1、注册税务师税法二模拟试卷 45 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某企业 2001 年度实现会计利润 50 万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10 万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。（A）1.5（B） 1.8（C） 5（D）102 纳税人在生产经营过程中粗入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( ) 。（A）经营性租赁方式发生的租赁费（B）融资性租赁方式发生的租赁费（C）承租方支付的手续费（D）安装交付使用后产生的借款利息3 按现行企业所得税暂行条例的规定，投资方企业从
2、联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是( )。（A）投资方企业与联营企业适用税率一致的（B）投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的（C）投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的（D）投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的4 目前实行计税工资的企业，人均月扣除最高限额和个别经济发达地区经省级政府审批可提高的幅度比例分别为( )。（A）500 元、10%（B） 550 元、15%（C） 550 元、20%（D）800 元、20%5 预提所得税的计税依据一般为( )。（A）收入全额（B）收入全额减去相关成本费用（C）收入总
3、额减去税法允许扣除项目金额（D）收入全额扣除一定比例的费用6 按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是( )。（A）销售库存不需用的材料取得的收入（B）股票发行的溢价收入（C）股票对外转让的净收益（D）接受非货币性捐赠7 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的” 是指( ) 。（A）个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元（B）个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元（C）个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元（D）个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元8 假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付
4、其工资为9000 元，而就这 10 天支付工资 3000 元，该外籍人员这 10 天的工资收入应纳个人所得税的规定是( ) 。（A）不满一个月不应纳税（B）应就所取得的 3000 元作为应税收入（C）应按 9000 元作为应税收入纳税（D）应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减9 下列所得免征个人所得税的是( )。（A）储蓄存款利息收入（B）国债利息收入（C）国家建设基金债券利息收入（D）企业债券利息收入10 按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是 ( )。（A）专业从事房地产开发经营的企业（B）专业从事建筑、安装、装配工程设计和为工
5、程项目提供劳务(包括咨询劳务)（C）交通运输业(不包括客运)（D）医疗器械、制药工业11 某教授 2005 年 3 月因其编著的教材出版，获得稿酬 8500 元，2006 年 3 月因教材加印又得稿酬 700 元。请问某教授在取得 2006 年稿酬时应纳个人所得税( )。（A）78.4 元（B） 952 元（C） 1472 元（D）1030.4 元12 2006 年 10 月，某内资企业进行股份制改造，其设备评估增值 20 万元，报税务机关批准，评估增值额部分按综合纳税调整方法最长期限进行。2007 年度该企业实现会计利润总额 13 万元，假定其他因素不变的情况下，2007 年度应缴纳企业所得
6、税额为( ) 万元。（A）4.29（B） 4.95（C） 2.97（D）2.4313 某企业 2007 年度注册资本 500 万元，当年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期贷款年利率为6，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。（A）30（B） 28（C） 24（D）1514 某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为( )万元。（A）200（B）
7、 400（C） 230（D）43015 某企业 2008 年销售货物收入 2500 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收益 300 万元，取得补贴收入 120 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。（A）10（B） 12（C） 15（D）2016 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。（A）按月减除 2000 元（B）承包者的工资（C）企业所得税（D）上交的承包费17 以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。（
8、A）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（B）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）直接转让土地使用权的18 某外籍个人 2003 年 1 月 10 日被派往中国工作 3 年；2004 年 3 月 17 日回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1 月 21日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；因情况变化，至2006 年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人( )。（A）2005 年度为居民纳税人，2006 年度为非居民纳税人
9、（B） 2005 年度为非居民纳税人，2006 年度为居民纳税人（C） 2005、2006 年度均为非居民纳税人（D）2005、2006 年度均为居民纳税人19 车船税的计税依据形式不包括( )。（A）辆（B）马力（C）净吨位（D）自重吨位20 下列说法符合契税规定的是( )。 （A）债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税（B）债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税（C）非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税（D）非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权届的，免征契税21 对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关
10、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。（A）百分之五十以上五倍以下（B）一倍至三倍（C）三倍至五倍（D）一倍至五倍22 某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 8000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例 10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税 750 万元、城建税为 52.5 万元、教育费附加 22.5 万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税 15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税 600 万元。确
