1、注册税务师税法二模拟试卷 15（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是( )。（A）中国工商银行所属分行（B）国家邮政局及所属各级邮政企业（C）铁道部直属运输企业（D）民航总局所属航空公司2 在计算企业应纳税所得额时，纳税人允许扣除的借款费用不包括( )。（A）从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%以上部分的利息支出（B）在生产、经营期间向各类银行的借款利息（C）在生产、经营期间向非金融机构借款利息不高于金融机构同期同类借款利息的部分（D）为购置资产发生的借款在有关资产交付使用后发生的借款费用
2、3 某鞋业公司 2005 年实现销售(营业)收入 100 万元，实际发生广告费支出 5 万元，2006 年实现销售(营业) 收入 300 万元，实际发生广告费支出 1 万元，则该企业 2006 年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是( )万元。（A）1（B） 4（C） 6（D）24 新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数( )的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税 3 年。（A）0.3（B） 0.35（C） 0.6（D）0.15 某企业在 2006 年发生与生产经营有关的业务招待费 15 万元，年度主营业务收入为 2000 万元，其他业务收入 300 万元，
3、营业外收入 100 万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是( )万元。（A）9（B） 15（C） 9.9（D）10.26 某企业 2006 年度实现收入总额 1500 万元，与之相应的扣除项目金额共计 1100万元，另外还收到国家财政补贴款 30 万元，该企业 2003 年度亏损 80 万元，2004年度盈利 100 万元，2005 年度亏损 50 万元，则该企业 2006 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）99（B） 125.4（C） 132（D）141.97 关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是( )。（A）金融保险企业经营国库券的所得，不缴纳企业所得
4、税（B）事业单位的固定资产、无形资产变卖收入，不计入应纳税所得额（C）金融企业应收未收利息不计入收入总额（D）广播电视事业单位从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入不计入收入总额8 企业支付给下列与企业存在任职雇用关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是( )。（A）在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员（B）企业已出售住房的管理服务人员（C）本企业的已领取失业救济金的下岗人员（D）本企业聘用的合同工、临时工9 纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得
5、额时予以扣除。（A）0.03（B） 0.015（C） 0.1（D）0.310 根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是( )。（A）企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除（B）只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的 50%加计扣除（C）纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全（D）企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人开发费实际增长幅度：的基数和计算抵扣应纳税所得额11 依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是 ( )。（A）
6、企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备（B）企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账（C）实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除（D）企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和12 企业所得税中关于固定资产修理和改良支出，下列表述正确的是( )。（A）发生的修理支出达到固定资产原值 10%以上，应作为固定资产改良支出（B）固定资产修理支出可以预提或摊销（C）如有关固定资产尚未提足折旧，固定资产改良支出应增加固定资产价值，继续折旧（D）如有关固定资产已提足折旧，固定资产改良支出应作为递延费用在 5 年内摊销13 企业所得税中关于无形资产
7、的摊销，下列表述正确的是( )。（A）无形资产的摊销，可采取加速折旧法（B）企业享受加计扣除的技术开发费，开发成功的，可以作为无形资产继续摊销（C）无形资产的摊销期限不得少于 10 年（D）自创或外购的商誉，不得摊销费用14 事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是( )。（A）经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金（B）举办培训班取得的培训费收入（C）社会各界的捐赠收入（D）社会团体取得的各级政府资助15 外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用 33%的税率征收企业所得税的是( )。（A）外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得（B）在中国境内设立机构、场所的外国企业
8、来源于中国境外的利息所得（C）在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得（D）在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得16 境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，若其提供的服务同时发生在我国境内外的，应以劳务发生地为原则划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一般情况下，上述咨询业务中，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收入的( )。（A）0.3（B） 0.4（C） 0.5（D）0.617 对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列时间不属于房地产销售开始之日
