1、注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是( )。（A）法律的效力高于行政立法的效力（B）新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法（C）一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法（D）实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力2 可以作为法庭判案直接依据的税法解释是( )。（A）各级行政机关的行政解释（B）全国人大对其制定税法所作的立法解释（C）各级司法机关的司法解释（D）各级检察院作出的检察解释3
2、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。（A）作为纳税主体的一方只能是征税机关（B）税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件（C）权利义务关系具有对等性（D）具有财产所有权单向转移的性质4 关于税务部门规章，下列表述错误的是( )。（A）税务规章由国家税务总局负责解释（B）税务规章解释与税务规章具有同等效力（C）税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行（D）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的提请人大常委会裁决5 下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是( )。（A）税收管辖权是一个主权圆家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力（B）税收管辖权
3、具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配（C）税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现（D）目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权6 下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是( )。（A）当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利（B）间接抵免法指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法（C）间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用于母、子、孙等多层公司的经营方式（D）税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加7 下列关于税收执法检查的说法，正确的是
4、( )。（A）税收执法检查的主体是税务机关（B）税收执法检查属于事中监督（C）税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员（D）税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为8 关于税收执法监督的说法，正确的是( )。（A）税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等（B）税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围（C）税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)（D）税收执法监督的形式均为事后监督9 构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( )。（A）纳税人（B）课税对象（C）税率（D）纳税期限10 税法与民法关系的陈述，下列不正确的是( )。（A）税法借用了民法的概念和规则（
5、B）税法词整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主（C）税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系（D）税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段11 关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是( )。（A）税法的时间效力是指税法何时生效的问题（B）重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效（C）字面解释是税法解释的基本方法税法解释首先应当坚持字面解释（D）税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据12 执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下
6、列关于税收执法的说法中不正确的是( )。（A）税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点（B）税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼（C）税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为（D）税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行13 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是( )。（A）税收规范性文件属于非立法行为的行为规范（B）税收规范性文件可设定行政许可、行政审批（C）税收规范性文件每 5 年组织一次定期清理（D）可以将税收规范性文件解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关14 根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的是( )
7、。（A）对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款（B）因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下，税务机关的追征期是 3年，同时追征滞纳金（C）对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在 15 年内追征税款和滞纳金（D）因纳税人原因造成少缴税款的，存在特殊情况的，税务机关可以在 10 年内追征税款和滞纳金15 关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。（A）税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施（B）按税法理论划分营业税中划分“交通运输业 ”、“建筑业” 等九个税目为列举税目（C）个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率（
8、D）课税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据16 关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。（A）转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易（B）转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用（C）转让定价税制是某一税种的专门税制（D）转让定价税制是所得税体系中的单独税种17 关于国际税法的表述不正确的是( )。（A）国际税法的调整对象是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系（B）国际税法的重要渊源是国际税收协定（C）国际税收中性原则从居住国的角度看，就是资本输入中性（D）国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法18 税
9、法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指( )。（A）全国人民代表大会及其常务委员会（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局19 以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是( )。（A）加强国际税收合作，防止国际避税和逃税（B）避免税收歧视，实行税收无差别待遇（C）税收管辖权的问题（D）国际税收抵免制度20 下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是( )。（A）对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力（B）实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力（C）实体法、程
10、序法权利义务均以其发生的时间为准（D）新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法21 两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为( )。（A）国际征税（B）国际重复征税（C）国际税收抵免（D）国际税收饶让22 下列选项中，关于税收执法监督的表述错误的是( )。（A）税收执法监督的主体是税务机关（B）税收执法监督的对象是外部税收行政行为（C）税收规范性文件合法性审核制度是事前监督方式（D）税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为二、多项选择题共 30 题，每
11、题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。23 减免税是一项税收优惠，下列关于减免税的表述，正确的有( )。（A）减免税分为法定减免、临时减免和特定减免（B）增值税即征即退属于税额式减免（C）当纳税人收入超过起征点时，只就其超过的部分征税（D）跨期结转属于税基式减免（E）税率式减免在所得税中运用最多24 下列关于税收规范性文件的表述，正确的有( )。（A）税收规范性文件的制定主体必须是税务机关（B）税收规范性文件不具有可诉性（C）税收规范性文件仅约束税务行政相对人，而不约束税务机关本身（D）税收规范性文件具有向前发生效力
