1、注册税务师税法一（营业税）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( )。（A）纪念品商店销售集邮商品（B）企业转让境内土地使用权（C）酒店独立核算的商品部销售商品（D）汽车修配厂提供修理修配劳务2 下列销售行为中，应纳营业税的是( )。（A）商场销售空调并负责安装（B）销售自行开发的软件产品并负责培训（C）电信局销售手机并提供网络服务（D）福利彩票机构发行销售福利彩票3 关于营业税纳税地点的说法，正确的是( )。（A）建筑劳务纳税地点为机构所在地（B）纳税人转让土地使用权的纳税地点为
2、居住地（C）邮电通信业纳税地点为机构所在地（D）出租不动产纳税地点为机构所在地4 下列业务中，应按“ 建筑业 ”税目征收营业税的是 ( )。（A）车、船的装饰、装潢（B）电话安装（C）出租文化场所（D）汽车修理5 某建筑安装公司，2013 年 5 月以包工不包料的方式承包一项建筑劳务，该建筑安装公司收取工程价款 1358 万元。另外，建设单位提供建筑材料 600 万元。支付给安装公司提前竣工奖 42 万元。则该安装公司应纳营业税的计税依据为( )万元。（A）2000（B） 1942（C） 1400（D）13586 下列有关建筑业营业税征收管理的说法中，表述不正确的是( )。（A）纳税人提供建筑
3、业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（B）纳税人将不动产无偿赠送给其他单位的其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天（C）纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地的主管税务机关（D）扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地7 2013 年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将第一季度购进的债券转让，卖出价 860 万元，该债券买入价780 万元；代收电话费取得手续赍等收入 14 万元(其中包括：工本费 2 万元)。2013年第三季度该商业银行应纳营业税( )万
4、元。（A）2485（B） 2495（C） 63.7（D）63.958 某电信局 2013 年 8 月发生如下业务：话费收入 200 万元；为某客户提供跨省出租电路服务共收费 60 万元，支付给相关电信部门价款 25 万元；出售移动电话并提供电信服务收入 30 万元，上月销售的莱一型号的移动电话存在质量问题本月发生退款 15 万元，该部分款项已按规定缴纳了营业税且未退还谊部分税款；向某大型公司销售有价电话卡面值共计 60 万元，在开具的同一张发票上体现销售折扣额为6 万元；安装电话机取得收入 3 万元。则谈电信局当月应纳营业税为( )万元。（A）966（B） 1041（C） 9.21（D）9.1
5、29 2013 年 10 月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入 20000 元，举办体育比赛取得门票收入 50000 元，餐饮部取得经营收入 60000 元。2013 年 10 月该体育馆应纳营业税( ) 元。（A）2500（B） 3lOO（C） 3900（D）510010 根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。（A）单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按 “服务业一其他服务业”税目征税（B）宾馆提供住宿服务按“服务业一旅店业”税目征税（C）经营游览场所按“服务业一旅游业”税目征税（D）经批准从事融资租赁业务单位的不动产融资租赁业务按 “服务业一租赁业”税目计税11 某旅游
6、公司组织 100 人到北京旅游，每人收取旅游费 5000 元，由公司支付每人长城景点费 100 元、租车赍 100 元、故宫门票费 60 元、其他住宿、餐饮费用 1000元，则旅游公司应纳营业税为( )元。（A）18700（B） 25000（C） 23700（D）21900012 下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是( )。（A）转让购置的土地使用权，以收取的全部收入为营业额计征营业税（B）土地储备中心转让土地使用权，不征收营业税（C）纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税（D）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税13 20
7、13 年某企业销售已使用过的厂房，取得收入 1400 万元，该厂房建造后最初入账原值 800 万元，已提折旧 400 万元。同时将 2011 年购进的一栋办公楼对外转让，取得收入 800 万元，购王时支付的买价是 600 万元，已计提折旧 60 万元。谊企业上述业务应纳营业税( )万元。（A）70（B） 110（C） 42.5（D）8014 下列各项中，不属于我国营业税应税行为的是( )。（A）在境内组织游客出境旅游（B）境外企业转让无形资产给境内企业（C）境内某公司转让其在境外的房产（D）外国企业出租在我国境内的土地使用权15 按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于营业税兼营行为的
8、是( )。（A）汽车修理厂提供修理劳务并销售汽车装饰品（B）照相馆在提供照相业务的同时销售相框（C）建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务（D）电信公司为用户安装电话，另附设电信设备专营店销售电信设备16 下列关于营业税纳税义务人的特殊规定的陈述，错误的是( )。（A）单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人（B）依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人（C）金融保险业纳税人包含从事金融保险业务的个人（D）企业承包给他人经营的，一律以承租人为纳税人17 下列关于营业税税目的说法，正确的是( )。（A）代办电信工程属于“邮电通信业”（B）音乐茶座属
9、于“文化体育业”（C）转让自然资源使用权属于“转让无形资产”（D）经营游览场所属于“服务业一旅游业”18 下列业务中，应当征收营业税的是( )。（A）邮政部门办理快递业务（B）个人将购买超过 5 年的普通住房销售（C）某报社发行报刊（D）电信器材的生产销售19 A 公司承包一项工程，总造价 6000 万元，A 公司将 1500 万元的安装工程分包给 B 公司。工程竣工后建设单位支付给 A 公司材料差价款 600 万元，提前竣工奖 150 万元。A 公司又将其中材料差价款 200 万元和提前竣工奖 50 万元支付给 B企业。计算 A 公司应缴纳的营业税为( )万元。（A）180（B） 2025（
