1、注册税务师税法二模拟试卷 36 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，属于企业所得税规定的不征税收入的是( )。 （A）符合条件的非营利组织的收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）财政拨款（D）国债利息收入2 某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006 年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率 15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定 2009 年应纳税所得额为 120 万元，则 2009 年应纳企业所得税为( )万元。 （A）13.2 （B） 15（C） 12 （D）93 某
2、金融企业 2009 年会计利润总额为 320 万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价 62 万元，已经提取折旧 12 万元，该汽车公允价值为 60 万元，假如不考虑流转税的影响，当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为( )万元。(不考虑增值税) （A）320 （B） 370（C） 350.25 （D）341.64 根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括( )。 （A）增值税、消费税、营业税、资源税、契税（B）土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税（C）增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税（D）消费税
3、、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金5 根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。 （A）生产性生物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同（B）企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法（C）单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧（D）消耗性生物资产按直线法计提的折旧，准予扣除6 某工业企业资产总额 1200 万元，从业人员 80 人，2009 年度实现收入总额 860万元，与之相应的扣除项目金额共计 838 万元，另外还收到上年已做坏账损失处理后又收回的应收款项 3 万元。经税务机关核定 2007 年度的亏损额为
4、12 万元，2008年度的亏损额为 8 万元。该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为( )元。 （A）12500 （B） 10000（C） 13500 （D）165007 某外商投资企业 2009 年度以 36 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给非关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 15%。按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。 （A）6720 （B） 8400（C） 9000 （D）94008 某企业 2009 年度投资收益发生 100 万元，其中境内被投资企业分回收益 60 万元；国库券转让收益 15 万元
5、；境外投资企业分回收益 25 万元(被投资企业境外所得税率 20%)。境内生产经营所得 30 万元，该企业 2009 年应纳所得税额为( )万元。 （A）32.5 （B） 25.31（C） 12.81 （D）23.759 某居民企业 2009 年度产品销售收入 4600 万元，销售折扣 300 万元，材料销售收入 400 万元，分回的投资收益 761 万元，实际发生业务招待费 15 万元，该企业2009 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。 （A）12 （B） 15（C） 9 （D）1810 某居民企业 2009 年度实现利润总额 25 万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户
6、中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金 200 万元，借款期限 6个月，支付利息费用 4.5 万元；另一次经批准向职工借入流动资金 50 万元，借款期限 9 个月，支付利息费用 2.25 万元。在“营业外支出” 账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 5 万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2009年度应缴纳企业所得税( )万元。 （A）5.48 （B） 5.25（C） 5.41 （D）6.8911 在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。 （A）企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除（B）企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准
7、予扣除（C）在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除（D）诉讼费用不得扣除12 下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。 （A）税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息（B）应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除（C）利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 10 个百分点计算（D）企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以
8、只按规定的人民币贷款基准利率计算利息13 根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，不正确的是( )。 （A）企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补（B）企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度（C）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（D）企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度14 下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是( )。 （A）在中国境内有住所的外国人（B）去美国就读博士学位的中国公民（C）在中国境内定居的外国侨民（D）在中国境内无住所并且居住不满 18
9、3 天的香港同胞15 王某为某股份公司销售人员，月工资 5200 元，由于营销业绩显著，2009 年 8月被公司以工作考察为由派往香港旅游，免旅游费 8000 元作为奖励；当月企业为王某缴纳商业保险 3400 元。王某 2009 年 8 月应缴纳个人所得税( )元。 （A）2545 （B） 2345（C） 2645 （D）284516 某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2009 年在华居住时间为 120 天；当年 9 月份工资为 80000 元人民币，其中 30000 元为境内外资企业支付，50000 元为境外雇主支付；9 月份在华工作天数为 10 天。该外籍个人
