1、注册税务师税法二模拟试卷 22（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 新企业所得税适用的基本税率是( )。（A）0.15（B） 0.33（C） 0.25（D）0.32 某企业 2007 年度有注册资本 500 万元，当年 1 月 1 日向其控股公司借入资金400 万元，用于购买另一企业发行的 3 年期债券，借款期 3 年，当年支付利息费用28 万元。假定当年银行同期贷款年利息率为 6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( ) 万元。（A）28（B） 24（C） 15（D）03 下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税
2、处理，表述正确的是 ( )。（A）需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的 “收入总额”（B）被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失（C）企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除（D）被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得4 某市某运输公司于 2006 年 1 月 8 日登记成立，开始生产经营，当年亏损 30 万元。2007 年度公司运输业务收入 3000 万元，商品销售收入 1000 万元，主营业务(运输)利润 500 万元，其他业务(商品销售)利润 100 万元，该公司两年应纳企业所得税 ( )万元。（A）188.1（B） 94.05（C） 85
3、.5（D）05 企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。（A）按规定标准发放的住房补贴（B）支付给雇员的误餐补贴（C）支付给雇员的独生子女补贴（D）为雇员支付的社会保障性缴款6 在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。（A）闲置的厂房（B）以经营租赁方式租入的厂房（C）以融资租赁方式租入的设备（D）接受捐赠的设备7 关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是( )。（A）企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额（B）企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额（C）对电信企业的电话初装基金不计征所得税（D）非营利性基金会的基金存
4、款利息收入不作为应税收入8 甲企业 2007 年 3 月接受乙企业捐赠商品房一套作办公用房，接受时确定价格为 20 万元。2007 年 4 月甲企业将该套房屋转让，取得收入额 25 万元，支付转让房屋的相关税费 3 万元(甲企业对该房屋已计折旧 0.5 万元)。上述两项业务甲企业应缴纳企业所得税( ) 万元。（A）6.6（B） 7.1（C） 7.26（D）7.439 某企业为增值税一般纳税人，于 2006 年 8 月用批货物抵债，该批货物账面成本价 7 万元，含税公允价 11.7 万元，抵消的应付账款 12 万元，该企业该项业务应确认税收上的债务重组收益为( )万元。（A）0.3（B） 2（C
5、） 3.3（D）510 下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是( )。（A）企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除（B）附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业（C）企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除（D）企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的 50%，直接抵扣当年应纳税所得额11 依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是( )。（A）企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备（B）企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账（C）实际发生的坏
6、账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除（D）纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金12 依照原企业所得税的规定，提取管理费的总机构不须具备下列条件中的 ( )。（A）必须从事生产经营活动（B）具备法人资格和综合管理职能（C）为下属分支机构和企业提供管理服务（D）无固定经营收入来源13 企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分( )。（A）列为当年费用支出（B）从本年度的应纳税所得额中扣除（C）从以后年度的境外所得中扣除（D）在以后 5 年内用超过扣除限额的余额补扣14 在计算企业所得税应纳税所得额时，运输工具、电子设备以外的
7、机器、机械最短折旧年限是( ) 。（A）5 年（B） 10 年（C） 20 年（D）25 年15 新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率是( )。（A）0.33（B） 0.2（C） 0.25（D）0.316 关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是( )。（A）确定企业收入总额，一律以收付实现制为原则（B）外商投资企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务所取得的收入，应全部作为外商投资企业的收入（C）以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现
8、（D）对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税17 外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是 ( )。（A）改变资产形态、结构或性能（B）用于职工奖励或福利（C）改变资产用途（D）将资产用于生产另一产品18 外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过( )的期限内平均转为企业应纳税所得额。（A）3 年（B） 5 年（C） 8 年（D）10 年19 某外资企业 2006 年度全年销货收入净额为 500
