1、注册税务师税法一模拟试卷 61 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。（A）县以上税务局局长批准（B）市以上税务局局长批准（C）省以上税务局局长批准（D）当地税务局局长批准2 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（A）零售商店销售家具并实行有偿送货上门（B）电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务（C）装潢公司为客户包工包料装修房屋（D）饭店提供餐饮服务并销售酒水3 下列货物销售，适用 17%税率的是( )。（A）某罐头厂生产鱼罐头销售（B）某蛋禽厂加工松花蛋销售（C
2、）某自来水公司生产自来水销售（D）某煤气公司生产煤气销售4 某酒厂为增值税一般纳税人，销售价值为 100 万元的白酒，包装物押金为 5 万元，按事先约定的期限，包装物未能收回。则该酒厂应纳消费税税额为( )。（A）17 万元（B） 17.33 万元（C） 17.85 万元（D）16.15 万元5 下列各项，不属于增值税即征即退政策范围的是( )：（A）利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工页岩油（B）利用城市生活垃圾生产的电力（C）原材料中掺有不少于 30%的石煤生产的水泥（D）利用煤矸石生产的电力6 下列单位具有税收执法主体资格的是( )。（A）某税款代征单位（B）某市地方税务局稽查
3、局（C）某代扣代缴义务人（D）某市国家税务局税收征收分局7 某扣缴义务人将扣缴的 2006 年 10 月份的雇员工资薪金个人所得税 10 万元于2006 年 11 月 17 日才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金( )。（A）0 元（B） 350 元（C） 500 元（D）2000 元8 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处以罚款( )。（A）2000 元以下（B） 2000 元以上 5000 元以下（C） 2000 元以上 1 万元以下（D）1 万元以下9 下列应征消费税的首饰，在零售环节征收消费税的是(
4、 )。（A）包金首饰（B）锻压金首饰（C）镀金首饰（D）镀金镶嵌首饰10 下列项目不计入车辆购置税计税依据的是( )。（A）含在购买价格中的增值税（B）含在购买价格中的消费税（C）价外收取的运输费（D）价外收取的车内装潢费11 下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( )。（A）企业将自产的货物作为福利发给个人（B）企业将自产的货物作为礼品赠送给客户（C）企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房（D）企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者12 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定营业额，其中组成计税价格公式为( )
5、。（A）营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1- 营业税税率)（B）营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+ 营业税税率 )（C）营业成本或工程成本(1-营业税税率)（D）营业成本或工程成本(1+营业税税率)13 某烟厂 2008 年 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产卷烟领用 80%；本期销售卷烟 20 箱，取得不含税收入 197 万元，该烟厂本月应纳消费税( ) 。（A）86.8 万元（B） 89.6 万元（C） 88.95 万元（D）76.95 万元14 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2008 年 9 月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自
6、采铜矿石 5000 吨，不含税单价 40 元/吨，合同规定分两个月等额收回货款；将开采、收购的铜矿原矿各 1000 吨加工成铜锭。(铜矿资源税税额为25 元/吨) 本月应纳资源税为( )万元。（A）12.5（B） 8.75（C） 17.50（D）2015 下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是( )。（A）单位和个人出租物品的，营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地（B）纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地（C）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（D）电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地16 某商场(一般纳税人)2009 年
7、8 月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 357800 元；销售高档酒 20 瓶，每瓶不含税售价 5.2 万元；销售光电显示式的贵金属电子手表 15 块，每块含税售价 2.9万元，该商场上述业务应纳消费税为( )元。（A）40285.53（B） 40482.91（C） 47365（D）4825617 某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月发生下列业务： (1)销售粮食白酒取得收入为 380 万元(不含增值税)； (2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费收入 58 万元，开具普通发票； (3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金
8、5 万元，收取包装物租金 12 万元； (4)没收逾期未归还白酒包装物押金 15.2 万元； (5)购进包装材料价款不含税 12 万，取得税控专用发票； (6)购进大米一批，收购凭证上注明价款 8 万。该企业本期应申报缴纳的增值税税额为( )万元。（A）52.43（B） 54.03（C） 54.45（D）72.4218 某卷烟厂(一般纳税人)2008 年 4 月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40 万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60 万元。上述业务应纳增值税( )。（A）2.25 万元（B） 2.58 万元（C） 3.34 万元（D）4.59 万元1
