不含税售价 2500 元/吨，同时收取不含税包装物押金共计 5000 元，则下列陈述正确的是( )。 （A）该厂的应纳消费税金 2200 元 （B）该厂的应纳消费税金 2500 元（C）确认税率时押金不作考虑 （D）押金并人计税价格一同计算征收消费税28 单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应( )。（A）不征增值税或营业税（B）按劳务报酬征收个人所得税（C）征收营业税（D）征收增值税29 某酒厂销售自产苹果啤酒 20 吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款680
13、00 元，收取包装物押金 1000 元；销售苦瓜啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取价款 30760 元，收取包装物押金 2500 元，同时收取包装物租金 2500 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( ) 。（A）7420 元（B） 6600 元（C） 7200 元（D）7500 元30 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。（A）一般贷款业务的计税依据为利差收入（B）股票的计税依据为卖出股票的全部收入（C）金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入（D）融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款31 某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为 500 万元，小汽车的
14、关税税率为 40%，消费税税率为 9%，则海关代征的消费税为( )。（A）45 万元（B） 50.4 万元（C） 63 万元（D）69.23 万元32 下列项目按 6%征收率征收增值税的是( )。 （A）寄售商店销售寄售货物 （B）典当行销售死当物品（C）一般纳税人销售其使用过的固定资产 （D）销售建筑用的砂、土33 下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是( )。（A）具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税（B）签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收
15、营业税（C）具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营业税（D）以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入34 进口自用应税车辆的纳税期限为进口之日起( )日内。（A）10（B） 20（C） 30（D）6035 2003 年 10 月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品( ) 。（A）不降（B）适当降低（C）多降（D）取消退税36 固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。（A）消费型增值税（B）收入型增值税（C）生产型增值税（D）
16、积累型增值税37 改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范( ) 。（A）征纳税双方的权利与义务（B）国家、集体和个人的关系（C）税务机关的征税行为（D）纳税人的纳税行为38 某歌星举办个人专场演唱会，机用体育馆作为演出场所，租金每场为 100000 元，并由其售票，该歌星共演出三场，取得票价收,1600000 元，按票价收入的 2%向其个人经纪人支付租金，则体育馆应代扣代缴的营业税为( )元。（A）38040（B） 39000（C） 39640（D）6500039 某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为 600 元，已销售 300 台，两
17、年后还本 70%，该微波炉同类货物市场价为 400 元，则该商店的计税销售额是( )。（A）8.4 万元（B） 12.0 万元（C） 12.6 万元（D）18 万元40 某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010 年 4 月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款 87000 元、增值税额 14790 元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款 30000 元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款 170000 元、增值税额 28900 元；销售农产品取得含税销售额 40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票 5 份，总金额 7000 元。取得的增值税
18、专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010 年 4 月该企业应纳增值税( )元。（A）14321.77（B） 14920.00（C） 15531.97（D）2006.80二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。（A）税收法律（B）税收实体法（C）税收规章（D）税收程序法42 税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。（A）税收法律关系的主体是国家最高权力机关（B）税收法律关系的征税主体是
19、国家最高权力机关（C）税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关（D）税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的43 按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按 4%征收率减半征收增值税的有( ) 。（A）旧机动车经销单位销售旧小轿车（B）某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车（C）某生产企业销售使用过的未超过原值的设备（D）某生产企业销售使用过的超过原值的设备44 避免国际重复征税的一般方式包括( )。（A）单边方式（B）双边方式（C）多边方式（D）相互协商45 国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有( )。（A）避免出口产品和劳务双重征税
