1、注册税务师税法一模拟试卷 60 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起( )日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。（A）10（B） 15（C） 30（D）202 在下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于( )。（A）宪法、税收基本法、单行税法（B）宪法、单行税法（C）宪法、税收法典（D）宪法、税收法典、单行税法3 按照增值税专用发票的管理规定，在一定条件下，可开具专用发票的是( )（A）销售兑税项目（B）销售不动产（C）将货物无偿赠送他人（D）将货物用于非应税项目4 消费
2、税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。（A）11（B） 9（C） 14（D）175 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。（A）国家税务总局（B）国务院（C）财政部（D）省、自治区、直辖市税务局6 我国营业税采用( ) 税率。（A）定额税率（B）累进税率（C）超率累进税率（D）比例税率7 某公园 2003 年 5 月取得门票收入和公园内游艺场经营收入 18000 元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入 3000 元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000 元。则该公园本月应纳营业税为( )元。（A）3100（B） 4750（C） 4
3、600（D）20508 现行营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额( )元。（A）50（B） 100（C） 60（D）1509 以下收入征收营业税的是( )。（A）电力公司向发生企业收取的过网费（B）非邮政部门发行报刊取得的收入（C）邮政部门集邮公司销售集邮商品取得的收入（D）典当业销售的死当物品销售收入10 下列经营者中，不属于营业税纳税人的是( )。（A）从事汽车修理的个人（B）从事货物保管业务的个人（C）从事理发业务的个人（D）经营西餐厅的个人11 关于新办商贸企业一般纳税人的管理，下列表述正确的是( )。（A）新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理（B）新办小
4、型商贸企业一年内销售额达不到 180 万元的，以后不得再认定为一般纳税人（C）新办商贸零售企业一年内销售额达到 180 万元后，方可认定为一般纳税人，实行辅导期管理（D）新办大中型商贸企业达到一般纳税人认定条件时，实行辅导期一般纳税人管理12 某汽车配件商店 2004 年应税销售额为 100 万元，2005 年 3 月购进零配件 15000元，支付电费 500 元，当月销售汽车配件取得零售收入 18000 元，收取包装费2000 元。该商店应纳增值税是( )。（A）1018.87 元（B） 1032.08 元（C） 692.31 元（D）769.23 元13 下列各项业务中应按“文化体育业”
5、征收营业税的是 ( )。（A）组织演出的经纪业务（B）广告的播映（C）有线电视台收取的“初装费”（D）以租赁方式提供演出场所14 下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是( )。（A）流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳（B）代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳（C）流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳（D）城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行15 根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )。（A）纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税（B）纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的
6、税务机关申报纳税（C）纳税人购置应税车辆，自购买之日起 50 日内申报纳税（D）纳税人进口应税车辆， 自进口之日起 90 日内申报纳税16 对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收17 税法解释除遵循税法的基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列诸原则中，不属于税法适用原则的是( )。（A）文义解释原则（B）经济实质原则（C）便于征管原则（D）诚实信用原则18 采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。（A）取得索取预收款凭据的当天（B）不动产所有权转移的当天
7、（C）收到预收款的当天（D）交付不动产的当天19 某企业某年度取得应税利润 600 万元，销售收 3,1600 万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。（A）210（B） 560（C） 162（D）8220 某非标准条包装卷烟每盒 30 支，每条 12 盒，不含增值税调拨价每条 95 元，则该卷烟换算成每标准箱消费税额有( )。（A）3500 元（B） 3650 元（C） 5250 元（D）6087.5 元21 米林轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2008 年 8 月销售汽车轮胎，价税合计为 100 万元，生产销售矿山车辆
8、轮胎，开具普通发票取得收入 50 万元，将成本价各为 30 万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 585 万元和 60 万元。则该厂本月应纳的消费税为( ) 万元。( 消费税税率为 3%)（A）5.38（B） 15（C） 17.27（D）19.2722 A 公司委托 P 公司(小规模纳税人)代销一种家用电器，规定单价为 500 元(不含税)，双方约定 P 公司按规定(不含税)销售价格的 5%提取手续费，在销售过程中，P 公司按售价 550 元/件对外销售(不含税)，当月 P 公司实际为 A 公司代销该种家用电器 400 件，A 公司因为
9、 P 公司违反代销价格协议，对其处以每件 20 元的罚款，一并和货款结算，则( )。（A）P 公司不缴纳营业税，一律缴纳增值税（B） P 公司按 3 万元缴纳营业税（C） P 公司按 1 万元计算缴纳营业税， A 公司收、取的罚款不属于增值税征收范围（D）P 公司按 1 万元计算缴纳营业税，同时按 22 万元计算增值税税额23 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格公式为( )。（A）营业成本或工程成本(1+成本利润率) (1- 营业税税率)（B）营业成本或工程成本(1+成本利润率) (1+ 营业税税率 )（C）营业成本或