9、9 某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款 125828 元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。 （A）80% （B） 70%（C） 60% （D）55%20 下列关于教育费附加的表述正确的是( )。（A）所有单位和个人适用的教育费附加征收串都是 3%（B）对营业税减免退税时，不退还已征收的教育费附加（C）教育费附加不得减征或免征（D）对海关进口的产品征收增值税、消费税的同时征收教育费附加21 金融机构销售支票等金融物品应当缴纳( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）增值税或营业税22 某农机生产企业(一般纳税人)，2009 年 8
10、月销售自产的播种机，取得不含税收入 300 万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入 43 万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额 150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。 （A）7.78 （B） 12.8（C） 12.9 （D）19.7523 某烟厂 2009 年 10 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元，另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，当地税务机构确定成本利润率为10，B 型号卷烟
11、消费税税率适用 56，该厂当月应纳消费税( )元。 （A）70300 （B） 125800（C） 146261.82 （D）12948024 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是( )。（A）处置应收债权取得收入（B）商业企业销售货物并负责运输所售货物（C）外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物（D）个人转让非普通住房25 某生产企业(一般纳税人)2009 年 10 月进口生产用设备到岸价 50 万元，进口原材料到岸价 40 万元已验收入库，关税税率均为 15。当月销售货物一批，取得不含税销售收入 190 万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票 20 张，
12、注明税额共计为 5.84 万元，企业期初留抵税额 5 万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额为( ) 万元。 （A）13.64 （B） 3.86（C） 9.71 （D）8.8726 某油田 2009 年 12 月份生产原油 10500 吨，其中已销售 8000 吨，自用 1500 吨(不是用于加热、修井) ，另有 1000 吨待销售。该油田当月应纳资源税为( )元。(该油田适用单位税额每吨 30 元) （A）27000 （B） 144000（C） 285000 （D）18000027 下列关于铂金制品征收增值税说法错误的是( )。（A）国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策（B）出
13、口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税（C）铂金出口按 3%退税（D）只对铂金制品加工环节的加工费按规定退税率退税28 下列经营活动中，应按“交通运输业” 税目缴纳营业税的有 ( )。（A）航空摄影业务（B）个人在旅游景点经营索道（C）建筑工程设计劳务（D）远洋运输企业从事光租业务29 下列不属于营业税纳税人的单位有( )。（A）热力公司附设非独立核算车队（B）钻井公司（C）物业管理中心（D）咨询公司30 融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。（A）出租方（B）承租方（C）由出租方和承租方协商确定（D）由当地税务机关根据实际情况确定31 外购应税消费品，准许扣除已纳消费税
14、的条件是( )。（A）从工业购进，在商业扣税（B）从商业购进，在商业扣税（C）从工业购进，在工业扣税（D）从商业购进，在工业扣税32 按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。（A）以旧换新销售方式的销售净额（B）在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额（C）以物易物销售方式的销售净额（D）还本销售方式减除还本支出后的销售净额33 下列税务违法行为不需要罚款的有( )。（A）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改税务登记证件的行为（B）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为（C）擅自改变税收征收管理范围的行为（D）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为34
15、关于税务行政复议，下列说法正确的是( )。（A）税务行政复议属于司法判决（B）税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性（C）税务行政复议实行两审终审制（D）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议35 某公司将一台设备运往境外修理；出境向海关报名价值为 150000 美元，当期汇率为 8.310。支付境外修理费 8000 美元，料件费 2500 美元，支付复进境的运输费 1500 美元和保险费 300 美元，当期汇率为 8.277，该设备适用税率 7%，则该公司进口关税为( ) 元（A）6083.6（B） 80128.5（C） 81171.4（D）7126.536 根据