10、9 月份应纳个人所得税额为( )元。 （A）2312.69 （B） 2528.13（C） 2645.13 （D）2493.1317 杰克为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009 年 3 月 6 日来华，12 月 25 日离开。期间杰克因工作原因，曾于 6 月 8 日离境，6 月 14 日返回。在计算个人所得税时，杰克在中国境内实际工作天数为( )天。 （A）282 （B） 288（C） 284 （D）29418 王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。 （
11、A）728 （B） 784（C） 812 （D）86819 下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 （A）被拆迁人按规定的标准取得的拆迁补偿款（B）与企业解除劳动合同后再任职取得的收入（C）破产国有企业职工取得的一次性安置费收入（D）为联合国援助项目来华工作的专家的工资薪金所得20 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。 （A）个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（B）个人取得的体育彩票中奖收入 5000 元（C）在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元（D）纳税人转让股权21 张某为某远洋运输企业的远洋运输船员，2009 年工资收入：13
12、月每月 2200元，46 月每月 4500 元，79 月每月 5500 元，1012 月每月 9800 元，张某应缴纳个人所得税 ( ) 元。 （A）540 （B） 450（C） 630 （D）78022 张某于 2009 年 2 月份将其自有的房屋出租给王先生居住，租期 2 年，年租金18000 元。 2 月份张某囚房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200 元(取得合法有效凭证)。除个人所得税外，暂不考虑其他税费。则张某 2009 年 3 月份应缴纳个人所得税额 ( ) 元。 （A）25.50 （B） 30（C） 51 （D）55.523 王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，处置
13、了其中对 A 企业的债权，收款 8 万元(该债权原为向甲企业以 10 万元购置，该批债权价值 15 万元，其中 A 企业欠甲的是 9 万元，B 欠甲的是 6 万元，购置时发生拍卖招标手续费 0.2 万元)，处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计 0.6 万元。王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为( ) 万元。 （A）0.23 （B） 0.4（C） 0.32 （D）0.2624 个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后( )汇算清缴，多退少补。 （A）1 个月内 （B） 3 个月内（C） 4 个月内 （D）5 个月内25 下列转让房地产行为不缴纳土
14、地增值税的是( )。 （A）政府出让国有土地（B）非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位（C）某企业将办公楼捐赠给其子公司（D）企业将房产所有权转让给境外企业26 以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。 （A）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（B）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）直接转让土地使用权的27 某外资房地产开发企业 2009 年转让一幢新建办公楼取得收入 9800 万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成
15、本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。 （A）1600 （B） 1327.5（C） 1359.5 （D）171028 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。 （A）向房地产坐落地的一方 （B）向房地产坐落地的各方（C）事先选择一至两方的 （D）向房地产坐落地各方的共同上级29 下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是( )。 （A）对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为
16、合同使用的，应以借据所载金额为计税依据（B）货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据（C）建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额（D）对于由委托方提供主要材料的加工合同，无论主要材料和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据30 下列关于代售印花税票的表述中，正确的是( )。 （A）税务机关应给予代售单位和个人 1%的手续费（B）代售户所领取的印花税票，可转与他人销售（C）代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储（D）代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳31 某房地产开发企业 2009 年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明
17、借款金额 1000 万元；以借款和自有资金购买土地使用权 1500 万元，合同注明土地使用权 70 年，已取得土地使用证；至 2009 年底对外销售住宅，收入9200 万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。（A）52000 （B） 52005（C） 54005 （D）5450032 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20 万元的房产于 2009 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为()元。 （A）288 （B） 576（C） 840 （D）86433 下列各项中，
18、暂免征收房产税的是( )。 （A）公园内出租的房屋 （B）文化体育单位出租的办公楼（C）军队空余房产租赁收入 （D）个人对外出租经营的自有住房34 下列说法，符合房产税规定的是( )。 （A）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税（B）房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入（C）自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12%的税率征收房产税（D）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税35 下列各项中，不符合车船税有关规定的是( )。 （A）摩托车，以“ 辆” 为计税依据 （
19、B）载货汽车，以“自重吨位”为计税依据（C）机动船，以“艘” 为计税依据 （D）载客汽车，以“ 辆” 为计税依据36 某船运公司 2009 年初登记在册的船舶如下：(1)净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；(2)净吨位为 28.5 吨的小型机动船 15 艘；(3) 净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘；(4)100 马力的拖船 10 艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨 4 元，则 2009 年该船运公司应纳的车船税为( )元。 （A）27880 （B） 26880（C） 26380 （D）2538037 下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。 （A）对非公有制
