1、注册税务师税法一模拟试卷 75 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是( )。（A）税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴（B）税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致（C）纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利（D）税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的2 关于税法的效力，下列表述错误的是( )。（A）效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的（B）我国税法
2、一律在主权管辖的全部领域发生效力（C）在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现（D）我国税法采用属人与属地相结合的原则3 下列关于税收实体法的表述中错误的是( )。（A）课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素（B）课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定（C）税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度（D）税源的大小体现着纳税人的负担能力4 关于税收规范性文件，下列表述正确的是( )。（A）税收规范性文件属于立法行为的行为规范（B）它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身（C）税收规范性文件具有向后发生效
3、力的特征（D）税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象5 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。（A）税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容（B）不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一（C）转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易（D）确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( ) 。（A）两税法（B）摊丁入亩（C）初税亩（D）一条鞭法7 下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。（A）纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入（B）安装机械设备取得的收入（
4、C）将自产货物用于偿还债务（D）纳税人提供修理修配劳务8 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。（A）国家税务总局（B）省级税务机关（C）地市级税务机关（D）区县级税务机关9 根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13税率的是( )。（A）农用汽车（B）卷帘机（C）农业灌溉用水（D）酸奶10 对于“营改增 ”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是( )。（A）进口生产经营用料件（B）接受境外单位提供的增值税应税服务（C）接受旅客运输服务（D）接受铁路运输服务11 某增值税一般纳税人 2014 年 10 月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额 10 万元；本月支付运输公
5、司(小规模纳税人)不含税运费合计 20 万元，由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为( )万元。（A）143（B） 19（C） 13（D）20312 某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2014 年 7 月销售自己使用过 8 年的固定资产，取得含税销售额 150000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000 元。2014 年 7 月该化妆品厂上述业务应纳增值税( )元。（A）436893 （B） 3640.78（C） 312583（D）40776713 某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按
6、七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“ 金额 ”栏分别注明，并约定 10 日内付款享有 2折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入 280000 元；销售点读机取得含税收入 12300 元；本期通过认证的专用发票注明税额为 18250 元。则该图书批发城应缴纳增值税额为( ) 元。（A）1161062（B） 1152363（C） 2117566（D）215478014 2014 年 9 月，某加油站通过加油机加注成品油 700 吨(包括加油站自用车辆自用汽油 660 升，加油站检测自用汽油 60 升)，其中：汽油 500 吨、柴油 200 吨；汽油
7、、柴油的平均零售价均为 65 元升；当月发售加油卡 30 万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为 450 万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油 1 吨=1388 升 柴油 1 吨=1176 升)（A）1119（B） 16Z0（C） 1125（D）169515 下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。（A）向某个人销售锅炉（B）某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业（C）将外购货物用于对外捐赠（D）军工厂销售军用产品给某商业企业16 某外贸公司 2014 年 8 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40
8、万元、增值税 68 万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率 13、消费税税率 30)（A）1625（B） 1720（C） 198（D）25817 下列货物应当缴纳消费税的是( )。（A）生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油（B）汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验（C）汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车（D）进口金银首饰18 下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是( )。（A）以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度的配制酒，按 “其他酒”10适用税率征收消费税（B）以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按
9、照粮食白酒的税率征税（C）果啤应按啤酒适用税率征收消费税（D）纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税19 某汽车制造厂以自产越野车(排量为 20 升)20 辆投资某广告公司取得 20股份，双方确认价值 750 万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为 40 万元辆、38 万元辆、36 万元辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为 5)（A）30（B） 35（C） 40（D）020 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本 35 万元。该厂收取加工费 12 万元、代垫辅助材料款