16、进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。（A）从价税（B）从量税（C）滑准税（D）复合税37 某运输公司 2005 年 8 月客运收入 60 万元。保价收入 2 万元；货运收入 100 万元、集装箱使用费 3 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 0.234 万元。该公司 2005 年 8 月应纳营业税( )万元。（A）4.8（B） 4.95（C） 4.916（D）4.76638 某银行 2004 年第二季度买卖企业债券出现负差 55 万元；第三季度购买企业债券共支付 564 万元，其中包括各种税费 0.7 万元；第三季度转让企业债券取得收入690 万元
17、，在转让企业债券过程中，支付各种税费 1.1 万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( ) 万元。（A）3.55（B） 3.53（C） 3.59（D）6.339 按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。（A）按期纳税的起征点为 200800 元（B）对保险公司开展的 1 年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税（C）某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按 10%的税率计征营业税（D）保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税40 关于消费税的税率，下列表述错误的是( )。（A）消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的（B）消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效
18、的保全消费税的税基（C）消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范（D）消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 注销税务登记的使用范围及时间要求是( )。（A）企业因经营期届满而解散（B）企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销（C）企业因资不抵债而破产或终止经营（D）按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记（E
19、）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记42 实施税务强制执行措施的条件有( )。（A）纳税人有逃避纳税义务的行为（B）未按照规定的期限纳税或者解缴税款（C）经县以上税务局(分局)局长批准（D）经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的43 以下属于零售环节征收消费税的金银首饰范围的是( )。（A）金基、银基的镶嵌首饰（B）金基、银基合金首饰（C）金银首饰（D）镀金首饰44 代购货物行为，同时具备( )条件的，征收营业税。（A）受托方不垫付资金（B）受托方按销售方实际收取的(如果代理进口货物，则为海关代征的增值税额)销售额
20、和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费（C）销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方（D）受托方垫付资金45 根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )，（A）仅适用从事生产经营的纳税人（B）税收强制执行措施必须发生在责令期满之后（C）采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准（D）对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后46 关于国际重复征税的特征，下列表述正确的有( )。（A）征税主体的非同一性（B）纳税主体的同一性（C）纳税期间的非同一性（D）纳税客体的同一性47 供电企业在销售电力产品时，以发出电量当
21、天作为纳税义务发生时间的有( )。（A）采取直接收取电费结算方式向企业单位销售电力产品（B）采取预收电费结算方式向企业单位销售电力产品（C）将电力产品用于非应税项目（D）采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品48 某炼油厂(隶属中国石油化工集团公司)为增值税一般纳税人。2006 年 1 月生产无铅汽油 1800 吨，生产柴油 2400 吨，按生产计划将自产无铅汽油 56 吨用于生产溶剂油；本月销售无铅汽油 1560 吨，不含税单价为 3120 元/吨；销售柴油 1750 吨，不含税单价为 2750 元/吨；销售溶剂油 96 吨(汽油类 )，不含税单价为 3160 元/吨；由本厂非独立核
22、算的汽车队为企业送货取得的运输收入 28650 元；本月购进生产材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为 876760 元，购进材料发生的运费支出9500 元(已取得税务机关认定的运输发票)，已验收入库。则该企业税务处理正确的有( )。（A）本月应纳增值税 878127.47 元（B）本月应纳消费税 654401.6 元（C）本月应纳增值税 823858.02 元（D）本月应纳消费税 638856 元（E）本月应纳消费税 682227.2 元49 下列关于退役士兵的优惠政策，正确的有( )。（A）某城镇退役士兵 2007 年 1 月举办了货运运输部，从事个体运输，自领取税务登记证之日起，其可以
23、享受 3 年免征城建税（B）某城镇退役士兵 2006 年 8 月从事个体建筑，自领取税务登记证之日起，其可以享受 3 年免征城建税（C）某企业为解决部分退役士兵就业，投资举办了广告公司，当年安置退役士兵达到职工人数 35%，并与其签订了 2 年合同，则按规定可以被批准 3 年内免征城建税（D）某街道为了安置当地的城镇退役士兵，新开办了一家商业超市，主要从事零售业务，当年安置退役士兵达到职工人数 30%以上，和其签订了 2 年合同，则该超市经税务机关审核即可以享受 3 年内免征城建税的优惠（E）某企业为解决部分退役士兵就业，投资开办了网吧，当年安置退役士兵达到职工人数 35%，并与其签订了 2