9、的是( )。（A）预售房地产收到预收款之日（B）房地产管理部门出具工程项目合格证明之日（C）首笔房地产使用权交付之（D）办理首笔产权转让手续之日18 某外商投资企业 2006 年度账簿上记载全年销货收入净额 3000 万元，兼营宾馆业务收人 1000 万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费 20 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为( )万元。（A）15（B） 19.5（C） 20（D）22.519 计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是( )。（A）受让或购进技术的支出（B）开发新技术形成资产的支出（C）资本的利息（D）支付给
10、总机构的特许权使用费20 计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从( )的期限内摊销。（A）开始生产、经营月份的当月起不少于 5 年（B）开始生产、经营月份的当月起不超过 5 年（C）开始生产、经营月份的次月起不少于 5 年（D）开始生产、经营月份的次月起不超过 5 年21 下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( ) 。（A）从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业（B）专业从事房地产开发经营的外商投资企业（C）从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业（D）从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业22 依照外资企业所
11、得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是( )。（A）外商投资企业与其他企业合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分，不征企业所得税（B）新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除（C）股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益（D）股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，可据以计算资产的折旧或摊销，并在税前扣除23 计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是
12、 ( )。（A）受让或购进某项新技术的支出（B）按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金（C）企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息（D）支付给关联企业的管理费24 按照现行个人所得税的规定，下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( ) 。（A）基本养老保险金（B）补充养老保险金（C）政府特殊津贴（D）差旅费津贴25 对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是( ) 。（A）对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税（B）只对其来源于中国境内的所得征税（C）对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征
13、税（D）对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税26 某外籍个人在中国境内无住所，2006 年 8 月 1 日受境外雇主委派来中国境内工作，2006 年 11 月 1 日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为( )。（A）92 天、92 天（B） 93 天、92 天（C） 93 天、93 天（D）92 天、93 天27 某外籍个人在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006 年 9 月 21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元，该外籍个人 9 月份应纳个人所得
14、税( )。（A）910.54 元（B） 988.75 元（C） 932.75 元（D）1977.5 元28 某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资 6000 元，外商投资企业每月支付工资 34000 元(其中 10000 元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计( )。（A）4290 元（B） 4450 元（C） 5125 元（D）7000 元29 下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是( )。（A）逾期的包装物押金收入（B）股票发行的溢价收入（C）股票对外转让的净收益（D）对外投资资产的评估增值3
15、0 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )。（A）1316 元（B） 1344 元（C） 1568 元（D）1920 元31 某研究人员有一项专利技术。2006 年 6 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。12 月，又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用，取得转让收入 20000 元。他从中拿出5000 元通过市教育局捐赠给某高等学校。则该研究人员共应纳个人所得税( )元。（A）4800（B） 4840
16、（C） 5400（D）544032 2006 年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入 5000 元，支付营业税及附加等 275 元。在 3 月份张某支付该房屋的修缮费 1400 元。则张某全年应纳个人所得税( ) 元。（A）8821（B） 8845（C） 8848（D）442433 2006 年 12 月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入 2000 元，2006 年度年终奖 5000 元。当月从境外 A 国取得税后工资收入折合人民币 17000 元，已在境外缴纳所得税 3000 元。则王某在 2006 年 12 月应纳个人所得税( )元。（A）1065（B） 1120（C）
17、 290（D）27034 下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是( )。（A）某工业企业以厂房投资办宾馆（B）企业间交换房地产（C）个人继承房产（D）个人出租房屋35 按照印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）经济合同在履行时贴花（B）凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣（C）印花税票不得委托单位或个人代售（D）印花税票是缴纳印花税的完税凭证36 纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处( )的罚款。（A）不缴或者少缴的税款 3 倍以上至 5 倍以下（B）不缴或者少缴的税款 1 倍以上至 3 倍以下（C）不缴或者少缴的税款的 50%以
