1、注册税务师税法二模拟试卷 19（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是( )。（A）粮食类白酒的广告费支出（B）无形资产开发支出形成资产的部分（C）被环卫部门处理的罚款（D）按规定提取的商品削价准备金2 某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005 年度实现收入总额为 5000 万元，各项成本、费用合计 4810 万元，另外，准予扣除的销售税金 150 万元，营业外支出共计 35 万元(其中广告性支出20 万元，非广告性赞助 5 万元，通过救灾委
2、员会向灾区捐款 10 万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为( )万元。（A）1.2（B） 0.9（C） 0.3（D）0.153 在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的保险费用不包括( )。（A）按规定上缴保险公司的职工养老保险基金和待业基金（B）企业法人代表的人身保险（C）按规定上缴的财产保险和运输保险费用（D）为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费4 下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是( )。（A）购入的无形资产，按照实际支付的价款计价（B）接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价（C）自行开发且依法申请注册的无形
3、资产，按照开发过程中的实际支出计价（D）企业正常条件下，商誉按评估价格入账5 某国有企业，2005 年度利润总额为，200 万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为 300 万元，上年这些费用支出合计为 150 万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为( )万元。（A）100（B） 0（C） 50（D）2006 某国有企业 2000 年度亏损 20 万元，2001 年度亏损 10 万元，2002 年度盈利 5 万元， 2003 年度亏损 15 万元，2004 年度盈利 8 万元，2005 年度盈利 80 万元，则2005 年
4、度的应纳税所得额为( )万元。（A）48（B） 80（C） 35（D）657 企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括( )。（A）企业股权投资转让所得（B）被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产（C）被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产（D）被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用8 确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是( )。（A）企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息，以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息（B）外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的
5、同本机构、场所的生产经营有关的、合理的管理费（C）外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金(简称三项基金)（D）外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费、工会经费和职工福利费9 某一从事娱乐业的外商投资企业，2005 年业务收入总额 3000 万元，当年发生交际应酬费支出 18.5 万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为( ) 万元。（A）15（B） 17.5（C） 18.5（D）3010 设在经济技术开发区的某产品出口企业，经营期 20 年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产
6、值的 70%以上，各年盈亏情况如下表(单位：万元，不考虑地方所得税)，该企业适用于 10%税率征收企业所得税的年度是( )。（A）第 5 年（B）第 6 年（C）第 7 年（D）第 8 年年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 盈亏 -50 -10 300 500 600 900 500 400 300 20011 某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。企业共有剩余财产 200 万元，未分配利润 44 万元，清算费用支出 26 万元，则应纳所得税税额为( )万元。（A）14.25（B） 66（C） 21.6（D）42.912 下列( ) 不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资
7、企业的税收优惠待遇。（A）专业从事机械制造、电子工业的外商投资企业（B）专业从事房地产开发经营的外商投资企业（C）直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询的外商投资企业（D）从事农业、林业、畜牧业、渔业和水利业的外商投资企业13 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，可以减按 24%的优惠税率征收企业所得税的有( ) 。（A）在国务院批准的经济特区设立的外商投资企业（B）在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业（C）在国务院批准的沿海经济开发区内设立的生产性外商投资企业（D）在国务院确定的国家高新技术产业开发区内设立的外商投资企业14 某非生产性的外商投资企业
8、适用 30%的企业所得税税率，当地政府规定免征地方所得税。2005 年外方将投资分得的利润 42 万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限 8 年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为( )万元(假设该年度没有任何纳税调整事项，以万元为单位，保留小数点后两位)。（A）8.57（B） 9.85（C） 7.2（D）915 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）若个人发表一篇作品，出版单位分 3 次支付稿酬，则这 3 次稿酬应合并为一次征税（B）若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税（C）个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税（