20、企业经批准整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属（B）企业依照相关规定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属（C）对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属（D）破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属38 某企业 2009 年以自己价值 500 万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款 150 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金 300 万元。企业应缴纳的契税
21、为( )万元(该地规定契税税率为 5%)。 （A）7.5 （B） 22.5（C） 15 （D）4039 甲企业和乙企业共同使用面积为 25000 平方米的土地，甲企业使用其中的65%，乙企业使用其中的 35%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 2009 年6 月份新征用非耕地 5000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为 2元/平方米。2009 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税 ( )。 （A）甲企业纳税 65000 元，乙企业纳税 35000 元（B）甲企业纳税 65000 元，乙企业纳税 400
22、00 元（C）甲企业纳税 32500 元，乙企业纳税 35000 元（D）甲企业纳税 32500 元，乙企业纳税 40000 元40 下列各项中，符合城镇土地使用税相关规定的是( )。 （A）纳税人出租房产， 自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税（B）房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税（C）纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳（D）购置的存量房，不缴纳城镇土地使用税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得
23、分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，说法正确的有( )。 （A）股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现（B）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（C）租金收入，按照实际支付租金的日期确认收入的实现（D）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现（E）特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现42 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。 （A）居民企业来源于境外的所得（B）非居民企业来源于中
24、国境内的所得（C）非居民企业来源于中国境外的，与在境内所设机构没有实际联系的所得（D）居民企业来源于中国境内的所得（E）非居民企业来源于中国境外的，与在境内所设机构有实际联系的所得43 根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。（A）企业为投资者支付的商业保险费（B）企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金（C）企业支付的财产保险费（D）居民企业以管理费名义支付给总机构的管理费用（E）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项44 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。（A）提取的环境保护基金用于购买生产用机器
25、设备（B）企业向受灾地区直接捐赠 200 万元（C）存货毁损的净损失（D）经济林的折旧（E）购置消耗性生物资产的支出45 根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的有( )。 （A）生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同（B）企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法（C）单独估价作为固定资产入账的土地，不得提取折旧（D）无形资产的摊销年限不得低于 5 年（E）企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按 2 年计提折旧46 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。 （A）
26、股息 （B）转让财产所得（C）租金 （D）特许权使用费（E）利息47 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。 （A）从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税（B）国家重点扶持的公共基础设施项目， 自获利年度起享受三免三减半（C）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的所得税税率征收企业所得税（D）加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法（E）居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税48 根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列( )条件的基金会、慈善组织等
27、社会团体。 （A）依法登记，具有法人资格（B）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的（C）全部资产及其增值为该法人所有（D）以发展公益事业为宗旨，可兼营经营业务（E）有健全的财务会计制度49 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。 （A）企业一般在实际经营管理地纳税（B）企业一般在登记注册地纳税（C）登记注册地在境外的，以登记注册地纳税（D）登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税（E）除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税50 以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有( )。 （A）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变
28、为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“ 个体工商户的生产、经营所得” 缴纳个人所得税（B）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“ 个体工商户的生产、经营所得” 缴纳个人所得税（C）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税（D）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按