10、工程成本(1-营业税税率)（D）营业成本或工程成本(1+营业税税率)24 下列各项中，应当征收增值税的是( )。（A）对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费（B）销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费（C）银行销售金银（D）转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务25 关于税法的空间效力的陈述，下述正确的是( )。（A）由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在除个别特殊地区(港、澳、台和保税区) 外的全国范围内有效（B）由地方立法机关、国务院、财政部、国家税务总局制定具有特别性质的税收法律、法规，如对经济特区、老、少、边、贫地区等有效，是在全国范围内有效（C）全国人民代表大会及
11、其常务委员会制定的具有特别法性质法律在全国范围内有效（D）国务院、财政部、国家税务总局制定的具有特别法性质税收法律、法规在全国部分地区有效26 假定当某税种适用的税率为 30%，按规定应税收入超过 10 万元的部分，应税额加征 6 成，当纳税人的应税收入为 18 万元时，其应纳税额为( )万元。（A）6.04（B） 5.24（C） 6.84（D）6.9827 某商业企业为增值税小规模纳税人，2009 年购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款 8000 元，本月销售货物取得含税价款 280000 元；提供商品推广服务
12、，取得收入 30000 元。本期应纳增值税为( )元。 （A）9606.84 （B） 6992.95（C） 8155.34 （D）7866.7328 某增值税一般纳税人 2008 年 5 月外购材料 10000 公斤，每公斤支付价款和税款分别为 2 元和 0.34 元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因管理不善被盗 1000 公斤。生产车间领用材料 9000 公斤，共生产了产成品 3000 套，其中 2200 套用于直接销售，300 套用于发放给企业职工，500 套被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )。（A）3400 元（B） 2550 元（C） 2560 元（
13、D）2244 元29 下列关于金银首饰的陈述，不正确的是( )。 （A）金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰（B）对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额；凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税（C）金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税（D）金银首饰目前在零售环节征收消费税30 国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于( )。（A）行政解释的范畴（B）立法解释的范畴（C）司法解释的范畴（D）人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效31 下列业务中，应
14、当征收营业税的是( )。 （A）电信器材的生产销售（B）某公司设立专营店销售手机（C）某报社自己发行报刊（D）某单位提供代理出口业务收取的代理费用32 北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒。2008 年 5 月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒 50000 斤，取得不含税销售额 105000 元。在“ 其他业务收入” 账户反映收取粮食白酒品牌使用费 4680 元；“ 其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360 元。2008 年 12 月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中 3510 元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂 2008年 5 月应纳消费
15、税税额( )元（A）48400（B） 92250（C） 85900（D）9692033 加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是( )。（A）进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格（B）来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（C）出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格（D）加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础
16、确定完税价格34 下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。（A）实质课税原则（B）税收公平原则（C）平等性原则（D）公众信任原则35 某工业企业系增值税一般纳税人 2008 年 4 月外购汽车备件 4000 箱，支付不含税价款 720000 元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗 120 箱；10 箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了 3000 台，其中 2700 台用于直接销售，200 台用于企业全国推广试用宣传活动，100 台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为( )。（A）114474.6 元（B
17、） 114770.40 元（C） 118728.25 元（D）114771.25 元36 下列有关营业税的征税范围，正确的是( )。（A）提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产（B）在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产（C）在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产（D）在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产37 按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。（A）委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税（B）残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税（C）白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税（D）手工卷烟不