20、（B）鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场（C）限制进口商品（D）促进实行增值税的国家之间的贸易发展46 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额的方法有( )。（A）按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本 (1+成本利润率) (1-营业税税率)（B）按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定（C）按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定（D）按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格47 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用
21、的所有单位和个人，但不包括( )。（A）外商投资企业和外国企业（B）进口应税产品的单位（C）进口应税产品的个人（D）私有企业48 下列属于油气田企业增值税征收管理规定的是( )。（A）对跨省的油气田企业由机构所在地税务机关根据油气田企业计算的应纳增值税额汇总后，按照各油气田(井口)产量比例进行分配，然后由各油气田按所分配的应纳增值税额向所在地税务机关缴纳（B）油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记（C）对在省、自治区、直辖市、计划单列市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局确定
22、（D）在劳务发生地设立分(子)公司的，可以不用申请办理增值税一般纳税人认定手续，而由总公司按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税（E）在劳务发生地设立分(子)公司的，需申请办理增值税一般纳税人认定手续，但其增值税由总公司在劳务发生地计算缴纳增值税49 下列说法正确的有( )。（A）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额（B）供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税（C）不具有独立核算能力的供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税
23、额（D）发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税（E）供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天50 下述业务中，符合金融业营业税政策的是( )。（A）某地人行分支机构将资金贷给当地工行，取得的收入不征收营业税（B）某地人行分支机构将资金贷给企业，取得的收入不征收营业税（C）银行销售金银属于营业税的混合销售行为，依法征收营业税（D）票据贴现，属于营业税征收范围（E）保险企业摊回分保费用，不征营业税51 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（A）某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料（B）某饭店同时开设餐厅、客房又开没商场（C）某商店销售并负责为用户安装
24、空调（D）电信局销售手机并提供网络服务（E）运输企业销售货物并负责运输所售货物52 下列各项中，属于增值税混合销售行为的有( )。（A）建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务（B）汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务（C）塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供后续安装服务（D）电信单位销售无线寻呼机的同时为客户提供有关的电信服务（E）纳税人销售货物的同时负责运输53 下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有( )。（A）污水处理劳务免征增值税（B）利用风力生产的电力适用增值税即征即退 50%的政策（C）以垃圾为原料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策
25、（D）对销售自产的综合利用生物柴油实行即征即退 50%的政策（E）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，实行增值税即征即退的政策54 以下关于增值税的表述，正确的有( )。（A）固定业户临时到外省市销售货物的，不可以开具增值税专用发票（B）对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税（C）国家行政管理部门行使其管理职能，发放的牌照取得的工本费收入，不征收增值税（D）一般纳税人取得国际货物运输代理业和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税（E）一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额55 税务机关
26、在征税过程中享有的权利有( )。（A）税务管理权（B）提起行政复议权（C）税收检查权（D）代位权和撤销权56 下列进项税不得从销项税抵扣有( )。 （A）用于应税项目的应税劳务的进项税 （B）用于免税项目的应税劳务的进项税（C）用于集体福利的购进货物的进项税 （D）非正常损失的购进货物的进项税（E）外购货物用于对外赠送的进项税57 下列税法原则中属于税法基本原则的有( )。（A）税收公平主义（B）法律优位原则（C）特别法优于普通法（D）实质课税原则58 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009 年 5 月向供货方购进植物油取得税控增值税专用发票，注明税
27、额 20.4 万元，并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列有关该项业务的处理符合有关规定的有( )。 （A）商场应按 156.92 万元计算销项税额（B）商场应按 124.8 万元计算销项税额（C）商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元（D）商场当月应抵扣的进项税额为 19.85 万元（E）商场按平销返利有关规定冲减前期增值税进项税额59 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。 （A）法律优位原则 （B）税收法定主义原则（C）法律不溯及既往原则 （D）程序优于实体