10、25 万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( ) 万元。(以上款项均不含增值税)（A）2121（B） 1971（C） 2086（D）220021 某商业企业(增值税一般纳税人)2014 年 9 月向消费者个人销售金银首饰取得收入 58950 元，零售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元，销售镀金首饰取得收入 85000元,，销售镀金镶嵌首饰取得收入 12378 元，取得金银首饰的修理、清洗收入 780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。（A）404829（B） 598316（C） 408162（D）022 某卷烟厂 2014 年 11 月研发生产一种新型卷烟，当月生产
11、 40 箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为 100 万元，卷烟成本利润率为10，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为 56，则该批卷烟应纳消费税( )万元。（A）14136（B） 9211（C） 9582（D）904023 某企业委托酒厂加工药酒 10 箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本 2 万元，受托方垫付辅料成本 015 万元，另收取的不含增值税加工费04 万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价 4 万元，则委托方需要补缴消费税( ) 元。（A）4000（B） 283333（C） 116667（D）024 依据营业税的有关规定，下列表述
12、正确的是( )。（A）汽车装饰按照“ 服务业” 税目征税（B）出租文化场所按照“文化体育业”税目征税（C）无船承运业务按“转让无形资产”税目征税（D）代办电信工程按照“建筑业” 税目征税25 某金融企业从事债券买卖业务，2015 年 4 月初购入 A、B 两种债券，购入价分别为 50 万元和 80 万元，共支付相关费用和税金 13 万元；2015 年 4 月底又将债券卖出，A 债券售出价 55 万元，B 债券售出价 78 万元，共支付相关费用和税金133 万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。（A）1185（B） 1500（C） 2500（D）6400026 下列有关营业额的确定，不正确的
13、是( )。（A）单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额（B）一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)（C）娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用扣除收取的各种小吃费后的余额（D）纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款，但不包括建设方提供设备的价款27 某房地产开发公司 2014 年承包一项建筑工程，取得工程价款收入 21340 万元；自建同一规格和标准的商品房 5 栋，工程总成本共计 15880 万元；销售其自建商品房的 3 栋，取得销售收入 28600 万元；另将其中的 1 栋作为
14、公司的办公楼、1 栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为 10，上述业务应纳营业税税额( )万元。（A）297102（B） 231842（C） 287102（D）29790628 某旅行社 2014 年 10 月组织团体旅游，收取旅游费共计 35 万元；其中组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 8万元；组团境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业费用 12 万元，则该旅行社10 月应纳营业税税额( )万元。（A）075（B） 115（C） 135（D）17529 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015 年
15、 1 月按规定缴纳增值税 200 万元，同时补交上一年增值税 20 万元及相应的滞纳金 3 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。（A）2550（B） 223（C） 22（D）24330 下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是( )。（A）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额（B）纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7、5、1的税率缴纳城市维护建设税（C）外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税（D）纳税人偷漏“ 三税” 而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
16、31 根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。（A）煤矿生产的天然气（B）矿井盐（C）铜锭（D）人造石油32 某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为( )。（A）铁矿石原产地的单位税额（B）本单位应税矿产品的单位税额（C）铁矿石收购地的单位税额（D）税务机关核定的单位税额33 某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2015 年 3 月开采天然气 8000 万立方米，销售 6000 万立方米，开具增值税专用发票列明售价为 40 万元。该企业应缴纳资源税 ( ) 万元。（A）2（B） 15（C） 24（D）434 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2014 年
17、9 月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石 5000 吨，不含税单价 40 元吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税税额 55 元吨。则该企业应纳资源税是( )元。（A）12625（B） 27500（C） 13750（D）1500035 2015 年 1 月某油田开采原油 5000 吨，与原油同时开采的天然气 20000 立方米，均已销售，用于加热修井的原油为 500 吨，职工食堂和浴室领用原油 20 吨。另销售人造石油 50 吨。原油不含税售价为 5000 元吨，天然气不含税售价为 15 元立方米，该油田应纳资源税税额为( )元。（A）1150160（B） 1507800（
18、C） 1250200（D）165780036 下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是( )。（A）因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税（B）最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格（C）对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可以自行决定计税价格（D）车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清37 2015 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险
19、费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为( )元。（A）20000（B） 18694（C） 1820513（D）310256438 某汽车贸易公司 2015 年 6 月进口 40 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元辆，当月销售 25 辆，取得含税销售收入 750 万元；5 辆企业自用，6 辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为 30 万元，剩余 4 辆待售。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率 20，消费税税率为 9)（A）1648（B） 1241（C） 1750（D）130739 下列选项中，关于加工贸易进口料件或其制成品完