18、分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税38 边际税率是指( )（A）平均税率。（B）再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。（C）全部税额与全部收入之比。（D）实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例。39 按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是( ) 。（A）对生产企业实行退税，采取“先征后退” 方法（B）对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法（C）对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法（D）对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取 “先征后退”方法40 某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月将自产
19、的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额 50 万元，安装费 20 万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 30 万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业 2009 年 5 月应缴纳增值税( )万元。（A）0（B） 3.4（C） 8.5（D）11.41二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 速算扣除数是两种应纳税额的差额，按顺序填写如下( )。（A）按全额累进税率计算的应纳税额（B）按超倍累进税率计算的应纳税额（C）按超率累进税率计算的应纳税额（
20、D）按超额累进税率计算的应纳税额42 按照现行税收征管法的有关规定，纳税主体的义务主要包括( )。（A）执行税务行政处罚决定（B）依法办理税务登记（C）依法进行账簿管理（D）按期进行纳税申报43 下列货物，通用增值税税率 13%的有( )。（A）农用拖拉机（B）农用汽车（C）人工养殖（D）各类水产品的罐头44 加油站通过加油站加注成品油属于下列哪些情形的，允许在计算成品油应税销售额时从当月成品油销售数量中扣除( )。（A）经主管税务机关确定的加油站自用车辆用油（B）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)（C）以向政府机关发售加油凭证形式所形成的销售数量（D）加油站
21、的检测用油45 凡缴纳消费税的纳税人在缴纳增值税时，使用的税率或征收率可能是( )。（A）17%（B） 13%（C） 4%（D）6%46 税收法律关系变更的原因，主要有( )。（A）履行纳税义务（B）纳税人自身的组织状况发生变化（C）由于税法的修订或调整（D）因不可抗力造成的破坏47 下列单位具有纳税主体身份的有( )。（A）已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人（B）承担香烟消费税的香烟消费者（C）缴纳个人所得税的某税务人员（D）依法代扣代缴税款的某事业单位48 以下行为中应按最低计税价格为计税依据的是( )。（A）纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用的应税车辆（B）纳税人购买
22、自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的（C）购置车辆取得普通发票的（D）非贸易渠道进口的应税车辆49 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。（A）委托他人代销货物（B）销售代销货物（C）将自产的货物分给职工做福利（D）将外购的货物用于非应税项目50 下列经营项目其营业额确定正确的有( )。（A）从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内（B）从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费（C）金融机构从事转贷业务，以贷款利息收人全额为营业额（D）凡从事融资租赁业务，其
23、营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额51 按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人（B）个人进行商业演出，由他人售票，以售票者为扣缴义务人（C）个人转让无形资产，以转让者为扣缴义务人（D）建筑业实行分包的，分包者为扣缴义务人52 实施税收保全措施的条件有( )。（A）纳税人有逃避纳税义务的行为（B）纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内（C）超过了时限而没有缴纳税款的（D）纳税人拒绝提供纳税担保（E）纳税人潜逃53 下列各项行为中，不应当征收营业税的有( )。（A）企业金融商品的转让（B）在境内载
24、运旅客或货物出境（C）物业管理单位代收的住房专项维修基金（D）转让无形资产在境外使用（E）人民银行委托金融机构贷款的业务54 按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业” 税目征收营业税的有( )。（A）企业之间因拆借周转金而收取资金占用费（B）出租文化场所（C）民政部门发行福利彩票取得收入（D）报社根据文章篇幅向作者收取“版面费” 收入（E）以租赁方式为体育比赛提供场所的业务55 关于税收法律、法规、规章的陈述，下列正确的有( )。（A）关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定 属于税收法律（B） 中华人民共和国个人所得税法属于全国人大通过的税收法律（C） 中华人民共和国增值税暂行条
25、例属于税收法规（D）税务部门规章制定实施办法属于税务行政规范（E）注册税务师管理暂行办法属于税务规章56 下列项目中属于消费税征税范围的有( )。（A）摩托车轮胎（B）自行车轮胎（C）医药用酒精（D）洗发水57 下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括( )。（A）专门从事电梯保养维修（B）金银首饰加工（C）汽车修（D）手机修配58 根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有( )。（A）移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务（B）饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料（C）建材城销售货物并上门安装（D）医院诊断疾病并开具处方销售药品（E）网校销售辅导书籍并负责邮寄59 下列表述