28、原则（E）实体从旧，程序从新原则60 根据消费税法规的规定，下列阐述正确的有( )。（A）委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税（B）委托加工的应税消费品，加工环节由受托方在交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，在销售环节委托方再缴纳消费税（C）委托加工的符合规定的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣（D）委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款不准从连续生产的应
29、税消费品应纳消费税税额中抵扣61 下列经营者中，需要缴纳缄建税的有( )。（A）出租房屋的事业单位（B）购买商品房的城乡居民（C）开采石油的油田（D）生产货物的中外合资企业62 下述关于“ 销售不动产 ”的营业税政策，正确的有 ( )。 （A）购进土地进行前期开发，转让时，按不动产转让处理（B）单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额（C）单位将不动产对外赠送不征收营业税（D）个人销售不动产(双方停止执行合同)，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税（E）对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税63 某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，
30、2009 年 10 月将生产的卷烟对外批发卷烟 150 箱，开具增值税普通发票，金额为 29250 元，下列说法正确的有( )。 （A）卷烟批发企业应纳增值税为 4250 元（B）卷烟批发企业应纳增值税为 4972.5 元（C）卷烟批发企业应纳消费税为 1250 元（D）卷烟批发企业应纳消费税为 0 元（E）卷烟批发企业需要缴纳从量消费税64 根据现行营业税规定，下列说法错误的有( )。 （A）境内保险机构为出口货物提供的保险产品不属于营业税征税范围（B）金融机构的出纳长款收入，不征收营业税（C）将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税（D）单位和个人因财务会计核算
31、办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除（E）中国网络通信公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物需要征收营业税65 下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按 6%征收率计算纳税的企业有( ) 。（A）县以下小型水力发电单位生产的电力（B）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（C）用微生物制成的生物制品（D）供电部门供应的电力66 我国现行税法赋予税务机关的权力包括( )。（A）在其授权范围内解释税法（B）经法院批准，搜查纳税人住宅（C）实施税务行政强制执行（D）委托代征67 小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用(
32、)。（A）17% 的税率（B） 13%的税率（C） 6%的征收率（D）4% 的征收率68 关于税法的效力，下列表述正确的有( )。（A）我国税法采用属人与属地相结合的原则（B）立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据（C）税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用（D）税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力（E）税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释69 依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的有( )。（A）依法治税是税收工作的灵魂（B）税收立法是依法治税的前提（C）设计好工作流程
33、是建立执法责任制的重点（D）推进依法治税的指导方针是：内外并举，重在治外70 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。（A）税收规范性文件的合法性审核（B）税务行政复议（C）税收执法检查（D）重大税务案件审理（E）税务稽查三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某酒厂为增值税一般纳税人，2005 年 2 月份发生以下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒 35 吨含税单价每吨 22230 元，全部款项存入银行。(2)销售散装粮食白酒 3 吨，含税单价每吨 4 680 元，收取包装物押金 2 340 元，全部款项存入银行。(3)销售以外购薯类白酒和
34、自产糠麸白酒勾兑的散装酒 6 吨，含税单价每吨 2 340元；其中外购薯类白酒 3 吨，含税价共计 4 680 元，取得增值税专用发票已经认证和办理入库手续，并全部用于勾兑酒销售，货款存入银行。(4)该厂委托位于某县城的 B 酒厂为其加工酒精 6 吨，由委托方提供粮食，发出材料成本 51000 元；支付加工费 6000 元、增值税 1020 元，用银行存款支付。收回的酒精当月全部销售，销售含税价格为 81 900 元，款已收。(5)向农业生产者购进免税农产品，收购凭证上注明收购价格为 22000 元(其中含农业特产税 2000 元)，发生运费支出 1 000 元，取得的符合规定的货物运输发票上
35、注明装卸费 100 元，建设基金 200 元，农产品已验收入库。(6)受托为药厂代购一批药材，收到周转金 40 万元，销售方增值税专用发票上抬头为本酒厂，销售额为 30 万元，税金 5.1 万元，本酒厂向药厂开具同等金额的增值税专。用发票，同时收取手续费 4 万元(开具普通发票)，余款已于当月返还给药厂。(粮食白酒适用消费税税率为 25%和每斤 0.5 元，薯类白酒适用消费税税率为 15%和每斤 0.5 元，酒精适用消费税税率为 5%)根据以上资料，回答下列问题：71 该酒厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。（A）186862（B） 186182（C） 185842（D）18037072 该