10、C） 150（D）52.520 某装修公司 2013 年 8 月份采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款 10 万元向客户收取人工费 4 万元，管理费 1 万元，辅助材料费 06万元。该装修公司上述业务应纳营业税( )万元。（A）006（B） 015（C） 0.168（D）0.40821 具有建筑资质的某建筑公司，采取预收款方式将其自建的一栋写字楼销售，其建筑业营业税的纳税义务发生时间为( )。（A）写字楼建造完成之日（B）收到预收款当天（C）将写字楼交付对方使用之日（D）承受写字楼一方缴纳契税的当天22 下列项目中属于营业税中金融保险业征收范围的是( )。（A）票据贴现（B
11、）典当业销售死当物品（C）保险追偿款（D）邮政储蓄23 某商业银行 2012 年第二季度吸收存款 3000 万元，取得贷款利息收入 200 万元。从事贴现业务收入 15 万元，从事信托贷款取得服务费 10 万元，办理结算业务取得手续费收入 4 万元；本期受托贷款业务，收到该业务贷款利息 100 万元，并收取受托贷款的服务费 10 万元。则该商业银行第二季度应向税务机关缴纳营业税为( )万元。（A）1695（B） 1070（C） 16.59（D）11.9524 上海某证券公司 2013 年 5 月以 8 元股的价格购进 A 股票 50000 股，购入过程中发生各种费用 800 元；10 月将上述
12、股票以 13 元股的价格全部出售，卖出过程中发生税费 1950 元；10 月取得客户佣金收入 6000000 元，另代收证券交易监管费 8000 元。该证券公司 10 月应缴纳营业税( )元。（A）31244250（B） 31250000（C） 312843（D）31290025 下列关于邮电通信业政策的叙述。不正确的是( )。（A）邮政部门在提供邮政劳务的同时附带销售与邮政业务相关的物品的，应按“邮电通信业 ”缴纳营业税（B）境外单位在境外向境内单位提供国际通信服务的，不征收营业税（C）出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入，按“邮电通信业” 缴纳营业税（D）电话安装业务应按“邮电通信
13、业” 缴纳营业税26 某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 80 万元，台位费收入 30 万元，相关烟、酒、饮料收入 20 万元，点歌收入 15 万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )万元。(当地政府规定歌舞厅的营业税税率为 20)（A）16（B） 25（C） 22（D）2927 按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是( )。（A）对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业劳务免征营业税（B）以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业 ”的征税范围（C）财务公司的资金使用费收入按“服务业”征税（D）出租土地使用权按“服务业一租赁业” 征税28 下列说法中不符合营业税中
14、服务业规定的是( )。（A）纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为按照“服务业一代理业” 征收营业税（B）福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税（C）教育部考试中心及其直属单位以其全部收入为营业额计征营业税，不得减除支付给合作单位的费用（D）在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税29 某旅行社本月组织境内旅游取得收入 15 万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计 8 万元；组织境外旅游取得收入 20 万元，付给境外接团企业 12 万元费用，另代办签证业务，取得收入 24
15、 万元，其中 2 万元为签证费。该旅行社本月应纳营业税为( )万元。（A）075（B） 077（C） 0.87（D）1.8730 下列属于营业税免税项目的是( )。（A）纳税人自建住房销售给本单位职工（B）个人出租住房（C）将土地使用权转让给农业生产者用于建造住房（D）保险公司开展的一年期限以上的返还人身保险业务31 下列经营项目，其营业额的确定不符合营业税规定的是( )。（A）从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额（B）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已
16、征收过营业税的，只能退还已征税款，不可以从纳税人以后的营业额中减除（C）单位转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该不动产作价后的余额为计税营业额（D）对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务。以取得的利息收入全额或手续费全额确定为营业额32 某企业以厂房作抵押向银行贷款。取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息。则该企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。（A）销售不动产（B）服务业一租赁业（C）金融保险业（D）转让无形资产33 下列关于营业税的说法中正确的是( )。（A）境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者为扣缴义务人（B）单位和个体经
17、营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，照章征收营业税（C）房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费不计入销售不动产的营业额，不计征营业税（D）纳税人在资产重组过程中。通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的土地使用权转让应征收营业税34 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定营业额，其中组成计税价格公式为( )。（A）营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1 一营业税税率)（B）营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+ 营业税税率 )（C）