26、符合现行增值税规定的有( )。（A）税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税（B）增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣（C）外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税（D）增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣（E）纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理60 某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008 年 4 月销售汽车轮胎，开具的增值税专
27、用发票上注明的价款为 1000 万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600 万元，将成本价为 130 万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5 万元。则下列表述正确的是( )。(轮胎消费税税率是 3%)（A）收割机专用轮胎不征收消费税（B）收割机通用轮胎属于应征消费税项目（C）该企业本月缴纳的消费税为 122.09 万元（D）该企业本月缴纳的消费税为 36.63 万元（E）该企业本月缴纳的增值税为 280.21 万元61 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）用委托加
28、工的化妆品连续生产普通护肤护发品（B）用委托加工的化妆品连续生产化妆品（C）用委托加工的烟丝连续生产卷烟（D）用委托加工的珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石62 关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有( )。（A）凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量（B）原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的或不易划分的，统一按原油的数量课税（C）无法正确计算原煤动用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量（D）纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量（E）液体盐加工固体盐出售的，按固体盐加工的数量纳税63 纳税人的下列行为应视同销售征
29、收增值税的有( )。（A）将自产的钢材用于生产机床（B）将委托加工收回的货物用于个人消费（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将购买的货物用于集体福利64 关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有( )。（A）发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额（B）供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额（C）电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税（D）如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣65 以下( ) 不属
30、于营业税征收范围的一般规定。（A）提供的劳务发生在境内（B）从境外载运旅客或货物入境（C）组织游客出境旅游（D）所转让的无形资产在境内、境外均可使用（E）销售的动产在境内66 “非典”疫情期间，经有关部门批准，享受税收优惠政策的范围是( )。（A）民航的旅客运输业务和货物运输业务（B）饮食业（C）旅店业（D）城市公共交通运输公司67 按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售” 征收增值税的有( )。（A）将自产的货物作为投资，提供给个体经营者（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将自产的货物用于非应税项目68 经国务院确认，税务行政许可可包括( )（A）指定企业
31、印制发票（B）印花税票代售许可（C）对发票领购资格的审核（D）对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批69 关于营业税的纳税义务人，下列说法正确的有( )。（A）政策性银行是金融保险业的纳税人（B）向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人（C）组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人（D）铁道部所属各铁路分局是中央铁路运营业务的纳税人70 税收程序法的主要制度，包括( )。（A）回避制度（B）表明身份制度（C）听证制度（D）时限制度（E）纳税人合法权益保障制度三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某酒厂(一般纳税人)2008 年 7 月份发
32、生下列业务：(1)生产销售散装啤酒 400 吨，每吨不含税售价 3800 元；另收押金 40000 元。(2)该厂开发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%。(3)从农业生产者手中收购玉米 400 吨，收购凭证上注明，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款 1200000 元。(4)企业将收购的玉米从收购地直接运用异地的乙酒厂生产加工药酒(该药酒未取得药管部门的批文)，药酒加工完毕，企业收回药酒共 50 吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30000 元(含代垫辅料 15000 元)，加工
33、的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。本月内企业将收回的药酒 10 吨批发售出，取得不含税销售额 260000 元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000 元，取得运输企业普通发票。(5)销售散装粮食白酒 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元，全部款项存入银行。 71 该厂当月(1)、(2) 笔业务应缴纳的消费税 ( ) 元。（A）100200（B） 2566.67（C） 102125（D）102767.6772 该厂当月(1)、(2) 笔业务应缴纳的销项税 ( ) 元。（A）100200（B） 260036.25（C） 202766.67（D）20276
34、7.6773 乙酒厂代收代缴消费税( )元。（A）14200（B） 12566.67（C） 202766.67（D）31850074 该酒厂上述第(5)笔业务应纳的消费税为( ) 元。（A）3500（B） 6500（C） 5800（D）658575 某外贸进出口公司 2006 年 10 月从国外进口 10 辆小轿车，气缸容量为 1800 毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关对有关资料进行审查，确定关税计税价格为 198000 元/辆(人民币)。该公司将其中两辆小轿车用于本单位使用。已知：小轿车的消费税税率为 5%，假设小轿车的关税税率为 110%。根据所给资料，依据税法的有关规定