9、0 万元，兼营宾馆业务收入为 2000 万元，营业外收入 100 万元，全年发生交际应酬费 40 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。（A）24（B） 40（C） 31（D）30.520 在计算外商投资企业应纳税所得额时，除按规定可不留残值的固定资产外，计算折旧前固定资产的残值比例( )。（A）一般不低于原价的 10%（B）一般不高于原价的 10%（C）统一为原价的 10%（D）一般不低于原价的 5%21 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是( )。（A）0.05（B） 0.1（C） 0.12（D）0.222 外商投
10、资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是( )。（A）按合同规定的价格（B）按合同签订时的市场价格（C）按成本价格（D）按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格23 某经济特区的生产性外商投资企业 2007 年度全年销货收入净额 6000 万元，兼营服务业收入 2000 万元，营业外收入 100 万元，从境内某企业分回股息 180 万元(被投资企业实际适用税率 10%)，扣除项目合计 5500 万元，则该企业 2007 年度应纳企业所得税为( ) 万元。（A）410（B） 390（C） 436（D）90424 对在我国境内无住所但居住满 1 年而未超
11、过 5 年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是( ) 。（A）对其来源于中国境内、境外的所得，不论由谁支付，都要征税（B）只对其来源于中国境内的所得征税（C）对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税（D）对其来源于中国境内的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税25 个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按( )项目征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）个体工商户的生产经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得26 某外籍个人 2003 年 1 月 10 日被派往中国工作 3 年；2004 年 3 月 17 日回国汇报工作，
12、2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1 月 21日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；因情况变化，至2006 年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人( )。（A）2005 年度为居民纳税人，2006 年度为非居民纳税人（B） 2005 年度为非居民纳税人，2006 年度为居民纳税人（C） 2005、2006 年度均为非居民纳税人（D）2005、2006 年度均为居民纳税人27 某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2007 年 3 月份取得设计劳务收入 20000 元，当月工资收入 2500
13、 元，考勤奖 200 元，赵某当月应纳个人所得税( )元。（A）3065（B） 3285（C） 3365（D）392528 张某于 2007 年 2 月份与单位签订协议，自 2007 年 3 月起对单位实行承包经营。至 2007 年底，企业共实现税后利润 23 万元，按协议规定，张某上交单位 20 万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助 2000 元。则张某在承包期间应纳个人所得税 ( )元。（A）8350（B） 9225（C） 5950（D）907029 甲、乙两技术人员业余为某单位设计一项目，连续耗时 3 个月，该单位每月支付费用 50000 元，项目完成后，该项目成本共计 30000
14、 元，剩余款项由甲、乙两人按 6:4 分成。则甲应纳个人所得税( )元。（A）11520（B） 15600（C） 16040（D）2180030 某教授 2006 年 1 月曾出版一本教材，取得稿酬 10000 元。2007 年 7 月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬 20000 元，该教授从中拿出 10000 元通过“希望工程基金会” 捐赠给某农村小学。则该教授在 2007 年 7 月份取得稿酬时应缴纳个人所得税 ( ) 元。（A）840（B） 1568（C） 1960（D）235231 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是( )。（A）稿酬（B）股息（C）奖金
15、（D）特许权使用费32 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。（A）福利费（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）午餐补贴33 下列各项个人所得中，免征个人所得税的项目是( )。（A）企业集资利息（B）从股份公司取得股息（C）企业债券利息（D）国家发行的金融债券利息34 出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）旧房及建筑物的评估价格（C）因转让房地产缴纳的印花税（D）因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用35 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60
16、000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。（A）20（B） 21（C） 38（D）3936 甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额 800 万元。该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新画销。对这一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是( )元。（A）2000（B） 10000（C） 12000（D）2000037 按照印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）技术开发合同，应就合同所载金额计税（B）抵押贷款合同应按借款合同贴花（C）从事国际货运中的运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费