11、认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是( )万元。（A）11840（B） 11832.5（C） 9625（D）1122523 某大型企业，其生产用房原值为 9000 万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为 300 万元、150 万元、200 万元。当地规定允许减除房产原值的 25%，其应缴纳的房产税是( )万元。（A）81（B） 82.8（C） 86.85（D）110.424 某企业 2009 年度投资收益发生 100 万元，其中境内被投资企业分回收益 60 万元；国库券转让收益 15 万元；境外投资企业分回收益 25 万元(被投资企业境外所得税率
12、20%)。境内生产经营所得 30 万元，该企业 2009 年应纳所得税额为( )万元。 （A）32.5 （B） 25.31（C） 12.81 （D）23.7525 某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米，由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（A）46000（B） 48000（C） 50000（D）5200026 下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是( )。（A）在中国境内有住所的个人（
13、B）具有中国国籍的国内公民（C）在中国境内居住两年的外籍个人（D）一个纳税年度临时到中国工作讲课的某营销专家27 下列行为中，应征收印花税的是( )。 （A）某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同（B）企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿（C）科技公司签订的技术服务合同（D）某公司和律师事务所签订的法律咨询合同28 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。（A）计提的各种准备金不得扣除（B）业主的工资不得在税前扣除（C）缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除（D）各种赞助支出不允许税前扣除29 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿
14、酬收入分别是 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )。（A）1316 元（B） 1344 元（C） 1568 元（D）1920 元30 自 2008 年 1 月 1 日起，原享受企业所得税“两免三减半” 、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后( )。（A）原优惠不再享受（B）因未获利而尚未享受的，不再享受（C）按原税收法律、行政法规及相关文件的规定的优惠办法及年限享受至期满为止（D）继续享受原税率下的“两免三减半” 或“五免五减半 ”至优惠期满为止31 下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）外籍个人以非现金形式取
15、得的住房补贴（B）根据国家有关规定，从企业工会经费中支付给个人的生活补助费（C）个人取得的揽储奖金（D）个人取得的国家发行金融债券利息32 下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。（A）出让国有土地（B）转让非国有土地（C）转让国有土地使用权（D）房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门33 外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为( )。（A）其购买国产设备投资的 40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免（B）其购买国产设备投资的 30%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免（C）其购买国产设备投资的 35%可从购置设备当年比前一年新增的企业所
16、得税中抵免（D）其购买国产设备投资的 50%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免34 纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。（A）工商执照原件（B）税务登记证原件（C）所得税完税凭证（D）土地使用权证书35 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 50000 元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。（A）500（B） 250（C） 375（D）100036 下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有( )。（A）扩建固定资产投入使用后支付的借款利息（B）逾期归还借款银行按照规定加收的罚息（C）投资
17、方借款投资的利息支出（D）生产经营期间的流动资金借款利息37 关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。（A）以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据（B）土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据（C）以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据（D）已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据38 某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为 80 人，当年安置待业人员30 人，占原从业人员 30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年39
18、 2008 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）16.2（B） 16.8（C） 27（D）2840 2008 年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款 11.7 万元。己知该企业 2006 年亏损 40 万元，2007 年盈利 20 万元。2008 年度经审核的应纳税所得额 60 万元。2008 年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。（A
19、）6.83（B） 8.83（C） 9（D）10二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 适用于 15%的企业所得税税率的外商投资企业有( )。（A）设在沿海开放区所在城市的老城区的生产性外商投资企业（B）设在经济特区的外商投资企业（C）从事港口、码头建设的中外合资经营企业（D）在北京市新技术产业开发试验区设立的被确认为高新技术企业的外商投资企业42 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )。（A）时间标准（B）住所标准（C）公民标准（D）经营、工作地标准43 对存在下列情况
20、的演职员，应在取得报酬的次月 7 日内，自行到演出所在地或单位所在地主管税务机关申报纳税，这些情况包括( )。（A）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的（B）分次取得属于一次性劳务报酬的（C）没有扣缴义务人的（D）扣缴义务人没有依法扣缴税款的（E）主管税务机关要求其申报缴纳的44 对下列各项扣除项目的税务处理，符合现行企业所得税规定的有( )。（A）纳税人按照规定参加财产保险缴纳的保险费用可以在税前扣除（B）企业职工的防暑降温费，可在省级税务机关确定的限额内据实扣除（C）纳税人加入工商联合会交纳的会员费可以在税前扣除（D）以经营租赁方式租入的固定资产，其租金在支付时扣除45 在计算外商投资企业