18、营业成本或工程成本(1 一营业税税率)（D）营业成本或工程成本(1+营业税税率)35 某企业将 2 年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付金额 420 万元，转让时取得收入 426 万元，转让时发生相关费用 6 万元。该企业关于上述业务正确的税务处理为( )。（A）不缴纳营业税（B）应纳营业税 015 万元（C）应纳营业税 03 万元（D）应纳营业税 213 万元36 下列关于营业税税收优惠政策的说法不正确的是( )。（A）中国境内的单位或个人在境外提供建筑劳务暂免征收营业税（B）合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入免征营业税（C）文化馆举办文化
19、活动的售票收入免征营业税（D）个人将不动产无偿赠与他人一律免征营业税37 下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是( )。（A）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地（C）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（D）电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地38 2013 年 10 月份，中国公民李某将其 2008 年 3 月份购买的一栋别墅出售，取得销售收入 380 万元。2008 年李某购买该栋别墅时支付价款 180 万元，支付相关税费 95 万元，居住期间发生装修支出共计 35 万
20、元。则李某 2013 年 10 月销傅别墅应纳营业税( ) 万元。（A）953（B） 19（C） 0（D）1039 甲企业为一具有建筑资质的房地产开发企业，2013 年 9 月份发生如下业务；(1)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入 800 万元，代收住房专项维修基金50 万元；该住宅楼的建筑成本 560 万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15。(2)其建筑工程队受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项 260 万元其中 220 万元属于支付拆迁补偿费的总代理收入，需要实际向土地使用人支付拆迁补偿费 200 万元；40 万元属于建筑物拆除、平整土地劳
21、务的收费。甲企业本月应纳营业税为( )万元。（A）6462（B） 7462（C） 72.12（D）62.1240 某公司 2013 年 1 月以一座写字楼作抵押，向银行贷款 1100 万元，2013 年 10月到期后本息合计 1160 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 1250 万元，银行和公司进行了价款结算。则该公司应纳“ 销售不动产”营业税为( )万元。（A）100（B） 535（C） 62.5（D）85.641 下列不属于营业税免税项目的是( )。（A）社会团体收取的会费（B）金融企业的再贴现业务收入（C）专项国债转贷取得的利息收入（D）
22、公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入42 某建筑公司承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500 万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800 万元；将自有的一座生产车间租赁给某个人，取得租金 150 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。（A）1275（B） 75（C） 135（D）82.543 下列各项中，符合营业税有关规定的是( )。（A）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，按照“转让无形资产 ”征收营业税（B）廉租住房经营管理单位按政府规定价格，向规定保障对象出租廉价住房的租金收入，按 3减半征收营业税（C）中国网络通信集团以业务销售附
23、带赠送实物业务，应征收营业税（D）纳税人受托进行建筑物拆除并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为，以提供代理劳务取得的全部收入减去代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。44 下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有( )。（A）单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人（B）依法不需要办理税务登记的内设机构也是营业税的纳税人（C）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款（D
24、）非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的自行申报缴纳营业税（E）单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人45 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）转贷业务应按全额征税（B）存款或购入金融商品，不征收营业税（C）人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税（D）对保险业取得的追偿款照常征收营业税（E）个人转让金融商品暂免征收营业税46 根据营业税减免税规定，下列说法正确的有( )。（A）图书馆举办文化活动的售票收入免征营业税（B）从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3 年内免征营业税（C）个人按市场价格出租居民住房，按 3的税率
25、征收营业税（D）对专项固债转贷取得的利息收入免征营业税（E）对政府举办的高等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税47 根据营业税的有关规定，下列业务中应当征收营业税的有( )。（A）境内单位在境外提供的建筑业劳务（B）人民银行对金融机构的贷款业务（C）人民银行对企业贷款的业务（D）车、船、飞机等的装饰、装潢活动（E）福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票收取手续费的业务48 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（A）某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料（B）某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场（C）某商店销售并负责为用户安装