17、计算应纳税额（D）由受托方提供原材料的加工合同，以合同中记载的加工费与原材料金额合计数，按加工承揽合同计税贴花38 按照现行房产税的有关规定，下列各项不属于房产税征税范围的是( )。（A）房地产开发企业建造的售出前自用的商品房（B）国有企业已作贷款抵押的房产（C）外商投资企业出租的房产（D）租典纠纷未解决的房产39 下列行为不属于契税征税范围的是( )。（A）国有土地使用权的出让（B）国有土地使用权的转让（C）以房产抵债（D）农村集体土地承包经营权的转让40 纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是( )。（A）房屋交付使用之次月（B）产权登记机关签发房屋权属证书之次月（C）首次支付
18、款项的次月（D）实际使用的次月二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 对于企业住房制度改革有关收入的确定，下列说法中正确的有( )。（A）为筹集职工购房基金，企业按国家规定将住房折旧作为住房基金单独核算，未计入应纳税所得额的，出售住房发生的损失不得在申报缴纳企业所得税前扣除（B）取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，应计入企业纳税收入总额纳税（C）企业按规定取消住房基金和住房周转金制度后出售住房的收入，减除按规定提取的相关维修基金以及住房账面净值和有关清理费
19、用后的差额，作为财产转让所得或损失并入企业的应纳税所得（D）对于企业按规定收到的职工二次出售住房时返还的相当于土地出让金的价款，应计入企业的收入总额纳税42 房地产开发企业采取委托方式销售开发产品的，其确定收入实现的说法正确的有 ( )。（A）采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按实际销售额于收到代销单位清单时确认收入实现（B）采取视同买断方式委托销售开发产品的，应按合同或协议规定的价格于收到代销单位的代销清单时确认收入的实现（C）采取包销方式委托销售开发产品的，在实际付款日确认收入实现（D）采取基价(保底价) 并实行超过基价双方分成方式委托销售开发产品的，按基价于收到代销单位价款时确认收
20、入实现43 房地产企业的下列行为应视同销售有( )。（A）将开发产品转作经营性资产（B）将待售开发产品以临时租凭方式租出（C）以开发产品抵偿债务（D）以开发产品换取个人的非贷币性资产44 纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是( )。（A）代销方式销售商品（B）分期收款方式销售商品（C）为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年（D）建筑、安装工程，持续时间超过一年45 企业发的下列支出中不属于工资、薪金支出范围的是( )。（A）年终加薪（B）雇员调动工作的差旅费（C）纳税人负担的住房公积金（D）各项劳保支出46 企业下列固定资产中按税法规定可以提取折旧的有(
21、 )。（A）房屋、建筑物（B）以经营租赁方式租入的固定资产（C）以融资租赁方式租入的固定资产（D）季节性停用和大修理停用的机器设备47 税法所称的关联企业，是指与企业有下列关系之一( )的公司、企业和其他经济组织。（A）有业务往来关系（B）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或控制关系（C）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制（D）其他在利益上相关联的关系48 某酒厂生产粮食白酒和薯类白酒，其发生的( )项目不得从应纳税所得额中扣除。（A）粮食白酒广告费（B）销售折扣的折扣额（C）销售产品给购贷方的回扣（D）折扣销售的折扣额(折扣额与销售额同在一张发票上)49 下列各项支出在计算
22、企业应纳税所得额时，不准预从收入总额中扣除的有( )。（A）无形资产开发支出未形成资产的部分（B）按成本价出售给职工个人的住房的维修费（C）税收滞纳金（D）银行延期借款的利息和滞纳金50 企业的下列各项开支在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有( )。（A）违法经营罚款（B）资助非关联单位科技开发费用（C）按规定缴纳的消费税（D）一次全额列入成本的购买固定资产支出51 外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( ) 。（A）投资方借款投资的利息支出（B）生产经营期间的流动资金借款利息（C）扩建固定资产投入使用前支付的借款利息（D）筹建期间资金不足
23、，借款投资并在筹建期偿还的利息52 外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( ) 。（A）工资和福利费（B）向关联企业支付的管理费用（C）境内工作职工的境外社会保险费（D）资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费53 在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。（A）总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得（B）在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得（C）在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得（D）在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得54 关于外商
24、投资企业发生的技术开发费，正确的说法是( )。（A）企业在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长 10%以上的，允许再按照当年技术开发费实际发生额的 50%，抵扣当年度的应纳税所得额（B）可以加计抵扣的技术开发费，不能超过当年应纳税所得额（C）超过的部分，可以无限期向后几年抵扣（D）外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，不适用加计扣除的规定55 再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业” 正确的是( )。（A）包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本（B）包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本（C）包括
25、直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权（D）不可以用外币资产进行直接再投资56 在个人所得税法实施条例中，规定附加减除费用的适用范围包括( )。（A）在境内外商投资企业和外国企业中工作的人员（B）应聘在中国境内企事业单位工作的外籍专家（C）在境内有住所而在境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人（D）附加减除费用不适用于港澳台同胞57 下列需缴纳个人所得税的有( )。（A）个人拥有公司债权所取得利息（B）个人银行结算账户利息（C）拥有国债所取得的利息（D）拥有公司股权分到的股息、红利58 个人所得税法有关判定一次劳务报酬所得的规定有( )。（A）从事设计、装潢业务的，以每次提供劳务并取得收入