35、，计算并回答下列问题：(计算结果保留整数)75 该批进口小轿车应缴纳增值税( )。（A）148812 元（B） 706860 元（C） 742203 元（D）744063 元76 该批进口小轿车应缴纳消费税( )。（A）43768 元（B） 207900 元（C） 218842 元（D）256045 元77 该批进口小轿车应缴纳车辆购置税( )。（A）87318 元（B） 87537 元（C） 436590 元（D）437684 元78 该批进口小轿车应缴纳关税( )。（A）217800 元（B） 435600 元（C） 2178000 元（D）4814526 元四、综合分析题共 12 题，每
36、题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某卷烟厂(位于市区) 为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2009 年 8 月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 1000000 元，支付运费 12000 元，装卸费 11500 元，并取得了符合规定的运费发票；(2)将上述购买烟叶中的(成本为 300000 元) 一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 122000 元，乙企业代收代缴了消费税；(3)甲卷烟厂将收回的烟丝 50出售，取得不含税价款 400000
37、 元；另外79 本月收购烟叶业务可抵扣的进项税( )元。 （A）172440 （B） 173440（C） 174440 （D）17544080 本期委托加工业务由乙企业代收代缴消费税( )元。 （A）14940.17 （B） 180857.14（C） 181857.14 （D）182857.1481 本月应缴纳的增值税的销项税( )元。 （A）249400 （B） 220100（C） 221000 （D）25100082 本月应缴纳的增值税( )元。 （A）-49415.27 （B） -49515.27（C） -49815.27 （D）-59815.2783 本月应向本地税务机关缴纳的城建税(
38、 )元。 （A）9072 （B） 12096（C） 12600 （D）685084 下述关于烟叶、烟丝和雪茄烟税收政策的陈述，不正确的是( )。 （A）雪茄烟不属于卷烟，不适用复合计税的办法（B）烟叶适用农产品的计算抵扣政策（C）对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额（D）委托加工烟丝，由受托方代收代缴消费税，但是不用代收代缴城建税84 位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0.15 万影每箱，平均售价 0.12 万形箱，成套化妆品 0.3 万形套，均为不含税售价。2009 年 10 月、11 月发生下列经济业务：(1) 1
39、0 月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500 万元、增值税 85 万元，支付购货运费 30 万元，运输途中发生合理损耗 2%；从国外进口一台检测设备，关税完税价格 26 万元，关税税率 20%。(2) 10 月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65 万元，其中包括运费 4.65 万元；生产车间领用外购原材料，购进成本 125 万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本 6 万元。(3) 10 月销售业务：内销化妆品 1700 箱，取得不含税销售额 200 万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额 90 万元，其中包括护发品
40、6 万元，发生销货运费 40 万元；出口化妆品取得销售收入 500 万元人民币；出口护发品取得销售收入 140 万元人民币。(4) 11 月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款 260 万元、增值税 44 万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 100 万元、增值税 3 万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票，注明价款 30 万元、增值税 5.1 万元。(5) 11 月销售业务：内销化妆品 2500 箱，取得不含税销售额 300 万元，销售成套化妆品 550 套，取得不含税销售额 165 万元，由于
41、购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息 4.68 万元；出口化妆品取得销售收入 420 万元人民币。(6) 11 月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，该批化妆品买价 120 万元。(7) 11 月以 800 箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。(8) 11 月加工业务：为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油，收取价税合计93.6 万元，另外赠送 30 套自产成套化妆品给影视公司试用，假定化妆品和护发品的出口退税率为 13%，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税
42、法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续。85 2009 年 10 月该化妆品厂增值税进项税额( )万元。（A）89.27（B） 89.71（C） 91.45（D）93.4686 2009 年 10 月该化妆品厂增值税销项税额( )万元。（A）49.3（B） 50.32（C） 50.83（D）159.6387 2009 年 10 月该化妆品厂应退增值税( )万元。（A）13.28（B） 15.02（C） 42.15（D）83.288 2009 年 11 月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。（A）136（B） 143.4（C） 172.2（D）179.489 2009 年 11 月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税( )万元。（A）14.44（B） 16.96（C） 17.9（D）18.3790 下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有( )。（A）购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣（B）出口化妆品，增值税可享受免税并退税政策（C）以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同（D）将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税