26、空调（D）电信局销售手机并提供网络服务（E）单位销售自行开发的软件产品同时收取培训费49 以下对于营业税税率的表述中，正确的有( )。（A）旅游景点经营索道取得的收入适用 5的税率（B）音乐茶座适用 3的税率（C）出租文化场所适用 5的税率（D）金融保险业适用 5的税率（E）经营游览场所的业务适用 5的税率50 某金融机构 2013 年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入 3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 120 万元用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用 200 万元，取得手续费 3万元；(3)转让某种债券取得收入
27、100 万元，该债券的买入价格是 70 万元，同时支付手续费 1200 元。根据以上资料，下列选项正确的有( )。（A）利息收入应纳营业税为 108 万元（B）利息收入应纳营业税为 150 万元（C）当期债券转让涉及的营业税为 15 万元（D）当期应缴纳的营业税合计为 1551 万元（E）当期应缴纳的营业税合计为 15165 万元51 下述业务中，符合金融业营业税政策的有( )。（A）某地人民银行分支机构将资金贷给当地工商银行，取得的收入不征收营业税（B）某地人民银行分支机构将资金贷给企业，取得的收入不征收营业税（C）银行销售金银属于营业税的混合销售行为，依法征收营业税（D）票据贴现，属于营业
28、税征收范围（E）保险企业摊回分保费用，不征营业税52 下列属于“ 文化业” 项目的有 ( )。（A）歌舞表演（B）武术表演（C）资料借阅业务（D）体育表演（E）体育比赛53 某市一娱乐公司 2013 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下；歌舞厅收入 400 万元。游戏厅收入 100 万元；保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；美容美发、中医按摩收入 150 万元。以下表述正确的有( )。(当地歌舞厅、游戏厅营业税税率为 20，保龄球馆营业税税率为5)（A）保龄球馆收入缴纳营业税 24 万元（B）美容美发、中医按摩收入缴纳营业税 30
29、万元（C）城建税和教育费附加合计 1759 万元（D）娱乐公司缴纳营业税合计 11350 万元（E）美容美发、中医按摩收入应按服务业征收营业税54 下列表述中，符合现行营业税政策规定的有( )。（A）自 2013 年 8 月 1 日起，对营业税纳税人中月营业额不超过 6 万元的企业或非企业性单位暂免征收营业税（B）金融机构的出纳长款收入不征收营业税（C）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，该项退款已征收过的营业税，一律不得从以后的营业额中减除（D）自谋职业的城镇退役士兵，从事建筑业个体经营的，自领取税务登记汪之日起，3 年内免征营业税（E）家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病
30、防治业务免征营业税55 下列关于营业税的表述中，正确的有( )。（A）企业租赁或承包给他人经营的。一律以承租人或承包人为纳税人（B）单位将不动产无偿赠予他人，不征收营业税（C）单位和个人提供的垃圾处置劳务，应照章征收营业税（D）纳税人自建建筑物对外捐赠，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天（E）以发行基金方式募集资金不征收营业税56 依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“服务业” 税目的有( )。（A）对单位在旅游景区经营旅游游船所取得的收入（B）水利工程单位向用户收取的水利工程水费（C）纳税人提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入（D）金融经纪业务（E）公园、动(
31、 植)物园销售门票的业务57 根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的有( )。（A）福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税（B）残疾人员个人提供的劳务，需要按服务业计征营业税（C）个人按市场价格出租居民住房，按 3的税率减半征收营业税（D）医院、诊所提供的医疗服务免征营业税（E）中国境外单位在境外向境内单位提供的服务业中的旅店业、饮食业，照常征收营业税58 按现行制度规定，下列项目中不征或免征营业税的有( )。（A）保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入（B）个人从事有价证券买卖业务取得的收入（C）对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋
32、以及提供孵化服务的收入（D）从事娱乐业的城镇退役士兵取得的收入（E）境外单位向境内个人提供国际间短信互通服务的收入59 下列关于营业税计税依据的叙述，正确的有( )。（A）单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额（B）一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息等（C）服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用（D）从事物业管理的单位。以与物业管理有关的全部收入 (包括代业主支付的水、电费等)为营业额（E）保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额60 按照现行营业税法规定，下列行为应
33、按“服务业” 税目征收营业税的有( )。（A）企业之间因拆借周转金而收取资金占用费（B）受托拆除建筑物时，代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的收入（C）民政部门发行福利彩票取得收入（D）在旅游景区经营景区环保客运车取得的收入（E）以租赁方式为体育比赛提供场所的业务61 下列关于营业税申报与缴纳，的说法中，表述正确的有( )。（A）纳税人提供建筑业劳务的，应当向建筑劳务发生地的主管税务机关申报纳税（B）银行、财务公司、信用社从事金融业的纳税期限为 1 个季度，保险业的纳税期限也是 1 个季度（C）纳税人应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过 6 个月未申报的，由其机