24、年合同，则按规定可以被批准 3 年内免征城建税50 不属于资源税征税范围的有( )。（A）原煤（B）洗煤（C）选煤（D）其他煤炭制品51 强制执行措施的条件是( )。（A）超过纳税期限（B）告诫在先（C）超过告诫期（D）虽没有告诫，只要超过了纳税期并有偷税嫌疑的也是可以强制执行的（E）应经县以税务局( 分局 )局长批准52 下列关于税收法律关系的表述，正确的有( )。（A）税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系（B）税收法律关系主体的一方只能是国家（C）税收法律关系体现了国家和纳税人的意志（D）税收法律关系中权利义务具有不对等性（E）税收法律关系的
25、变更是以税收法律事实的变化而变更53 下列关于消费税的有关规定中，表述正确的有( )。（A）以 1 个月或 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税（B）自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税（C）酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费 ”不需缴纳消费税（D）纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起 15 日内缴纳税款（E）生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，应按规定申报缴纳消费税54 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。（A）购货方不能够
26、重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处（B）购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款（C）对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款（D）购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，不得抵扣进项税款（E）对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款55 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009 年 5 月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、税额 20.4 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，
27、月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。（A）商场应按 120 万元计算销项税额（B）商场应按 124.8 万元计算销项税额（C）商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元（D）商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元（E）商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业56 税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( ) 。（A）税收法律关系的主体是税务机关和纳税人（B）税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关（C）税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关（D）税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律
28、直接规定的（E）税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则57 某游艇制造公司(一般纳税人)2008 年 5 月将购进的无帆游艇 100 台(不含税单价7 万元)加装发动机制成豪华游艇 100 台，5 月份对外销售上述连续生产的游艇 100台，取得不含税 140 万元；销售自产的机动游艇，取得不含税 120 万元。游艇的消费税税率为 10%，关于该企业上述业务的表述，正确的是( )。（A）无帆游艇的已纳消费税可以抵扣本期应缴消费税（B）机动游艇的已纳消费税可以抵扣本期的应缴消费税（C）无帆游艇负担的消费税为 70 万元（D）销售连续生产的游艇消费税为 14 万元（E）本期应纳消费税为 26 万元
29、58 某轮胎厂系增值税一般纳税人，2009 年 4 月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为 1000 万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600 万元，将成本价为 130 万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5 万元。则下列表述正确的有( )。(轮胎消费税税率是 3%) （A）收割机专用轮胎不征收消费税（B）收割机通用轮胎属于应征消费税项目（C）该企业本月缴纳的消费税为 122.09 万元（D）该企业本月缴纳的消费税为 36.63 万元（E）该企业本月缴纳的增值税为 280.2l 万元59 下列各项中，有关纳税人销售应税消
30、费品而发生纳税义务的时间表述正确的有( )。 （A）采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天（B）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天（C）采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天（D）采取分期收款结算方式的为销售合同规定的收款日期当天（E）采取预收货款结算方式的，为实际收到货款的当天60 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。 （A）以已税烟丝为原料生产的卷烟（B）以已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰（C）以已税汽车轮胎连续生产的小汽车（D）以已税润滑油为原料生产的润滑油（E）以购进手表连续生产高档手表61 有下列( ) 情形之一的，应当视为对买方