36、酒厂当月应纳增值税的可抵扣进项税额为( )元。（A）54943（B） 55609（C） 55623（D）5492973 该酒厂当月应负担的(含委托加工，下同)消费税额为( )元。（A）21555（B） 218 550（C） 219750（D）21795074 该酒厂当月应负担的城市维护建设税为( )元。（A）17455.5（B） 24437.6（C） 24 377.63（D）24227.575 某市区首饰厂甲 2005 年 10 月发生下列业务：(1) 购入蓝宝石戒面 4000 粒，税控发票注明价款 240000 元，增值税 40800 元。(2) 购入加工用洗磨一台，税控发票注明价款 200
37、00 元，增值税 3400 元。(3) 购入加工用小工具 2 件，税控发票注明价款 1500 元，增值税 255 元。(4) 购入加工辅料粉沙，取得普通发票注明价款 10000 元。(5) 将蓝宝石戒面 2000 粒直接销售给另一家首饰厂乙用以再加工，价税合计收入 145080 元。(6) 用 18K 金镶嵌，将 1000 粒蓝宝石戒面加工成宝石戒指销售给某商贸公司，取得不含增值税价款 350000 元。(7) 将本厂一套流水线设备出租给另一首饰加：正厂丙半个月取得租金 10000 元，并缴纳合同印花税 10 元。上述发票都经过了认证，要求根据上述材料计算并回答下列问题：75 本月该首饰加工厂
38、甲的增值税进项税额为：( )（A）40800.00 元（B） 42507.99 元（C） 44455.00 元（D）41055.00 元76 该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：( )（A）38072.01 元（B） 39525.00 元（C） 43108.60 元（D）39780.00 元77 该首饰加工厂甲当月应交纳的消费税为：( )（A）49508.00 元（B） 47400.00 元（C） 12400.00 元（D）400.00 元78 该首饰加工厂甲当月应交纳的城建费、教育费附加合计为：( )（A）5242.50 元（B） 3234.00 元（C） 4042.50 元（D）404
39、2.45 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2006 年 10 月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为 6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为 5 万元，增值税 8500 元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款 15.3 万元；(4)将产品投资入股 20 万元
40、(成本价) ，该企业没有同类产品售价；(5)销售小轿车 1 辆，取得收入 220480 元，小轿车账面原值 30 万元；(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入 10 万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入 2000 元；(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3 万元，歌舞厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税率为 20%)。适用成本利润率为 10%。根据上述资料回答下列问题：(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣) 79 本期增值税销项税额为( )元。（A）190400（B） 159400（C） 199000（D）20288080 本期允
41、许抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）68000（B） 76500（C） 85000（D）6400081 本期应纳增值税为( )元。（A）113900（B） 122400（C） 134880（D）12590082 视同销售的投资入股产品的计税价格为( )元。（A）20000（B） 220000（C） 240000（D）26000083 销售小轿车应纳增值税为( )元。（A）12480（B） 8480（C） 13228.8（D）084 应纳营业税的项目有( )。（A）宿费收入（B）代买车票手续费收入（C）餐饮收入（D）歌舞厅收入85 本期应纳营业税为( )元。（A）25100（B） 14100
42、（C） 27100（D）1910086 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，1999 年12 月份发生如下经营业务：(1)赊购 24K 纯金项链 10 条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为 40000元，税额 6800 元；直接用现金采购 24K 纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为 10000 元，税额 1700 元。(2)采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外销售价格 5000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 2000 元；并以同一方式销售某名牌金表 20 块，此表对外销售价每块 350 元，旧表
43、作价 50 元。(3)赠送业务关系户 24K 纯金戒指一枚(该戒指从未销售过)，账面购进原价为3000 元；销售包金项链 10 条，向消费者开出的普通发票金额为 50000 元；销售镀金项链 10 条，向消费者开出的普通发票金额为 80000 元。(4)购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额 2000 元，支付运费 50 元，取得运输部门定额发票。(5)支付力业部门电费，取得增值税专用发票注明税款 100 元。请根据上述材料分析、计算下列问题：86 该金店 12 月份可抵扣增值税进项税额为( )元。（A）3800（B） 10603（C） 10600（D）890087 该金店 12 月份采取“ 以旧换新 ”方式销售货物，其增值税销项税额为 ( )元。（A）1743.59（B） 1598.3（C） 1162.4（D）1307.6988 该金店 12 月份采取“ 以旧换新 ”方式销售货物应征消费税为 ( )元。（A）213.68（B） 341.88（C） 85.47（D）512.8289 该金店 12 月份增值税计税销售额为( )元。（A）122151（B） 118803（C） 117949