26、为一次计税所得（B）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次（C）属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计税所得（D）属于同一事项连续取得收入的，以一年内取得的收入为一次计税所得59 关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有( )。（A）合伙企业投资者的应税生产经营所得是指企业分配给个人的所得（B）投资者应纳税款实行按年计算，分月或分季预缴的方法（C）投资者从合伙企业取得的所得，由合伙企业向企业实际经营管理地主管税务机关申报纳税（D）投资者兴办两个以上企业的，应向居住地主管税务机关申报纳税60 下列各项中，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000
27、 元以上的，减除 20% 的费用，其余额为应纳税所得额的有 ( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）工资薪金所得61 纳税人取得下列( ) 应税所得时，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。（A）取得应税所得，没有扣缴义务人（B）从两处或者两处以上取得工资薪金所得（C）分笔取得属于一次性劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得（D）个人所得税金额较小，低于 500 元的62 以下属于财产转让所得的项目有( )（A）个人从事彩票代销业务取得的所得（B）转让土地使用权（C）转让专利权（D）转让有价证券63 下列按工资薪金征税的项目有( )。（A）办理内退手续后
28、至法定退休年龄之间从原单位取得的收入（B）挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入（C）对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得（D）单位因雇员销售业绩组织的旅游支出64 下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是( )。（A）项目可行性研究费用（B）支付的土地出让金（C）小区出售前绿化支出（D）销售房产的广告费用（E）销售房产的业务招待费65 按照有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。（A）以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业（B）个人以房地产进行交换的（C）被兼并企业的房地产转让到兼并企业（D）以房地产抵债而发生房地产权属转让的66 下列免贴
29、印花的项目有( )。（A）企业债权转股权新增加的资金（B）企业盈余公积转增资本而增加的资（C）公司制改造中重办法人登记的新企业新启用的未增加资金的账簿（D）企业因改制签订的产权转移书据67 印花税的特点有( ) 。（A）覆盖面广（B）纳税人都是大中型企业（C）纳税人自行完税（D）税率低，税负轻68 下列各项中，应当征收房产税的有( )。（A）城市居民出租的房产（B）城市居民投资联营的房产（C）城市居民所有的自住用房（D）城市居民拥有的营业用房69 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指( )。（A）机构所在地（B）领取车船牌照所在地（C）经营所在地（D）税务登记所在地
30、70 下列各项中，可作为土地使用税计税依据的是( )。（A）省政府确认的单位测定的面积（B）土地使用证书确认的面积（C）由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整（D）税务部门估定的面积三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005 年 1-12 月收入情况如下： (1) 外商投资企业每月支付的工薪 5000 元；国内派遣单位每月支付的工资 2000 元。(2) 12 月从外商投资企业取得全年奖金 24000 元。 (3) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 50000 元，领取收入时得知该单位遭
31、受严重水灾，当即捐赠20000 元。 (4) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 80000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税 12000 元。 (5) 个人出租住房，每月取得租金收入 3000 元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用 500 元，取得合法票据。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表根据以上资料回答以下问题：71 该公民 2005 年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税( )元。（A）9575（B） 12785（C） 10535（D）1518072 劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。（A）10000（B） 6400（C） 4000（D）700007
32、3 特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税( )元（A）12800（B） 800（C） 24800（D）272074 2005 年应纳个人所得税( )元。（A）19775（B） 17735（C） 30535（D）2199575 某企业 2005 年度占用土地情况如下：企业占地 80000 平方米(其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米)，与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4：1)，另外，有面积3000 平方米的土地使用权未确
33、定，但企业一直使用。2005 年度的上半年企业共有房产原值 4000 万元，7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。8 月 10 日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元；12 月将已经闲置的房产转让，取得收入 160 万元，并在当月办理了产权转移手续。转让过程中发生的税金及费用为 8 万元，该房产购入价 180 万元，重置成本 200 万元，有六成新。(城镇土地使用税 2 元/平方米，当地政府规定允许按房产原值一次扣除 30%)根据上述资料回答下列问