31、处置或者使用进口货物进行了限制。 （A）进口货物只能用于展示或者免费赠送的（B）进口货物只能销售给指定第三方的（C）进口货物只能在进口后手续齐全，才可以销售（D）进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的（E）其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的62 下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有( )。（A）对废旧物资加工生产的产品可减按 13%的税率征收增值税（B）生产企业增值税一般纳税人购进废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额，按 13%计算抵扣进项税额（C）废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分
32、别核算，不能准确分别核算的，不得享受废旧物资免征增值税政策（D）对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税63 下列关于城市维护建设税的表述正确的有( )。（A）不管是在城市还是在农村，凡是缴纳了“三税”的纳税人都要缴纳城建税（B）无论是内资企业还是外资企业，凡是缴纳了“三税” 的纳税人都要缴纳城建税（C）城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行（D）城建税的计税依据是“三税” 实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款64 甲实木地板厂(县城) 为增值税一般纳税人，2009 年 11 月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆 200 吨，每吨不含税单价 1 万
33、元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款 200 万元、增值税 34 万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材 30 吨，收购凭证上注明支付收购货款 42 万元，另支付运输费用 3 万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费 8 万元、增值税 1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税；(（A）甲实木地板厂可抵扣的进项税额为 41.03 万元（B）甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为 40.57 万元（C）乙地板厂代收代缴的消费税为 2.79 万元（D）甲实木地板厂当月销售应缴纳的消
34、费税为 22.75 万元（E）甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税 3.17 万元65 ( ) 属于自制应税消费品。（A）由受托方提供原材料生产的应税消费品（B）受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品（C）由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品（D）由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品66 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有( )。（A）处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款（B）追缴骗税税款（C）在规定期限内停止为其办理出口退税（D）追究刑事责任67 以下企业
35、出口应税消费品不得退税的有 ( )（A）有出口权的生产性企业自营出口（B）生产企业委托外贸企业代理出口（C）一般商贸企业委托外贸企业代理出口（D）外贸企业购进应税消费品直接出口68 下列关于城市维护建设税的说法中正确的有( )。（A）海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税（B）对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库（C）对下岗失业人员新办的商贸企业，5 年内免征城市维护建设税（D）自 2003 年起，对为安置自谋职业的缄镇退役士兵就业而新办的服务型企业，经审核，3 年内免征城市维护建设税（E）流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税69 对税收
36、实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。（A）课税对象是国家据以征税的依据（B）税目是一种税区别于另一种税的最主要标志（C）从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的（D）从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的70 关于税收行政司法的说法，正确的有( )。（A）保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容。（B）对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围（C）税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象（D）税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围（E）税收司法审查仅限于合法性审查三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个
37、最符合题意。71 某金融机构 2005 年第一季度发生如下业务；(1)取得贷款利息收入 200 万元，含外汇转贷利息收入 60 万元；借款利息支出120 万元，含外汇借款利息支出 50 万元。(2)金融企业往来收入 100 万元。(3)贷款购入融资租赁设备，价款和相关税费合计支出 100 万元，贷款利息支出合计 20 万元，与承租方签订租赁合同：租期 6 年，总租金 180 万元，并于每个季度终了前 15 日平均支付。(4)办理贴现业务收入 10 万元，转贴现业务收入 8 万元。(5)结算罚息收入 20 万元，出纳长款 2 万元。(6)销售某种企业债券取得收入 100 万元，另支付卖出过程中的