18、上 5 倍以下（D）2000 元以上 10000 元以下37 对在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额( )贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（A）10 元（B） 1 元（C） 15 元（D）5 元38 下列各项中属于房产税征税范围的是( )。（A）围墙（B）地下建筑物（C）水塔（D）砖瓦石灰窑39 当车辆或船舶有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，由租赁双方商妥由何方纳税，租赁双方未商定的，则其纳税人是( )。（A）车船的使用人（B）车船产权的拥有人（C）税务机关指定的纳税人（D）车船的使用人和产权的拥有人40 下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是( )。（A）国家机
19、关自用的土地（B）公园自用的土地（C）高速公路占用的土地（D）企业内部绿化占用的土地二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 纳税人在推销商品或劳务过程中发生的下列( )支出，有合法真实凭证的，可以计入销售费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予税前扣除。（A）纳税人销售货物给购货方的回扣支出（B）纳税人支付给本企业的营业员、销售人员的与销售业务量直接挂钩的提成（C）纳税人支付给有权从事中介服务的个人(不含本企业雇员)且不超过服务金额的 5%支出（D）纳税人支付给独立的有权从事中介服务
20、的中介机构的支出42 按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入企业当期应纳税所得额的有( )。（A）保险公司给予纳税人的无赔款优待（B）纳税人已作为支出的坏账损失，在以后年度全部或部分收回（C）纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益，按国家有关规定全额上缴财政的国有资产产权转让净收益除外（D）城市商业银行直接向国家认购的国库券利息收入43 根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有( )。（A）已在成本中一次性列支而形成的固定资产（B）按照规定提取维简费的固定资产（C）以经营租赁方式租出的固定资产（D）已提足折旧继续使用的固定资产44 在计算企业所得税应纳税所得额时，
21、实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业其实际发放的工资、薪金同时符合( )条件的，允许据实扣除。（A）工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度（B）工资、薪金总额增长幅度高于经济效益的增长幅度（C）职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度（D）职工平均工资、薪金增长幅度高于劳动生产率增长幅度45 在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是( ) 。（A）纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费（B）纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分（C）纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠超过税法规定标准的部分（D）城市商
22、业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械，安装营业网点的防护门窗等安全防范费用支出46 依据企业合并分立业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（A）企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税（B）被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补（C）被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税（D）关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整47 某高梁酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的内容是( )。（A）企
23、业缴纳的工商联会费（B）企业赞助电视剧拍摄（C）企业拍摄高梁酒的广告支出（D）资助高校进行酿造工艺改革研究48 外商投资企业和外国企业所得税中，规定可缩短折旧年限的固定资产包括( )。（A）受强烈腐蚀的机器设备（B）常年处于震荡状态的建筑、厂房（C）由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜不停运转的机器设备（D）对原有固定资产进行扩充、更换、翻修而增加价值发生的支出，增加固定资产的原值，延长使用年限的49 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏账损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏账损失，一般是指下列应收款项( )。（A）因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项
24、（B）因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项（C）因债务人逾期未履行偿债义务，已超过 3 年，仍然不能收回的款项（D）因债务人逾期未履行偿债义务，已超过 2 年，仍然不能收回的款项50 下列项目中，企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税规定相同的有( )。（A）按季度预缴时，在季度终了后的 15 日内预缴（B）汇算清缴的期限为年度终了后 4 个月内（C）当企业发生年亏损时，可用下一纳税年度的所得弥补，逐年延续弥补期限最长不超过 5 年（D）纳税人因解散、合并、终止，进行清算的，清算所得的确定51 按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得
25、税应纳税所得额的有( )。（A）股票转让净收益（B）企业发行股票，发行价格高于股票面值的溢价部分（C）外商投资企业经过有关部门批准，以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额（D）生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除与其收入有关的成本、费用和损失后的余额52 下列按应纳税所得额的 30%计算所得税，按 3%计算地方所得税的有( )。（A）中外合资经营企业取得的生产经营所得和其他所得（B）外资企业取得的生产经营所得和其他所得（C）外国企业在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得（D）外国企业在我国境内设立