34、构所在地或居住地的主管税务机关补征税款（D）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（E）境内单位通过网络为其他单位提供远程调试、检测服务的，纳税地点为单位机构所在地62 下列关于营业税政策的陈述正确的有( )。（A）受托代销货物向委托方收取的手续费，按照 “服务业一代理业”征收营业税（B）在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制 ”收费方式的，一律从高适用税率征收营业税（C）金融商品转让业务，不同品种金融商品买卖业务出现的正负差，不得相抵（D）存款和购进金融商品不征收营业税（E）单位和个人处置垃圾收入不征营业税63 以下关于营业税的陈述，正确的有( )。（A）将土地使用
35、权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税（B）某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税（C）自 2008 年 3 月起，对个人出租住房，不区分用途，在 3税率的基础上，减半征收营业税（D）境内单位提供工程监理、调试应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地（E）对社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票债券的差价收入缴纳营业税64 关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的纳税义务发生时间为取得预收款的当天（B）金融商品转让业务的纳税
36、义务发生时间为金融商品所有权转移之日（C）纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天（D）纳税人自建建筑物销售建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天（E）纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天65 以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。（A）施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征税（B）不同品种金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵（C）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式。将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人
37、，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税（D）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等；应征营业税（E）转贷外汇，按“ 金融保险业” 税目征税66 下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有( )。（A）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目（B）土地整理储备中心转让上地使用权（C）人民银行委托金融机构贷款的业务（D）依法径记成立的社会团体按规定收取的会费（E）按国家规定收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿赞收入67 依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（A）个人按市场价格出租居民住房（B）境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买
38、卖业务（C）社保摹金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入（D）以不动产投资入股，参与投资方利润分配但小承担投资风险（E）注册在深圳市的保险企业为前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入68 个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列( )情形的，暂免征收营业税。（A）离婚财产分割（B）无偿赠与校友（C）无偿赠与对其承担直接赡养义务的赡养人（D）无偿赠与外孙子女（E）无偿赠与兄弟姐妹69 下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有( )。（A）金融企业从事股票买卖。卖出过程中支付的各种费用和税金（B）证券公司给予客户的折扣额，折扣额与佣金分别开具发票（C）
39、物业公司代业主支付的水电费（D）单他销售不动产时，与价款在同一张发票上注明的折扣额（E）房地产主管部门代收的住房专项维修基金70 下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有( )。（A）单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的建造成本后的余额为营业额（B）娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费（C）纳税人从事装饰劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用（D）上海、深圳证券交易所的证券交易监管费准予从其营业额中扣除（E）金融经纪业务的营业额为其收取的收入减去代垫、代收代付费用后的余额三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项
40、中只有 1 个最符合题意。70 2013 年 10 月，某建筑公司在中国境内发生如下业务；(1)承建甲企业办公楼。合同中约定，甲企业提供电梯，价款 800 万元。该办公楼10 月竣工并一次性结算工程价款 11500 万元(包括劳动保护费 20 万元、临时设施费 15 万元)，另外取得提前竣工奖 20 万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼 10 月竣工并结算工程价款 5480 万元，其中；工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款 220 万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款 3400万元，建筑工程劳务价款 1860 万元。(3)丙企业