21、和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( ) 。（A）取得虚开增值税专用发票的购进货物的支出（B）按规定为职工个人提取的住房公积金（C）资助给非关联科研机构的研究开发经费（D）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分46 下列各项中，不应当征收房产税的有( )。（A）行政机关所属的招待所使用的房产（B）自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产47 个人所得税的纳税义务人包括( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）个体工商户（C）在中国境内有所得的境外人员（D）在我国有讲
22、学收入的外籍个人（E）个人独资企业48 某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有( ) 。（A）增值税（B）契税（C）转让房产时缴纳的营业税（D）转让房产时缴纳的教育费附加（E）转让房产时缴纳的印花税49 以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的是( )。（A）通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款（B）通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的评估值（C）通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费（D）一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原
23、值进行分摊确定（E）通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费50 土地增值税规定，下列情形中( )应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。（A）成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的（B）预售方式转让房地产的（C）赊销旧有房地产的（D）分期收款销售房地产的（E）按揭方式销售房地产的51 某企业 2005 年购置的 5 辆载货汽车，自重吨位 60 吨，从未缴纳过车船税，载货汽车每吨位年税额为 80 元。2008 年企业为该辆载货汽车缴纳机动车交通事故责任强制保险，则保单中填列的关于车船税的内容说法正确的是( )。（A）由于从未缴纳过车船税，该企业应补缴车船税，填入
24、 “往年补缴”项目（B）缴纳保险时，不用补缴往年的车船税（C）应补缴的车船税是 24000 元（D）应补缴的车船税是 48000 元（E）保险机构为车船税的扣缴义务人52 下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除 2000 元费用的有( )。（A）对企事业单位的承包、承租经营所得（B）工资薪金所得（C）财产转让所得（D）个体工商户业主的生产、经营所得（E）股息红利所得53 按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有( ) 。（A）修理支出可在发生当期直接扣除（B）修理支出可以预提，也可以待摊（C）如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为
25、递延费用处理（D）不论有关固定资产是否提足折旧，改良支出均应增加固定资产价值54 下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有( )。（A）房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地（B）核电站的核岛和通讯设施用地（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地（D）物业公司为小区居民供热使用的土地（E）军队举办的企业用地55 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。 （A）个人兼职取得的收入（B）个人担任董事职务取得董事费收入（C）城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分（D）出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（E）老师
26、在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的收入56 关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有( )。（A）购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位 年单位税额应纳税月份数12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数（B）已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额(1-减税幅度)（C）欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位年单位税额( 本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为 2006 年（D）欠缴车船税的车辆补缴税款，
27、在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位 年单位税额 应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位 年单位税额 (本次缴税午度-车辆登记年度-1)（E）欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位 年单位税额 应纳税月份数12 ；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额( 本次缴税年度-车辆登记年度)57 根据契税现行政策的规定，
28、下列表述正确的有( )。（A）以竟价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内（B）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税（C）以自有房产做股投入本人经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税（D）符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报（E）房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内58 下列契税的计税依据确定，正确的有( )。（A）土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价
29、格（B）土地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定（C）土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额（D）国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格59 下列个人取得收入，应按照“特许权使用费” 项目征收个人所得税的有 ( )。 （A）出租土地使用权取得的收入 （B）提供非专利技术取得的收入（C）拍卖文学作品手稿取得的收入 （D）转让土地使用权取得的收入（E）取得侵犯专利权的经济赔偿收入60 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的有( )。 （A）只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用（B）只
30、由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用（C）派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用（D）雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分（E）该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴61 根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( ) 。（A）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（B）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目（C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品（D）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（E）企业转让资产的净值62 根据现行契税条例及其实施细则规定，以下属于契