20、税价格的表述不正确的是( )。（A）进料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格（B）来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（C）加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格（D）保税区、出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格40 某进出口公司 2014 年
21、8 月进口一批货物，成交价格 35 万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费 5 万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 04 万元。海关于 9 月 2 日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9 月 28 日缴纳进口环节的税金，关税税率为 10。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金( )万元。（A）423（B） 1151（C） 1232（D）1158二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列选项中，属于税收法律主义具体原则的有( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则
22、（C）依法稽征原则（D）实体从新原则（E）实质课税原则42 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括( )。（A）税种的性质（B）应纳税额的大小（C）交通条件（D）信息化程度（E）纳税人的守法程度43 税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( ) 。（A）税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规（B）税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式（C）刑法是实现税法强制性最有力的保证（D）有关“危害税收征管罪” 的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉（E）对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程
23、序不一致44 关于税收执法监督的说法，正确的有( )。（A）税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等（B）税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为（C）税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)（D）税收执法监督的形式均为事后监督（E）税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员45 下列关于税收管辖权的表述正确的有( )。（A）税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的（B）住所标准属于法人居民身份的一般判定标准（C）国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准（D）管理中心标准属于法人居民身份的一般判定标准（E）税收管辖权具有明显的独立性和排他性46
24、国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有( )。（A）OECD 范本（B）联合国范本（C） WTO 协定范本（D）多哈会谈协定范本（E）乌拉圭会谈协定范本47 下列各项业务应当征收增值税的有( )。（A）供应或开采未经加工的天然水（B）银行销售金银（C）邮政部门销售集邮商品（D）纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务（E）增值税纳税人收取的会员费收入48 根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13税率的有( )。（A）农机零部件（B）煤矿天然气（C）二甲醚（D）卫生杀虫剂（E）玉米胚芽49 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有( )。（A）自产货物用
25、于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除（B）对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税（C）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额（D）采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税（E）纳税人采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出50 根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。（A）购买汽车从 4S 店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额（B）进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（C）收购农产品
26、，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和 13的扣除率计算的进项税额（D）接受的旅客运输服务（E）接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额51 销售下列自产货物，不实行增值税即征即退 50政策的有( )。（A）以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品（B）以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土（C）利用污泥生产的污泥微生物蛋白（D）以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等 3 类农林剩余物为原料生产的木 (竹、秸秆)纤维板（E）利用工业生产过程中产生的余热生产的电力52 下列关于发、供电企业的说法正确的有( )。（A）独立核算的供电企业所属的区县
27、级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额（B）供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税（C）具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税（D）不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税（E）独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可结转下期抵扣53 下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。（A）固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B
28、）固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（C）进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税（D）总机构和分支机构不在同一县(市)的，必须分别向各自所在地主管税务机关申报纳税（E）未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税54 根据消费税现行规定，下列表述正确的有( )。（A）消费税税收负担具有转嫁性（B）消费税的税率呈现单一税率形式（C）消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税（D）消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围（E）消费税实行多环节课征制度55 根据消费税有关规定，下列