29、“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税（E）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税51 对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有( )。 （A）实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税（B）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税（C）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“
30、工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税（D）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率（E）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工，资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税52 以下各项所得适用超额累进税率形式的有( )。 （A）工资薪金所得 （B）股息所得（C）财产转让所得 （D）承包承租经营所得（E）偶然所得53 对我国远洋运输船员的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有(
31、 )。 （A）年应纳所得税额=(每月工资、薪金收入-费用扣除标准)税率-速算扣除数12（B）年应纳所得税额=( 全年工资、薪金收入12-费用扣除标准) 税率-速算扣除数12（C）适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税（D）船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入（E）计算应纳税所得额时费用扣除标准是 2000 元 /月，不能再扣除附加费用扣除标准54 对高收入者必须进行严格的征收管理，以下属于税法重点监控的高收入领域或个人的有 ( ) 。 （A）房地产业 （B）体育活动的经纪人（C）执业的税务师 （D）大学教师（E）公务员55 以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是( )。 （A）张某
32、 8 月份在某单位讲课三次，即 8 月 5 日， 8 月 15 日和 8 月 25 日各讲一次课，每次取得讲课收入 1000 元（B）李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元（C）吴某将住房出租 10 个月，共取得房租收入 10000 元（D）杨某 1 月份两次购买体育彩票分别获得 2 万元和 5 万元（E）陈某承揽一项装修劳务，工期半年，每一个月结算一次56 实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。 （A）投资者的工资 （B）投资者及其家庭发生的生活费用（C）企业计提的坏账准备及存货跌价准备 （D）投资者
33、的生计费（E）为投资者购买小汽车的支出57 纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有( )。 （A）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的（B）取得应纳税所得而没有扣缴义务人的（C）从中国境外取得所得的（D）年所得 12 万元以上的（E）个人从出版社取得稿酬58 下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。 （A）外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴（B）个人办理代扣代缴取得的手续费（C）个人转让自用 3 年的家庭生活用房取得的所得（D）外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴（E）破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入59 下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。
34、（A）将房屋产权赠与直系亲属的 （B）国家依法征用、收回的房地产（C）房地产开发企业将开发产品对外投资 （D）被兼并企业将房地产转让到兼并企业的（E）企业之间互换的房地产60 在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有( )。 （A）与转让房屋有关的土地出让金 （B）与转让房屋有关的建筑安装工程费（C）房地产开发费用 （D）转让房产交纳的营业税（E）与转让房屋有关的“三通一平” 支出61 以下关于印花税的表述中，正确的有( )。 （A）证券交易中双方均要贴花（B）企业债权转股权新增加的资金应按规定贴花（C）以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花（D）实行公司
35、制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花（E）证券交易印花税的税率从 2008 年 4 月 24 日起为 162 根据印花税的有关规定，以下免征印花税的项目有( )。 （A）贴息贷款合同（B）国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同（C）国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税（D）房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同（E）证券公司行政清算机构与证券投资者保护基金签订的借款合同63 下列关于房产投资的房产税的说法正确的有( )。 （A）以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税（B）房产联营投资，不承担经营
36、风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税（C）以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税（D）以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税（E）以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按 4%征收房产税64 以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。 （A）房产税实行按年征收，分期缴纳（B）房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（C）房产税一般按月、季、半年预征（D）纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记（E）纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，
37、引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记65 根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则有( )。 （A）排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆（B）排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆（C）小吨位船舶的税负大于大吨位船舶（D）小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶（E）载人少的车辆税负轻于载人多的车辆66 下列车船属于法定免税的有( )。 （A）专项作业车 （B）军队专用车船（C）非机动驳船 （D）捕捞、养殖渔船（E）国家机关自用车辆67 下列关于契税的表述正确的有( )。 （A）契税实行幅度比例税率（B）契税由财产承受人缴纳（C）契税属于行为税（D）契税征税对象是发生权属转移的土