9、D）若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税16 中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资 1000 元和 8000 元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款 3000 元。则王某每月应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1265（B） 665（C） 1140（D）58017 某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入 3 万元，支付给中介机构的中介费 0.2 万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值 0.08 万元，其应纳个人所得税额为( )元。（A）5760（B） 4800（C） 6080（D）548018 王某
10、承包一商店，按承包合同规定，其只向发包方缴纳一定的费用，其余经营成果归王某自己所有，则王某所得应按( )项目征税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）个体工商产生产、经营所得（D）对企事业单位的承包、承租经营所得19 李某退休后于 2005 年 1 月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定李某一年取得承包收入 500,00 元，此外，李某还按月领取退休工资每月 600 元：作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费1000 元。李某一年应纳个人所得税( )元。（A）7870（B） 10030（C） 10330（D）775020 税法规定，个人所得税以取
11、得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是 ( )。（A）扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款（B）如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。（C）扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。（D）扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7 日内缴入国库21 唐某于 2005 年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费 12000元 (超过了国家规定的标准)。唐某原工
12、资水平 1280 元/ 月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税为( )元。（A）200（B） 216（C） 570（D）186522 2005 年 3 月 1 日某房地产开发公司以 100 万元获得某块土地使用权后即于 3 月3 日将该块土地使用权以 110 万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共 6.05 万元，印花税为 550 元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）4（B） 3.82（C） 1.17（D）1.1923 在下列情况中，( ) 不能免征土地增值税。（A）因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房
13、地产（B）国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额（C）房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院（D）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售24 下列属于土地增值税扣除项目的税金是 ( )。（A）房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税（B）房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税（C）个人购买房地产时缴纳的契税（D）个人转让房地产时缴纳的个人所得税25 某科研单位与甲企业签订了一份技术开发合同，合同的总金额为 100 万元，合同中规定研究开发费与报酬的比例是 3:2。则该科研单位应纳的印花税额为 ( )元（A）180（B） 120（C） 105（D）30026 对同一应税凭证
14、贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( )。（A）自行贴花（B）汇贴纳税（C）汇缴纳税（D）委托代征27 按规定，企业( ) 免予缴纳印花税。（A）与某农村村民委员会签订的货物收购合同（B）与某企业签订的货物加工合同（C）与银行签订的借款合同（D）与某单位签订建设工程勘察设计合同28 永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值 2000 万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000 万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( )元。（A）1500（B） 6500（C） 7000（D）750029 某企业与
15、另一公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输和保管费用总计为50 万元，运输和保管费未分别记载。货物运输合同的印花税率为 0.5，仓储保管合同印花税率为 1。则该合同应贴花( )元。（A）275（B） 50（C） 500（D）25030 下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在 ( )。（A）市内的玻璃暖房（B）工矿区内的砖瓦石灰窑（C）建制镇内的房屋（D）农村的房屋31 张某将自家房屋(价值 50 万元)于 2005 年 6 月 1 日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金 3000 元，当地政府规定的房产税扣除比例为 20%，则其 2005 年应纳房产税为( ) 元。（A）840（B） 144
16、0（C） 2520（D）480032 某大型企业，其生产用房原值为 9000 万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为 300 万元、150 万元、200 万元。当地规定允许减除房产原值的 25%，其应缴纳的房产税是( )万元。（A）81（B） 82.8（C） 86.85（D）110.433 由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）无限期34 某公 2005 年拥有六座客货两用汽车 4 辆，每辆载重吨位为 2.8 吨，该地车船使用税的年税额为：载重汽车每