29、表述正确的有( )。（A）委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本（B）卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款（C）纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税（D）以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律从高确定税率征税（E）从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额56 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有( )。（A）集资款（B）增值税销项税额（C）手续费（D）白酒
30、品牌使用费（E）销售卷烟时收取的包装物押金57 关于酒类产品消费税的征收，下列表述正确的有( )。（A）对啤酒生产企业销售的啤酒，以向其关联单位的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准（B）委托加工粮食白酒的，以纳税人收回的粮食白酒数量为课税数量（C）已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 3 个月以上的、累计上涨幅度在 20(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格（D）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格（E）白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案58
31、 下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述正确的有( )。（A）某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为 10 月份，实际收到货款为 11 月份，纳税义务发生时间为 11 月份（B）某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天（C）某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天（D）某金银珠宝店销售金银首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天（E）某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天59 下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。（A）基金公司在境内以发行基金方式募集资金（B）境外企业在境
32、外向境内某单位提供餐饮服务（C）单位将不动产无偿赠送给个人（D）境外企业将其位于境内的土地使用权转让给境内单位使用（E）房地产主管部门代收的住房专项维修基金60 根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( )。（A）建设单位提供的设备价款（B）向建设单位取得的材料差价款（C）从建设单位收取的施工机构迁移费（D）从建设单位取得的提前竣工奖（E）安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款61 按现行政策，下列表述中正确的有( )。（A）经营游览场所按照“娱乐业” 税目缴纳营业税（B）有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税（C）在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目
33、缴纳营业税（D）出租厂房按“ 服务业租赁业” 税目缴纳营业税（E）报社根据文章篇幅向作者收取的“版面费” 按照“ 文化体育业”税目缴纳营业税62 下列选项中，不征或免征营业税的有( )。（A）个人将购买超过 2 年的非普通住房对外销售的（B）对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入（C）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产（D）保险企业取得的追偿款（E）离婚财产分割63 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业
34、 8的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。（A）甲企业不缴纳营业税（B）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税（C）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴（D）乙企业不缴纳营业税（E）乙企业应纳营业税 15 万元64 下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有( )。（A）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、殡葬服务，免征营业税（B）文化企业在境外演出从境外取得的收入正常征收营业税（C）为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务，免征营业税（D）廉租住房经营管理单位按政府规定价格向
35、规定保障对象出租廉价住房的租金收入，免征营业税（E）对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税65 下列关于城市维护建设税及教育费附加的说法中正确的有( )。（A）海关对进口产品征消费税的，不征城市维护建设税及教育费附加（B）对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税及教育费附加可同时退库（C）城市维护建设税及教育费附加计税依据是实际缴纳“三税” 的税额，不包括加收的滞纳金（D）某下岗失业人员从事桑拿业务，自领取税务登记证之日起 3 年内免征城建税及教育费附加（E）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税66 下列各项中，属于资源税纳税人的
36、有( )。（A）开采原煤的国有企业（B）进口铁矿石的私营企业（C）开采石灰石的个体经营者（D）开采锡矿石的个人（E）销售食用盐的超市67 关于资源税的说法，正确的有( )。（A）纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，以自用数量为课税数量征收资源税（B）扣缴义务人代扣代缴资源税以生产数量作为课税数量（C）纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量（D）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税（E）纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税68 已经缴纳车辆购置税的车辆，
37、纳税人应到车购办申请退税的有( )。（A）底盘发生更换的车辆（B）因质量原因，车辆被退回生产企业的（C）因自然灾害报废的车辆（D）公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆（E）被盗车辆69 按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有( )。（A）三轮农用运输车免征车辆购置税（B）长期来华定居专家进口的 1 辆自用小汽车免征车辆购置税（C）进口旧车以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的价格为计税依据缴纳车辆购置税（D）自 2012 年至 2015 年城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税（E）免税条件消失的车辆，应该按照最新核发的最低计税价格的 10计征车辆购置税70 按
38、规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起 1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有( )。（A）因海关误征，多纳税款的（B）海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情形，经海关审查认可的（C）因纳税人计算错误，多纳税款的（D）因残损被免费更换的原进口货物（E）已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2014 年 10 月发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品，成交价 1380000 元，