41、长期拖欠建筑公司工程价款 6000 万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价 5000 万元，已提折旧 1000 万元，评估价 4000 万元，丙企业另支付银行存款 2000 万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入 6400 万元，发生装修费支出 600 万元。(4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费 1300 万元、辅助材料费用 50 万元；宾馆自行采购的材料价款 2400 万元及中央空调设备价款 120 万元。(5)销售自建商品房，取得销售收入 5800 万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200 万元)，该商品房工程成本 2600
42、万元。建筑劳务成本利润率 20，装饰装修劳务成本利润率 10。根据上述资料。回答下列问题；71 当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税( )万元。（A）8895（B） 9060（C） 345.6（D）369.672 当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税( )万元。（A）5580（B） 6240（C） 157.8（D）164.473 当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税( )万元。（A）4050（B） 6276（C） 112.5（D）134.7674 当月该建筑公司应缴纳营业税合计( )万元。（A）97616（B） 105039（C） 1176.16（D）1182.7674
43、某教育发展有限公司(具有培训资质，同时具有一般纳税人资格)，主要从事财经类考试培训，广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2013 年 10 月发生的业务如下：(1)购进纸张和办公用品，取得增值税专用发票，注明价款 85 万元；购进电力和经营用水，均取得专用发票。进项税合计为 288 万元(上述进项税在各个营业项目间无法准确区分)；(2)本期现场培训项目取得收入 580 万元，销售图书取得不含税收入 280 万元，支付销售图书发生的不含税运费合计 28 万元，取得运输部门(一般纳税人)开具的增值税专用发票；(3)本期提供远程网上教育培训服务，取得培训收入 980 万元；(
44、4)利用互联网提供广告服务，取得收入 350 万元；(5)提供财税咨询和税收筹划，取得收入 280 万元。根据以上资料。回答下列问题；75 业务(2)应纳营业税为 ( )万元。（A）1740（B） 2900（C） 25.8（D）14.776 本期准予抵扣的进项税为( )万元。（A）1750（B） 834（C） 9.46（D）6.3877 本期应该缴纳营业税合计( )万元。（A）7830（B） 6820（C） 46.8（D）109.578 本期应纳增值税为( )万元。（A）3248（B） 6474（C） 68.06（D）25.2678 北京某宾馆 2013 年 11 月份取得以下收入：(1)经营
45、住宿取得客房收入 200 万元；(2)提供餐饮服务，取得餐饮收入 150 万元；(3)利用自有运输车队送顾客去机场取得价款共计 20 万元；(4)与他人联营经营舞厅取得固定利润 5 万元，该宾馆与经营者签订联营协议：宾馆以场地投资入股，每月取得固定利润，不承担风险；(5)宾馆附设超市销售商品取得含税收入 8 万元上述收入宾馆均能分别核算，涉及到增值税计算的按小规模纳税人计税方法计算。根据以上资料，回答以下问题：79 该宾馆当月按“ 服务业 ”申报营业税的营业额为 ( )万元。（A）355（B） 350（C） 375（D）37080 该宾馆与他人联营经营舞厅取得的利润应纳营业税( )万元。（A）
46、015（B） 0（C） 0.35（D）0.2581 该宾馆当月应纳营业税合计( )万元。（A）1835（B） 1810（C） 17.75（D）17.582 该宾馆当月应纳增值税合计( )万元。（A）023（B） 024（C） 0.84（D）0.82四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。82 某公司 2013 年 10 月发生下列业务：(1)将 1 栋办公楼对外出租，每月租金收入 20000 元，共收取半年的租金 120000 元。(2)代销福利彩票取得手续费收入 20000 元。(3)该公司(小规模纳税人)所属商店销售
47、商品取得销售收入价税合计 61800 元购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元，购买税控收款机。取得普通发票注明支付价税合计金额 2340 元。(4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得增值税专用发票，注明金额 200000 元、增值税 34000 元，另向保险公司支付保险费 6000 元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费 200 元。(5)开办中医按摩室，取得收入 100000 元。(6)举办文化讲座取得门票收入 150000 元，另支付场租 20000 元、劳务费 10000 元。(7)2011 年 11 月以本公司原值为 4000000 元的房产作抵押，向某商业银行贷款
48、2400000 元，贷款期限 2 年，年利率 5，该房产购入价为 3600000 元，购入后发生装修等其他费用共计 400000 元。合同规定。抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为 4500000 元，银行向该公司支付了补价 2100000元。(8)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费 400000 元，本月保龄球馆经营收入 200000 元，发生经营支出 80000 元。(保龄球馆的营业税税率为 5)(9)转让土地使用权，取得转让收入 8000000 元，转让时发生相关税费 128000 元；取得该土地使用权时支付土地出让金 5600000 元、相关税费 200000 元。根据上述资料，回答下列问题：83 2013 年 10 月该公司按“服务业一租赁业” 税目缴纳营业税 ( )元。（A）1500（B） 6000（C） 3000（D）650084 2013 年 10 月该公司应纳增值税( )元。（A）1920（B） 1460（C） 2060