17、吨 50 元，乘人汽车在 31 座以上每辆 250 元，11 座以下每辆 200 元，该公司 2005 年客货两用车应缴纳的车船使用税为( )元。（A）960（B） 1000（C） 1360（D）140035 契税纳税义务发生时间为( )。（A）纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（B）纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天（C）纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内（D）房屋、土地移交的当天36 纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（A）3（B） 5（C） 7（D）1037 下列行为不缴纳契税的是( )。（A）以房产抵债（
18、B）房屋赠与（C）以获奖方式取得房屋产权（D）以自有房产作股投入本人经营企业38 下列关于对城镇土地使用税纳税人的规定表述中，不正确的是( )。（A）拥有城镇土地使用权的单位和个人（B）土地使用权属纠纷未解决的为实际使用人（C）土地使用权共有的为实际共有各方（D）拥有土地使用权的外资企业39 关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述不正确的是( )。（A）经有权单位测定的土地面积（B）经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积（C）尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积（D）按照纳税人计划占用土地面积40 我国城镇土地使用税实行( )的征收方法。（A）按月计算，分期缴纳（B）按季计算
19、，分期缴纳（C）按年计算，分期缴纳（D）按年计算，年终汇缴二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按照新企业所得税法的规定，不征税的收入包括( )。（A）财政拨款（B）依法收取纳入财政管理的事业性收费（C）依法收取纳入财政管理的政府性基金（D）国债利息42 按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有( ) 。（A）修理支出可在发生当期直接扣除（B）修理支出可以预提，也可以待摊（C）如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理（D）不
20、论有关固定资产是否提足折旧，改良支出均应增加固定资产价值43 依照企业所得税的现行规定，下列表述正确的有( )。（A）金融保险企业购买的国债到期兑付所取得的国债利息收入免税（B）金融保险企业买卖的国债未到兑付期而销售所取得的收入，应按规定征税（C）金融保险企业收回的尚未核销的贷款本息，应计入应税收入（D）金融保险企业收回的以物抵债非货币财产，应计入应税收入44 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可减征、免征企业所得税的有( )。（A）从事农、林、牧、渔业项目的所得（B）从事符合条件的环境保护项目的所得（C）符合国家规定条件的技术转让所得（D）从事符合条件的节能节水项目的所得45 下列固定资
21、产中，当期不得提取折旧的项目有( )。（A）不需用以及批准封存的机器设备（B）未使用的厂房（C）经营租赁方式租入的厂房（D）融资租赁方式租入的机器设备46 按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。（A）收到外单位延期付款利息（B）清产核资资产评估增值（C）教育费附加返还款（D）国债未到期出售的收入47 按照原企业所得税的规定，广播电视事业单位的下列收入不征企业所得税的有 ( )。（A）有线电视费收入（B）社会各界的捐赠收入（C）从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入（D）购买企业债券的利息收入48 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，属于免税收入的有( )。（A）国债
22、利息收入（B）接受捐赠的收入（C）财政返还的流转税款（D）符合条件的居民企业之间的股息性投资收益49 纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前扣除的有( )。（A）无形资产开发支出（B）违法经营的罚款（C）销售货物给购货方的回扣支出（D）合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费50 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。（A）通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出（B）经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出（C）实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分（D）通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分51 外商投资企业和外国企业所得税的
23、征税范围包括( )。（A）总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得（B）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得（C）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得（D）在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得52 对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列关于其房地产销售收入的确定时间正确的有( ) 。（A）一次性全额收取房款的，一律以收取房款之日作为销售收入的实现（B）分期付款或预售方式销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现（C）以土地使用权或其他财产置换房屋的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现（D）银行提供按揭贷款销售的，以银
24、行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现53 计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以扣除的有( )。（A）支付给总机构的管理费（B）新产品开发支出（C）对外投资的借款费用（D）支付给总机构的特许权使用费54 下列企业可减按 15%的税率征收外资企业所得税的有( )。（A）设在经济特区的外商投资企业（B）在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业（C）设在经济技术开发区的外商投资企业（D）设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业55 关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有( )。（A）用减免税期间的利润再投资不能享受退税待遇（B）再投资额必须用于增加本企业的注册资本（C）再投资