39、相关费用 20000 元，支付货物进口后的保险费用 20000 元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了 35的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产 A、B 两种化妆品。(2)以价值 80000 元的原材料委托市区内其他加工厂加工化妆品，支付加工费 55000元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。(3)当月委托大成公司代销自产 A 化妆品，发出货物，不含税售价为 1500000 元。(4)本月将成本为 87000 元的玉米运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精，加工后支付不含税加工费 40000 元，取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代
40、缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部用于连续生产化妆品。(5)销售 B 化妆品 21500 件，不含税单价 58 元，发生运费支出 2000 元，装卸费支出 500 元，取得了运输公司开具的增值税普通发票；将 1000 件 B 化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库。(6)与甲企业签订合作经营协议：以自有价值 2000 万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定公司每月收取 20 万元的固定收入。(7)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额
41、 720 元，其中20的自来水用于职工浴室。(8)月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付 50的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为 20；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率 30；酒精消费税税率为5)根据上述资料，回答下列问题：71 进口化妆品应缴纳的税金为( )元。（A）1000000（B） 133859489（C） 1408000（D）180835072 本月应缴纳的增值税为( )元。（A）43274（B） 56024（C） 43244（D）073 本月应向税务机关缴纳的
42、消费税为( )元。（A）15518421（B） 21389489（C） 16354923（D）28035074 本期应缴纳营业税为( )元。（A）0（B） 5000（C） 10000（D）600074 某金融机构 2014 年第 1 季度业务收支情况如下：(1)贷款利息收入 200 万元，其中含向其他银行贷款利息收入 10 万元；吸收存款1500 万元，存款利息支出 140 万元；本季度取得加息、罚息收入 8 万元。(2)开展股票买卖业务，买进价 90 万元，卖出价 100 万元；(3)出纳长款收入 05 万元；结算手续费收入 18 万元；结算罚款收入 3 万元；(4)本季度购进黄金支付价款
43、170 万元，销售黄金取得收入 350 万元。(5)销售支票、账单凭证收入 150 万元。(6)为电信部门代收电话费当季度收入为 850 万元，支付给委托方价款 836 万元。(7)受某公司委托发放贷款，金额 5000 万元，贷款期限 3 个月，年利息率为48，已 经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的 10收取手续费。根据以上资料，回答下列问题：75 计算业务(1)应纳营业税为( ) 万元。（A）10（B） 95（C） 99（D）10476 计算该金融机构受托发放贷款业务应纳的营业税为( )万元。（A）6（B） 03（C） 12（D）377 计算该金融机构销售黄金应纳营业税
44、为( )万元。（A）173（B） 0（C） 162（D）17578 该金融机构本季度应纳营业税共计( )万元。（A）1595（B） 1932（C） 1995（D）2534四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2014 年 9 月发生下列经济业务：(1)购进油漆、修理零配件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 50 万元；发生不含税运费 14 万元，已经取得货运增值税专用发票；材料已验收入库；(
45、2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价 118 万元，税金 1534 万元，专用发票已经由税务机关认证；(3)本月销售自产豪华实木地板 45000 平方米，不含增值税单价为每平方米 280 元，开具增值税专用发票，另外收取包装费 1117 万元(开具普通发票)；本月另收取过期不退的实木地板包装箱押金为 534 万元；(4)将自产 A 型号实木地板 1000 平方米用于自己的办公室装修， 3000 平方米用于奖励给优秀员工，账面成本合计 170000 元。该 A 型地板没有同类销售价格；(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价) ，委托方提供橡木，合同列明材料成本21
46、万元，收取加工费(不含税)11 万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方 1400 平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计 42万元；(6)将上月外购实木地板 12000 平方米(取得专用发票，注明价款 732000 元)全部用于生产 C 型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税合计 1080000 元；(7)将自产 B 型号实木地板 2000 平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B 型号地板的账面成本为 180000 元；出厂不含税售价为每平方米 160 元；(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价
47、格 120 万元，关税税率 20，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300 万元，关税税率为 30；(9)将进口的橡木加工成 E 型号实木地板，本月销售取得价税合计 824000 元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计 521000 元；(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷 10000 箱对外销售，单箱不含税售价 50元；用进口橡木加工成高档筷子 800 箱，单箱不含税售价 180 元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予 5的折扣，销售额和折扣额在同一张发票的“金额” 栏分别注明；(11)期初增值税留抵 5
48、4000 元。(实木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为 5；取得增值税专用发票已经通过税务机关认证)根据上述资料，回答下列问题：79 本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计( )元。（A）10914576（B） 10901457（C） 14903578（D）1090357980 本期代收代缴消费税为( )元。（A）1684211（B） 1754212（C） 1687513（D）164721481 假定受托方没有代收代缴消费税，委托方收回后应缴纳的消费税为( )元。（A）1478852（B） 1748562（C） 1794872（D）157488282 本期应向税务机关缴纳的增值税为( )元。（A）154835268（B） 154841568（C） 148591468（D）16489154583 本期应向税务机关缴纳的消费税为( )元。（A）73096281（B） 73096781（C） 73426881（D）71296981