12、的特征（E）税收规范性文件的制定机关可将其解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关25 执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节。下列关于税收执法的说法中正确的有( ) 。（A）税收执法具有单方意志性和法律强制性（B）税收执法具有被动性，遵循“不告不理”原则（C）税收执法是有责行政行为（D）目前我固的税收执法主体主要包括圆家税务总局、各地国家税务局和地方税务局、税务分局、税务所（E）税收执法合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在26 在国际税法规范中，下列说法中不正确的有( )。（A）税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加（B）当国际税收协定与国内税法发
13、生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法（C）国际反避税合作的主要内容是税收情报交换（D）免税法是可以彻底避免固际重复征税的方法（E）直接抵免法适用于母子公司的经营方式，又适用于母、子、孙等多公司的经营方式27 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。（A）泰汉时期实行了“ 商鞅变法”（B）东汉实行了“租庸调制”（C）唐朝中期实行了“两税法”（D）明朝实行了“ 一条鞭法”（E）清朝实行了“ 摊丁入亩”28 国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有( ) 。（A）国际税收协
14、定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件（B）我国承认国际税法的效力优于国内税法（C）国际税法的重要渊源是国内税法（D）国际税收协定最典型的形式是“OECD 范本”和“联合国范本”（E）税收管辖权具有明显的独立性和排他性29 下列属于国际重复征税产生原因的有( )。（A）纳税人所得或收益的国际化（B）各国所得税制的普遍化（C）各国行使税收管辖权的矛盾性（D）国际税收合作加强（E）实行税收无差别待遇30 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有( )。（A）法律优位原则（B）程序优于实体原则（C）法律不溯及既往原则（D）税收法律
15、主义原则（E）特别法优于普通法的原则31 税收强制执行措施的条件有( )。（A）超过纳税期限（B）告诫在先（C）超过告诫期（D）转移、隐匿商品、货物或者其他财产（E）纳税人不提供纳税担保32 下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有( )。（A）纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期（B）申请延期缴纳税款最长不得超过 5 个月（C）税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚（D）如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息（E）听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心33 关于税
16、收立法的说法，正确的有( )。（A）制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部（B）在我国划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法（C）经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布（D）税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式（E）从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门34 下列属于税收执法特征的有( )（A）税收执法具有单方意志性和法律强制力（B）税收执法是无责行政行为（C）税收执法是具体行政行为（D）税收执法具有裁量性（E）税收执法具有主动性35 纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有( )。（A）对税务
17、机关作出的征税行为不服（B）对税务机关复汉行为不服（C）认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复（D）税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定（E）税务机关责令其提供纳税担保36 国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有( )。（A）OECD 范本（B）联合国范本（C） WTO 协定范本（D）多哈会谈协定范本（E）乌拉圭会谈协定范本37 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征，有关中国封建、半封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。（A）秦汉时期实行了“ 商鞅变法”（B）东汉实行了“租庸凋制”（C）唐朝中期实行了
18、“两税法”（D）明朝实行了“ 一条鞭法”（E）清朝建国初期新开征了海关税38 税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。（A）在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税（B）在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库（C）因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在 3 年内追征税款和滞纳金（D）因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要追征滞纳金（E）对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款39 下列关于税收程序法的叙述，其中正确的有( )。（A）税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范，其目的在于保护纳税人的合
19、法权利（B）办理税务登记是纳税人的法定义务（C）税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系（D）税收程序法可以保障实体法的实施，弥补实体法的不足（E）税款征收在整个税收征管中处于核心和关键地位40 税收程序法是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范，以下属于税收程序法的作用的有( )。（A）保障实体法的实施，弥补实体法的不足（B）规范和控制行政权的行使（C）正确处理税收分配关系的法律依据（D）保障纳税人合法权益（E）提高执法效率41 税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有(
20、)。（A）税法解释是法定解释，具有专属性（B）税法解释与被解释的税法具有同等效力（C）税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性（D）税法解释的效力具有特殊性（E）税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面42 关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。（A）我国税法采用属人与属地相结合的原则（B）两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据（C）税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用（D）税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力（E）以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 40
21、 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 属于法律优位原则的含义；选项 B 属于新法优于旧法原则的含义；选项 D 属于实体从旧，程序从新原则的含义。【知识模块】 税法基本原理2 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，各级行政机关作出的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但不能作为法庭判案的直接依据；选项 C、D ，只有最高人民法院和最高人民检察院才能作出司法解释，它们作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据；立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，具有与法律同等的效力。【知识模块】 税法基本原理3
22、 【正确答案】 D【试题解析】 构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家，而不是征税机关，所以选项 A 是错误的；税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志，其成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件，所以选项 B 是错误的；税收法律关系中权利义务关系具有不对等性，选项 C 不正确。【知识模块】 税法基本原理4 【正确答案】 D【试题解析】 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，由国务院裁决。【知识模块】 税法基本原理5 【正确答案】 C【试题解析】 税收管辖权不是在国际税收形成后，才真正形成和出现的，
23、在国际税收形成前。税收管辖权比较简单，没有引起国际社会的广泛注意。【知识模块】 税法基本原理6 【正确答案】 A【试题解析】 当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，此时采用综合限额法，对纳税人有利。【知识模块】 税法基本原理7 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，税收执法检查属于事后监督；选项 C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项 D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。【知识模块】 税法基本原理8 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，税收执法监督的主体是税务机关；选项 C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；