38、相关税费 10 万元；购入此种债券支出 100 万元，含购入过程中支付的相关税费 10 万元，(7)接受存款收入 600 万元，销售支票、账单凭证收入 15 万元，支付支票、账单凭证的印刷费 10 万元。(8)代理买卖证券手续费收入 20 万元，支付给证券交易所手续费 16 万元。根据上述业务，计算回答下列问题：71 贷款业务应纳营业税额为( )万元。（A）7.5（B） 9（C） 10.5（D）5.472 下列表述中，正确的是( )。（A）贴现、转贴现收入不征收营业税（B）结算罚息、出纳长款收入不征收营业税（C）金融企业往来收入不征收营业税（D）接受存款收入，销售支票、账单凭证收入不征收营业税
39、73 融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为( )万元。（A）1.125（B） 0.625（C） 1（D）1.574 除贷款、融资租赁、金融商品转让之外的其他业务应纳营业税为( )万元。（A）3.7（B） 3.25（C） 4.55（D）4.1575 某商业银行 1999 年第二季度发生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入 80 万元；外汇贷款利息收入 20 万美元(汇率按 1 美元 8.30 元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入 20 万元人民币。(2)转让某种债券的买卖价差为 10 万元，发放政策性贴息贷款取得利差补贴 8 万元，销售支票收入 2 万元。(3)销售黄金 15
40、 万元，其购入价为 12 万元。(4)变卖房产取得收入 200 万元，出租另一处房产取得租金收入 12 万元。金融业营业税税率 8%，服务业 5%，销售不动产为 5%。根据上述业务，计算回答下列问题：75 该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( ) 万元。（A）21.28（B） 19.68（C） 9.6（D）6.476 该银行上述第(2)笔业务应纳营业税为( ) 万元。（A）0.8（B） 1.6（C） 1.44（D）0.9677 该银行第二季度应纳营业税为( )万元。（A）31.24（B） 31.88（C） 32.44（D）32.8478 该银行应代扣代缴的营业税为( )万元。（A）8（B）
41、2.8（C） 1.6（D）0四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 红星酒厂为增值税一般纳税人，以生产粮食白酒为主。2006 年 10 月份购销业务如下：外购业务：(1)从县粮库购进玉米一批，取得增值税专用发票注明税款为 39000 元，货物已验收入库；(2)外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款 10000 元，税额为1700 元，货物已验收入库；(3)从农业生产者手中收购玉米 100000 元，开具收购专用发票，货物已验收入库；(4)从小规模纳税人购进机器修理用配件 5000 元；(5)购进煤炭 10
42、0 吨，增值税专用发票注明价款 12000 元，税额为 1560 元；(6)外购生产用机器设备一台，价款 1200000 元，增值税专用发票注明的税额为 204000 元。销售业务：(1)销售给某批发站散装白酒 200 吨，不含税销售额 600000 元；(2)销售给某批发企业 55 度瓶装白酒 25 吨，每吨 3456 元，不含税销售额 86400元；(3)销售给消费者个人 39 度散装白酒 2000 斤，每斤含税价 2 元，计 4000 元；瓶酒 2 箱，每箱 40 斤，含税价 120 元，计 240 元；(4)没收 2000 年包装物押金 11700 元；(5)本月销售白酒共收取包装物押
43、金 2340 元。根据上述业务回答下列问题： 79 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）55260（B） 53110（C） 57110（D）6411080 本月销项税额为( )元。（A）117644（B） 117702（C） 119344（D）11979681 本月应纳增值税税额为( )元。（A）55686（B） 62234（C） 64592（D）6238482 本月应纳消费税税额为( )元。（A）173006（B） 364444.78（C） 399046（D）39911183 某服装厂为增值税一般纳税人，当月发生如下经济业务：(1)向 A、B 两家企业采用分期收款方式销售货物，按合
44、同规定，本月应收 A 企业 234000 元(价税合计) ，款项已经存入银行；应收 B 企业 175500 元(价税合计)，款项未收到。(2)收到某商场代销结算清单，清单内容包括：销售收入 100000 元，代收增值税17000 元，按合同规定代销手续费为销售收入的 6%，计 6000 元。扣除手续费后的代销款净额为 111000 元。(3)接受来料加工服装一批，已完工并交付委托方，收取加工费 20000 元，并为委托方垫用辅料成本为 1000 元，在加工过程中发生溢料收入 2000 元。(4)将价值 5000 元的服装赠送给某客户。(5)本月购进缝纫机 10 台，取得的增值税专用发票上注明的
45、税额为 510 元。(6)本月外购材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 15000 元，材料已入库。(7)该厂用外购布料发给本厂职工做奖励，含税价为 7605 元。(8)上期留抵税额 9000 元。根据上述业务，计算并回答以下问题：83 分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。（A）34000（B） 43590.3（C） 59500（D）6961584 委托商场代销业务应纳增值税的销项税额为( )元。（A）17000（B） 15980（C） 18870（D）500085 接受来料加工业务的销项税额为( )元。（A）不纳税（B） 3570（C） 3341.88（D）391086 该厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。（A）81260（B） 81060（C） 55760（D）8024087 当月准予抵扣的进项税额为( )元。（A）24000（B） 22895（C） 24510（D）2340588 该厂当月应纳的增值税额为( )元。（A）58165（B） 58365（C） 57260（D）55730