26、机构、场所并取得与其机构、场所无实际联系的利润，利息、租金、特许权使用费等项所得53 在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有( )。（A）经营期流动资金借款利息（B）跨行业经营按主营项目所属行业确定的限度内的交际应酬费（C）中国境内工作职工的境外社会保险（D）我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款54 个人所得税法规定，对工资、薪金征税时，( )依法享有附加费用的扣除。（A）在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金的个人（B）应聘来中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家（C）在中国境内的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金收
27、入的个人（D）财政部确定的取得工资、薪金收入的其他人员55 下列个人所得中，可定额扣除 800 元后计征个人所得税的有( )。（A）转让著作权收入 20000 元（B）中国公民境内领取工资 5000 元（C）连载同一作品的稿酬收入总额 3000 元（D）储蓄存款利息所得 2000 元56 根据个人所得税法的有关规定，下列对个人所得的捐赠的处理正确的有( )。（A）个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向希望工程的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分可以从应纳税所得额中扣除（B）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除（C
28、）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除（D）个人的所得(不含偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除57 下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是( )。（A）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的（B）个体工商户从事生产、经营的所得（C）取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的（D）购买福利彩票、体育彩票中奖的收入58 对于实行查账征收的个体工商户，在计算
29、其应纳税所得额时允许扣除的有( )。（A）个体户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费（B）个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险（C）个体户业主的工资支出（D）个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用59 对从事广告业个人取得的所得其征税规定，下列表述正确的有( )。（A）纳税人在广告设计、制作、发布过程中，提供名义、形象而取得的所得按劳务报酬所得项目征税（B）纳税人在广告形成过程中，提供其他劳务而取得的所得，视具体情况按劳务报酬和稿酬所得等项目征税（C）本单位人员在广告形成过程中，取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目征税（D）凡从事广告业取
30、得的所得，一律按劳务报酬所得项目征税60 按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有( )。（A）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（B）个人购买福利彩票、体育彩票中奖所得（C）个人转让自用达 3 年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得（D）保险赔款61 土地增值税规定，下列情形中( )应采取先预缴后清算计征办法。（A）以一次交割、付清价款方式转让房地产（B）以分期收款方式转让房地产（C）开发小区先行转让部分房地产（D）以预售方式转让房地产62 纳税人转让房地产，有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。（A）隐瞒与虚报房地产成交价格（B）因
31、偷税被税务机关给予二次行政处罚（C）房地产成交价格在 1 亿元以上（D）提供扣除项目金额不实63 根据印花税的管理规定，下列提法正确的有( )。（A）印花税在书立、领受时纳税（B）凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣（C）印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销（D）纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可以处以应补贴印花税票金额 13 倍的罚款。64 根据印花税的规定，下列关于货物运输合同计税依据的表述正确的有( )。（A）对国内各种形式的联运，凡在起运地统一结算全程运费的，以全程运费为依据（B）对国内分程结算运费的联运，以分程运费为依
32、据（C）对国际货运，凡由我国运输企业运输的，托运方以全程运费为依据（D）对国际货运，凡由外国运输企业运输进出口货物的，外国企业以所持结算凭证的运费为依据65 依照印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，免纳印花税（B）按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，按一角贴花（C）对于启用的新账，其实收资本和资本公积未增加的，免贴印花（D）应纳税凭证在凭证生效日贴花66 在征收房产税时，下列做法正确的有( )。（A）对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税（B）融资租赁房屋，按房产余值计税（C）纳税单位无租使用免税单位房产，
33、由使用人纳税（D）经营性租赁房屋，按房产余值计税67 下列关于车船使用税的说法中，正确的有( )。（A）按规定缴纳船舶吨税的船，免征车船使用税（B）凡用于生产经营的专用汽车，应当征收车船使用税（C）凡用于生产经营的专用汽车，由于用途特殊，应依法免征车船使用税（D）企业办的各类学校、医院，划分不清车船是否完全自用的，应征车船使用税68 下列契税的计税依据确定，正确的有( )。（A）土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格（B）土地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定（C）土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额（D）国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格69
34、 车船使用税的纳税人是( )。（A）在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人（B）车船租赁的，可协商由其中一方为纳税人（C）无租使用的车船，纳税人为使用人（D）拥有并使用车船的外资企业70 下列( ) 不属于城镇土地使用税的征税范围。（A）建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业的用地（B）外商投资和外国企业在华机构的用地（C）外籍人员的个人住宅用地（D）某机关单位下属经济实体的用地三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 李某系中国公民，2006 年 12 月份取得如下收入：领取工资 3300 元，其中包括托儿补助费 30 元，政府特殊津贴 100