24、选项 D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。【知识模块】 税法基本原理9 【正确答案】 B【试题解析】 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素。【知识模块】 税法基本原理10 【正确答案】 C【试题解析】 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。【知识模块】 税法基本原理11 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项 B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项 D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力。但原则上讲
25、，不能作为法庭判案的直接依据。【知识模块】 税法基本原理12 【正确答案】 C【试题解析】 税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为，税收执法检查的客体是税收执法行为。【知识模块】 税法基本原理13 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项 C，税收规范性文件每 2 年组织一次定期清理；选项 D，税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关。【知识模块】 税法基本原理14 【正确答案】 B【试
26、题解析】 选项 A，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项 D，对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是 3 年；在特殊情况下，追征期是 5 年，对于这种原因造成未缴或者少缴税款。同时还要追征滞纳金。【知识模块】 税法基本原理15 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施；选项 B，营业税设计的“交通运输业
27、”、“建筑业”等九类税目是属于按照行业采用概括方法设计的税目，属于概括税目；选项 C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。【知识模块】 税法基本原理16 【正确答案】 A【试题解析】 采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓；转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看做是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。【知识模块】 税法基本原理17 【正确答案】 C【试题解析】 国际税收中性原则，从来源国的角度看，就是资本输入中性；
28、而从居住国的角度看，就是资本输出中性。【知识模块】 税法基本原理18 【正确答案】 A【试题解析】 从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会；其他选项是广义的立法机关。【知识模块】 税法基本原理19 【正确答案】 D【试题解析】 国际税收协定的基本内容包括；税收管辖权的问题；避免或消除国际重复征税的问题；避免税收歧视。实行税收无差别待遇；加强国际税收合作。防止国际避税和逃税。【知识模块】 税法基本原理20 【正确答案】 B【试题解析】 实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。【知识模块】 税法基本原理21 【正确答案】 B【知识
29、模块】 税法基本原理22 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B 是税收执法检查的对象，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。【知识模块】 税法基本原理二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。23 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，当纳税人收入达到或超过起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。选项 E，税率式减免在流转税中运用最多。【知识模块】 税法基本原理24 【正确答案】 A,B【试题解析】 税收规范性文件不仅约束税务行政相对
30、人，而且约束税务机关本身；税收规范性文件具有向后发生效力的特征；税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关。【知识模块】 税法基本原理25 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 税收执法具有主动性。税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则。【知识模块】 税法基本原理26 【正确答案】 B,E【试题解析】 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法；直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构的税收抵免。【知识模块】 税法基本原理27 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 春秋战国
31、时期实行了“商鞅变法”；唐朝时期实行了租庸调制，唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”；明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”；清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度。【知识模块】 税法基本原理28 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件属于国际法的范畴；国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD 范本”和“联合国范本”。【知识模块】 税法基本原理29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D 和 E，避免税收歧视，实行税收无差别待遇；加强国际税收合作，防止国际避税和逃税，属于国际税收协定的基本内容。【知识模块】
32、 税法基本原理30 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。【知识模块】 税法基本原理31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 强制执行措施的条件：(1)超过纳税期限；(2)告诫在先；(3)超过告诫期。D、E 是税收保全措施的条件。【知识模块】 税法基本原理32 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 选项 B，申请延期缴纳税款最长不得超过 3 个月；选项 C，税务机关不会因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚。【知
33、识模块】 税法基本原理33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家主席签署主席令予以公布；选项 E，从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。【知识模块】 税法基本原理34 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 税收执法特征；税收执法具有单方意志性和法律强制力、税收执法是具体行政行为、税收执法具有裁量性、税收执法具有主动性、税收执法具有效力先定性、税收执法是有责行政行为。【知识模块】 税法基本原理35 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 税务行政相对人有权对下述税
34、收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一，对税务机关作出的征税行为不服；第二，对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；第三，对税务机关作出的税收保全措施不服；第四，对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；第五，对税务机关税收强制执行措施不服；第六，对税务机关行政处罚不服；第七，认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；第八，认为税务机关侵犯法定经营自主权；第九，认为税务机关违法要求履行义务；第十，对税务机关复议行为不服；第十一，法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。【知识模块】 税法基本原理36 【正确答案】 A,B【
35、试题解析】 国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”【知识模块】 税法基本原理37 【正确答案】 C,D【试题解析】 春秋战国时期实行了“商鞅变法”；唐朝时期实行了“租庸调制”；在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。【知识模块】 税法基本原理38 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 选项 B，在退还税款的过程中。如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息留抵下期应纳税款。选项 C，对于因税务机关的责任造成的未
36、缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。【知识模块】 税法基本原理39 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。【知识模块】 税法基本原理40 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C，属于税法的经济作用。【知识模块】 税法基本原理41 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税法的解释指其法定解释，只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力，因此法定解释同样具有法的权威性；法定解释具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实。而具有普遍性和一般性。【知识模块】 税法基本原理42 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据；税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。【知识模块】 税法基本原理