25、的经营期不得少于 5 年（D）再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1 年内56 对常驻代表机构取得的下列收入，应当征收企业所得税的有( )。（A）为其境外客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬（B）为其境内客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬（C）在中国境内为境外其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费（D）为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入57 在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( ) 。（A）支付给总机构的特许权使用费（B）按规定
26、为职工个人提取的住房公积金（C）资助给非关联科研机构的研究开发经费（D）为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费58 社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有( )。（A）接受社会各界的捐赠（B）取得各级政府的资助（C）开展培训、咨询业务取得的服务费（D）按照县级民政、财政部门规定收取的会费59 按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有( )。（A）外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得（B）中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得（C）外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得（D）外籍个人从境内外商投资企业取得的股息、红利所得60 计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中可以扣除的有(
27、)。（A）生产经营中的借款利息支出（B）从业人员的养老、医疗保险支出（C）与生产经营有关的无法收回的账款（D）自然灾害或意外事故损失61 对下列从事广告业的个人应按劳务报酬所得项目计征个人所得税的有( )。（A）在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象由非本单位支付所得的个人（B）在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象由本单位支付所得的个人（C）在广告设计、制作、发布过程中提供设计劳务由非本单位支付所得的个人（D）在广告设计、制作、发布过程中提供广告词由非本单位支付所得的个人。62 按照个人所得税法的规定，单位和个人在向个人支付下列所得时应代扣代缴个人所得税的有( ) 。（A）劳务报酬所
28、得（B）工资、薪金所得（C）财产转让所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得63 计算个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有( )。（A）投资者的工资（B）广告和业务宣传费（C）提取的坏账准备金（D）从关联企业购进劳务而支付的费用64 按照土地增值税法的规定，纳税人有下列情形( )之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额。（A）出售旧房及建筑物的（B）隐瞒、虚报房地产成交价格的（C）提供扣除项目金额不实的（D）转让未开发土地使用权的65 关于土地增值税的减免税优惠，下列表述正确的有( )。（A）建造普通标准住宅出售的，
29、免税（B）因城市实施规划拆迁的房地产，免税（C）个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满 3 年或 3 年以上的，免税（D）对 1994 年 1 月 1 H 以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产何时转让，均免税66 按照印花税的规定，书立下列合同应缴纳印花税的有( )。（A）建筑物维修合同（B）建设工程分包合同（C）税务咨询合同（D）企业承包经营合同67 按照印花税的有关规定，下列合同应按“财产转移书据” 征税的有( )。（A）专利申请权转让合同（B）专利权转让合同（C）非专利技术转让（D）专利实施许可合同68 依照房产税的现行规定，下列表述正确的有( )。（A）对投
30、资联营的房屋，以房产的余值为计税依据（B）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备（C）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（D）对融资租赁的房屋，以房产的余值为计税依据69 下列各项中，按净吨位作为车船税计税依据的有( )。（A）乘人汽车（B）载货汽车（C）机动船（D）非机动船（E）畜力车70 对军队、武警部队系统的下列用地应予免城镇土地使用税的有( )。（A）军办、武警办招待所的用地（B）专门生产军品的军需工厂的用地（C）无租出借的房产占地（D）专为军人及其家属服务的军人服务社三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 阳光律师事务所
31、由甲、乙二律师合伙出资兴办，甲、乙二人按出资比例 6:4 分配利润，另聘请丙(兼职律师)、 丁律师为从业人员。合伙协议约定，甲、乙、丙、丁四律师平时均按本人为事务所创造的服务收入的 35%分成，作为日常工资，按月结算，律师事务所不再负担丙、丁律师的办理案件费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)。该省规定，律师办理案件费用支出按当月分成收入的30%进行扣除。其他资料如下：(1)2006 年，甲、乙各取得服务收入分成 10 次，合计金额分别为 40000 元、30000 元；2006 年事务所累计实现经营所得 72000 元(有关项目已进行纳税调整)。(2)丙 10 月份从事务所取得分成
32、收入 12000 元。此外，丙本月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金 3200 元。(3)丁 11 月份从事务所取得分成收入 24000 元，从中支付给为其提供工作帮助的黄某 2000 元，向中国法律援助基金会捐赠 7000 元。根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：71 甲 2006 年应缴纳个人所得税( )元。（A）13634（B） 16460（C） 22370（D）2577072 丙 2006 年 10 月份应缴纳个人所得税( )元。（A）1675（B） 1785（C） 1856（D）194573 丁 2006 年 11 月应纳个人所得税( )元。（A）1585（