35、元，另领取 2006 年度年终奖 3000 元；转让非专利技术、一项，收入 10000 元，支付给中介机构的中介费 1000 元，有合法、有效的证明文件；中彩收入 20000 元，买彩票支出 1000 元，李某从中拿出 8000 元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从 A 国取得设计劳务税后所得 28000 元，在 A 国已纳个人所得税 7000 元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：71 工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。（A）337（B） 132（C） 457（D）28272 特许权使用费所得应缴纳个人所得税( )元。（A）
36、1540（B） 1840（C） 1400（D）160073 偶然所得应纳个人所得税( )元。（A）2800（B） 2400（C） 3200（D）220074 从 A 国取得的设计劳务收入应在我国补缴个人所得税 ( )元。（A）0（B） 600（C） 1400（D）150075 某企业 2006 年度的有关资料如下：实收资本 600 万元，比 2005 年度增加了200 万元，是由于企业债权转股权新增加的资金；其他营业账簿共 10 本；与某厂签订加工承揽合同，合同规定，企业提供价值 100 万元的原材料，委托方提供价值20 万元的辅助材料，加工费为 30 万元；与铁路部门签订运输合同，所载运输费
37、及仓储保管费共计 30 万元；与某开发公司签订技术转让合同，规定按产品销售收入的 2提取转让收入，每季度结算一次；与某农机站签订租赁合同，将本企业 10间房屋出租，租期为 1 年，每年每间房屋收取租金 3 万元；将财产赠给政府，所立书据金额 10 万元，签订无息贷款合同一份，金额 20 万元。根据所给资料，依据印花税的有关规定，回答下列相关问题：75 营业账簿应纳印花税( )元。（A）1000（B） 1050（C） 3050（D）5076 题中免纳印花税的凭证有( )。（A）实收资本（B）产权转移书据（C）房屋出租合同（D）无息贷款合同（E）技术转让合同77 与某厂签订的加工承揽合同应纳印花税
38、( )元。（A）450（B） 390（C） 550（D）65078 除营业账簿、加工承揽合同外，其余应税凭证应纳印花税总额为( )元。（A）450（B） 455（C） 600（D）605四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某中外合资经营企业 1996 年 4 月在我国深圳市注册登记，经营期限 15 年；主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为 5：5。该合资经营企业 1996 年至 2004年的有关生产经营情况为：1996 年亏损 60 万元，1997 年亏损 8 万元，1998 年盈利 30 万元，1999
39、年盈利 40万元，2000 年亏损 20 万元，2001 年盈利 40 万元，2002 年盈利 20 万元，2003 年亏损 230 万元。2004 年全年产品销售收入 6500 万元(其中出口产品销售额为 4680万元)；应缴纳增值税 15 万元；应结转的产品销售成本 4300 万元：发生管理费用860 万元(其中含交际应酬费 28.5 万元，支付给境外总机构的特许权使用费 22 万元)；分别向银行和非金融机构各借款 200 万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计 16 万元(其中支付给银行的利息费用 5.2 万元)：发生产品销售费用 328 万元；取得营业外收入 20 万元；发生营业
40、外支出 57 万元(其中用于我国境内的公益、救济性捐赠 30 万元，缴纳税收滞纳金 7 万元，因自然灾害原材料损失 20 万元)：从内资联营企业分回税后利润 60 万元(联营企业的所得税税率为 33%)。该合资经营企业的外方于 2005 年 2 月将 2004 年应分得的税后利润的 60%用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限 8 年。当地政府规定免征地方所得税。要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)79 2001 年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是( )万元。（A）12（B） 6（C
41、） 3（D）1.580 2004 年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是( ) 万元。（A）28.5（B） 19.5（C） 22.68（D）22.581 2004 年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是 ( )。（A）财务费用（B）公益、救济性捐赠（C）因自然灾害造成的原材料损失（D）特许权使用费82 2004 年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是( )万元。（A）95.9（B） 143.85（C） 71.93（D）76.9683 2004 年外方应分得的税后利润是( )万元。（A）356.02（B） 328.54（C） 407.58（
42、D）421.7884 外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是( )万元。（A）8.76（B） 10.87（C） 11.25（D）9.4985 某高级工程师(中国公民)2005 年度取得收入情况如下： 私有财产受损，取得保险公司赔款 4000 元。 将自有私房出租，每月租金收入 2000 元。 在境外某杂志上刊登论文一篇，取得稿酬 3200 元(人民币)，已在境外缴纳了个人所得税300 元(人民币) 。 取得股息 5000 元。 取得银行存款利息收入 2500 元、国家发行的金融债券利息收入 2000 元、本单位集资的利)息收入 3000 元。 为其他单位提供一次工程设计，取得劳务报酬收入
43、25000 元，将其中 10000 元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学。 与其同事合作出版业务书一本，稿酬共计9000 元，工程师分得 3000 元。 每月工资 1000 元，12 月份取得年终奖金 3600元。 除境外所得已在境外缴纳税款外，其他所得均由自己申报纳税。 附： 根据该工程师的收入情况，计算并回答下列问题：85 全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税( )元。（A）3840（B） 240（C） 2880（D）464086 利息股票收入应缴纳个人所得税( )元。（A）2040（B） 1440（C） 1600（D）210087 劳务报酬收入应缴纳个人所得税( )元。（A）2800（B） 20110（C） 30110（D）240088 境内外稿酬收入在我国应缴纳个人所得税 ( )元。（A）694.4（B） 344（C） 394.4（D）44089 全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税( )元。（A）535（B） 435（C） 300（D）67590 该工程师全年共计应缴纳个人所得税( )元。（A）8424（B） 8672（C） 9499（D）8659