34、题：75 该企业上述业务应纳营业税( )万元。（A）3.05（B） 0.075（C） 0.45（D）0.976 该企业上述业务应纳土地增值税( )万元。（A）9.6（B） 4.8（C） 12.8（D）8.677 该企业 2005 年应纳土地使用税( )万元。（A）16.08（B） 16.16（C） 15.75（D）15.5678 该企业 2005 年应纳房产税( )万元。（A）34.988（B） 33.84（C） 33.588（D）35.24四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某市轿车生产企业为增值税一般纳税人
35、，2003 年度账面记载注册资本 10000 万元、职工 1200 人，当年相关经营情况如下：(1) 外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 5000 万元、增值税进项税额 850 万元，另支付购货运输费用 200 万元、装卸费用 20 万元、保险费用 30 万元；(2) 对外销售 A 型小轿车 1000 辆，每辆含税金额 17.55 万元，共计取得含税金额 17550 万元；支付销售小轿车的运输费用 300 万元，保险费用和装卸费用 160 万元；(3) 销售 A 型小轿车 40 辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额 400 万元；该公司新设计生产 B 型小轿车 5
36、辆，每辆成本价 12 万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无 B 型小轿车销售价格；(4) 从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额 500 万元；另支付运输费用 30 万元；(5) 转让 10 年前建成的旧生产车间，取得收入 1200 万元，该车间的原值为 1000万元，已提取折旧 400 万元。该车间经有权机构评估，成新度 30%，目前建造同样的生产车间需要 1500 万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金 80 万元，发生其他相关费用 20 万元；(6) 转让一块土地使用权，取得收入 560 万元。年初取得该土地使用权
37、时支付金额 420 万元，转让时发生相关费用 6 万元(7) 发生业务招待费 130 万元、技术开发费 280 万元(上年发生技术开发费 260 万元)；其他管理费用 1100 万元；(8) 发生广告费用 700 万元、业务宣传费用 140 万元、展览费用 90 万元；(9) 发生财务费用 900 万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用 600 万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为 6%，金融机构同期贷款利率为 5%；(10) 全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计 1500 万元。(注：适用消费税税率 10%；B 型小轿车成本利润
38、率 8%；当地人均月计税工资标准为 800 元，企业不能出具工会经费拨缴款专用收据)请根据上述条件回答下列问题：79 企业所得税前可以扣除税金( )万元。（A）2181.02（B） 2211.02（C） 2241.82（D）2357.180 企业税前可以扣除销售费用( )万元。（A）910.8（B） 1091.8（C） 1070.8（D）631.881 企业税前可以扣除管理费用( )万元。（A）1510（B） 1435.3（C） 1258.2（D）1146.782 企业税前准许扣除的工资、工资附加三费 ( )万元。（A）1330.56（B） 1353.6（C） 1370.56（D）1324.6
39、83 在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有( )。（A）增值税及附加（B）消费税及附加（C）营业税及附加（D）土地增值税84 该企业 2003 年应缴纳的企业所得税( )万元。（A）327.65（B） 225.4（C） 270.53（D）281.9385 华丰建筑机械厂是 2004 年 3 月 5 日成立的个人独资企业。该企业年度会计报表反映 2004 年营业收入 800000 元，其他业务收入 40000 元，营业税金及附加 50000元，营业成本 580000 元，管理费用 80000 元，销售费用 35000 元，财务费用60000 元，营业外支出 30000 元，利润总额 500
40、0 元。其他有关资料如下：(1) 本期发放工资 110000 元，其中投资者本人工资 10000 元，期末应付工资账户无余额。该企业共有 9 名职工(不含投资者本人)，该省规定的计税工资标准为 560元/人 /月，投资者费用扣除标准为 800 元/月。(2) 工会经费、职工福利费、职工教育经费账户反映本期提取数分别为：2200 元、15400 元、1650 元，本期实际发生额分别为： 500 元、10000 元、1600 元，期末贷方余额分别为 1700 元、5400 元、50 元。(3) 管理费用账户本期列支业务招待费 6800 元。(4) 销售费用账户本期列支广告费 21000 元，列支业
41、务宣传费 4000 元根据上述资料，回答下列问题：85 职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是( )元。（A）56000（B） 58400（C） 70080（D）11000086 工会经费、职工福利费、教育经费税前允许扣除的金额是( )元。（A）8312（B） 8820（C） 10938（D）1210087 业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。（A）10800（B） 11800（C） 23400（D）2380088 华丰建筑机械厂 2004 年度应纳个人所得税( )元。（A）17168.3（B） 18293.3（C） 20668.3（D）21793.389 下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。（A）业务宣传费不超过收入的 0.5%可以在税前扣除（B）业务宣传费超过收入的 0.5%可以无限期的向以后年度结转（C）广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除（D）广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除90 上述业务中发生纳税调整项目的有( )。（A）营业成本（B）营业费用（C）管理费用（D）销售费用