33、B） 1697（C） 1977（D）259374 黄某应纳个人所得税( )元。（A）35（B） 95（C） 240（D）28075 某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入 1000 万元，支付的地价款为 80 万元，开发成本为 320 万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为 45 万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为 5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为 10%。同时转让一栋旧办公楼，经评估
34、，建造同样的房子需 1000 万元。房子 7 成新，按 2000 万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题：75 销售普通标准住宅取得增值额( )。（A）380 万元（B） 400 万元（C） 480 万元（D）600 万元76 销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为( )。（A）免税（B） 121 万元（C） 130 万元（D）166 万元77 转让旧办公楼取得增值额( )。（A）889 万元（B） 890 万元（C） 1189 万元（D）1190 万元78 转让旧办公楼应缴纳的土地增值税( )。（A）472.8
35、5 万元（B） 473.5 万元（C） 300.05 万元（D）免税四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某内资企业 2006 年度申报销售(营业)收入 3000 万元，应纳税所得额为 500 万元，已缴纳企业所得税 165 万元。税务机关在检查中发现该企业有如下业务在申报时未进行纳税调整：(1)公司有一笔产品销售业务，含增值税的销售收入为 11.7 万元，挂往来账，未做收入处理，但成本已结转；(2)公司购买国库券，取得利息收入 10 万元记入“投资收益” ；(3)公司有一笔经营活动中的罚款收入 5 万元，记入了
36、“资本公积” 的贷方；(4)公司有职工 100 人，全年计提并实发工资 196 万元，并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费；(5)公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款 10 万元，会计处理为借记“银行存款”，贷记 “应收账款 ”；(6)公司收到上年的增值税应返还款 5 万元，记入“资本公积” ；(7)公司当年取得技术转让净收入 2 万元，记人“其他业务收入” ；(8)发生广告费用 700 万元、业务宣传费用 140 万元、展览费用 90 万元；(9)管理费用中业务招待费为 30 万元。根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：79 工资及职工福利
37、费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是( )万元。（A）100（B） 117.5（C） 4（D）4.780 题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（A）罚款收入（B）购买国库券利息收入（C）国家财政性补贴收入（D）收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款（E）技术转让净收入81 在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为( )万元。（A）12（B） 30（C） 10.03（D）11.1482 该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为( )万元。（A）29.7（B） 52.7（C） 34.7（D）3083 该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得
38、额的金额为( )万元。（A）2（B） 10（C） 12（D）1784 该企业应补缴 2006 年企业所得税税额为( )万元。（A）13.43（B） 5.16（C） 7.47（D）178.4385 某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于 2002 年。成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。2006 年发生业务如下：(1)开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付 18%的手续费。别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款 4100 万元。手续费计入营业费用。(2)开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入 8000
39、 万元。年内已取得预售款 6000 万元。(3)开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款 1000 万元。(4)上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为 7500 万元。(5)全年发生的营业费用为 1100 万元(其中广告费 100 万元；境外代销别墅手续费900 万元)，管理费用 500 万元(其中交际应酬费 120 万元；总机构管理费 50 万元；总机构特许权使用费 10 万元；职工福利费类支付 120 万元)，财务费用 300 万元。(6)接受非货币性资产捐赠，市价 15 万元；接受现金捐赠 10 万元；逾期达两年未要求偿还的应付款 5 万元。(7)通过非盈利社会团体向境内公益
40、事业捐款 80 万元。(8)已列支成本、费用的工资总额 1000 万元，并按规定比例计提了工会经费 20 万元和职工教育经费 15 万元。(9)经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为 4400万元和 7600 万元。(10)地方所得税 3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为 10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)85 2006 年该企业税前允许扣除的税金是( )万元。（A）650（B） 950（C） 1000（D）1020
41、86 2006 年该企业税前允许扣除的交际应酬费是( )万元。（A）42（B） 45（C） 67.5（D）72.587 2006 年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是( )万元。（A）600（B） 650（C） 660（D）105088 2006 年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是( )万元。（A）12105（B） 12130（C） 13030（D）1403089 2006 年度该企业应纳所得税额为( )万元。（A）994.13（B） 1010.63（C） 652.58（D）542.2590 2006 年度该企业税后利润为( )万元。（A）1580.87（B） 1514.37（C） 1922.42（D）1530.87