38、地和房屋（E）契税的纳税人包括对外转让房屋的华侨68 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。 （A）城镇职工自己购买商品住房（B）经济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的（C）遭受自然灾害后重新购买住房（D）军事单位承受房屋用于军事设施（E）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的69 下列属于省地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。 （A）已经使用的建设项目用地 （B）防火、防爆、防毒等安全防范用地（C）集体办的学校用地 （D）免税单位职工家属的宿舍用地（E）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地70 以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。 （A）纳税
39、人通过划拨方式取得的已填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 510 年（B）房地产开发企业将批准开发建设经济适用房的用地免征城镇土地使用税（C）企业搬迁后原场地不使用的，可以自行申报免征土地使用税（D）企业搬迁后原场地不使用一段时间后，又开始使用的，从开始使用的当月起自行计算和申报缴纳土地使用税（E）城镇土地使用税的分级幅度税额是按照城市级别进行划分的，大中小城市是以土地的面积大小作为依据的三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 2009 年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移
40、书据上各自注明办公楼作价 900 万元、商品房作价 1000 万元，化工厂支付补价 100 万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计 350 万元，土地开发成本 100 万元，开发费用 50 万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出 200 万元，房地产开发成本和费用分别为 350 万元和 100 万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为 9%，71 化工厂应该缴纳的土地增值税为( )万元。 （A）116.80 （B） 121.63（C） 140.23 （D）171.5372 假定不考虑其他业务，化工厂应该缴纳的企业所
41、得税为( )万元。 （A）39.65 （B） 36.25（C） 42.15 （D）58.1973 房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为( )万元。 （A）53.40 （B） 51.20（C） 64.62 （D）70.6574 假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为( )万元。 （A）51.36 （B） 55.98（C） 53.24 （D）52.5874 2009 年成立的某建筑公司，涉及印花税的业务如下：(1)注册资本 1000 万元，资本公积 200 万元。公司当年启用设置账簿 18 本，其中包括实收资本、资本公积账簿各 1 本；(2)当年领受土地使用证正副本、营业执照正副
42、本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证、商标注册证。当年 11 月营业执照正本被火灾烧毁，年末尚未重新办理；(3)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200 万元；(4)与建设方甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含建设方75 计算建筑公司 2009 年账薄应缴纳的印花税为( )元。 （A）6940 （B） 6000（C） 6090 （D）608076 计算建筑公司当年权利许可证照应缴纳的印花税为( )元。 （A）10 （B） 15（C） 20 （D）2577 计算建筑公司以物易物应缴纳的印花税为( )元。 （A）1600 （B） 14
43、00（C） 2000 （D）150078 计算建筑安装公司应缴纳的印花税为( )元。 （A）20400 （B） 10200（C） 20000 （D）10000四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8 月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货汽车5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。2009 年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟 120 标准箱给某
44、大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元；(2)当年向税务机关缴纳增值税79 所得税前准予扣除的销售税金及附加为( )万元。 （A）132.10 （B） 241.20（C） 232.40 （D）252.8180 该年应缴纳的房产税和车船税共计( )万元。 （A）7.79 （B） 7.55（C） 7.65 （D）7.6981 业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。 （A）+1.6 （B） -2.1（C） -2.4 （D）+2.482 职工工会
45、经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。（A）+6.15 （B） +5.12（C） +4.52 （D）+7.2583 所得税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。 （A）0.38 （B） 0.68（C） 0.72 （D）0.3384 该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。 （A）4.02 （B） 4.82（C） 3.71 （D）5.4284 张某为一企业法定代表人，2009 年取得以下收入：(1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资 3000 元，12 月取得年终效益工资64000 元；(2)张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向
46、张某预付稿酬 10000 元，作品出版后再付稿酬 50000 元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时 2 个月，每天支付稿酬 180 元，共获得稿酬 10800 元；(3)为改善住房条件， 7 月 1 日将自购已居住 6 年的唯一普通住房对外转让，原价100000 元，合同标明转让价 120000 元；85 全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。 （A）12023 （B） 13805（C） 13325 （D）1240586 稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。 （A）7325.6 （B） 7425.6（C） 7929.6 （D）7838.687 住房转让应缴纳的个人所得税为( )元。 （A）0 （B） 60（C） 4000 （D）398888 转让债券应缴纳的个人所得税为( )元。 （A）520 （B） 510