31、税征税对象的有( )。 （A）以房屋权属抵债 （B）国有土地使用权出让（C）农村集体土地承包经营权的转移 （D）土地使用权赠与（E）获奖方式取得的房屋63 法律、行政法规和国务院有关规定给予的减免税优惠的规定有( )。（A）鼓励发展高新技术产业的优惠（B）鼓励资源综合利用，保护环境的优惠（C）支持发展社会福利事业的优惠（D）勘察设计单位改为企业的所得税优惠（E）鼓励企业引进技术的优惠64 根据财政部暂行规定，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有( ) 。（A）为其总机构在我国境内接受其他企业委托的代理业务，在
32、我国境外从事联络洽谈、介绍成交取得的佣金、回扣、手续费（B）为其客户(包括总机构客户)在我国境内负责了解市场情况、联络业务、搜集商情资料、提供咨询服务取得的报酬（C）在中国境外为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈。中间介绍，所收取的佣金、回扣、手续费（D）为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交，或者在中国境内为其他企业从本进口商品的代理业务，其所取得的商品进销差价收入65 下列各项征收城镇土地使用税的有( )。（A）市政街道（B）西单文化广场（C）首钢的绿化带占用的土地（D）某汽车制造厂的试车道路66 应合并为一次征税的取得稿酬行
33、为是指( )。（A）作品加印后按次取得稿酬（B）在两处或两处以上发表同一作品取得稿酬（C）同一作品先在报刊上连载取得稿酬，又出书取得稿酬（D）同一作品出版前取得预付的部分稿酬，出版后取得剩余的稿酬67 中国公民刘某朱某为一企业设计一条生产线，完成后从该企业一次性取得85000 元的报酬，刘某分得 45000 元，朱某分得 40000 元，二者应缴纳个人所得税分别为( ) 元。（A）8800（B） 8700（C） 7500（D）760068 采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有( )。（A）特许权使用费所得（B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得（D）偶然所得69 下列表述中，符合个人独资企
34、业和合伙企业纳税规定的有( )。（A）个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业) 收入 2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转（B）个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补70 下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有(
35、)。（A）企业厂区内的绿化用地（B）机场飞行区用地（C）水利设施及管扩用地（D）水电站发电厂厂房用地三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某房地产开发公司与某单位于 2003 年 3 月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入 15000 万元，公司即按税法规定缴纳了有关税费(城建税税率为 7%)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000 万元；投入房地产开发成本为 4000 万元；房地产开发费用中的利息支出为1200 万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，管理费用、销售费用和其他费
36、用 400 万元。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：71 该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是( )万元。（A）495（B） 802.5（C） 825（D）812.572 该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是( )万元。（A）4400（B） 4700（C） 5600（D）770073 该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是( )万元。（A）8225（B） 8525（C） 9625（D）992574 该公司转让写字楼应纳土地增值税( )万元。（A）1533.75（B） 1668
37、.75（C） 2163.75（D）2298.7575 某市从事生产、经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。1999 年自行申报取得产品销售收入 640 万元，购买国家发行的金融债券利息收入 2.5 万元；购买原材料支付价款 50 万元，材料全部验收入库；购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台，支付买价和安装费共计 4.8 万元(其中支付给个人的安装劳务费0.5 万元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付)，仪器已投入使用；本年应结转的产品销售成本 450 万元；发生管理费用 150 万元(其中含业务招待费和其家庭的生活费 8 万元，上缴的印花
38、税 0.4万元、房产税 0.6 万元)，发生营业外支出 30 万元(其中含通过国家机关向教育部门捐款 6 万元，被工商行政管理机关罚款 1 万元)；应缴纳的增值税 20 万元、城市维护建设税 0.14 万元、教育费附加 o06 万元；该个体户年均员工 7 人(其中含业主1 人)，全年计入项成本、费用中的实发工资总额 5976 万元(业主每月工资为 1500元)，当地政府规定员工月计税工资标准为 600 元。 要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题：(以元为单位，四舍五入留整数) 个体工商户的生产、经营所得适用税率表75 计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣
39、除的是( )。（A）缴纳的税金（B）管理费用（C）营业外支出（D）购买的原材料（E）雇员的工资76 个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是( )元。（A）800（B） 840（C） 1000（D）952（E）105377 计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是( )元。（A）60000（B） 56414（C） 56700（D）58814（E）6991478 1999 年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是( )元。（A）39322（B） 39555（C） 50680（D）54150（E）42722四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错
40、选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某私人以 50 万元转让自用 4 年的住房，房屋原价为 20 万元，购买时缴纳各种税费共 1 万元，经评估住房完全重置成本价格为 50 万元，成新度为六成新，转让时缴纳的与转让房产相关的各种税费共 2.77 万元，评估费用为 1 万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：79 完全重置成本价格是( )。（A）按转让时建材价格和人工费用计算的（B）按建造时的建材价格和人工费用计算的（C）按转让时的土地使用权市场价格计算的（D）按建造时的土地使用权市场价格计算的80 77 万元税金中包括有( )。（A）营业税（B）
41、土地增值税（C）个人所得税（D）印花税（E）契税81 成新度为六成新是指( )。（A）房产残值为 30 万元（B）房产已提折旧 20 万元（C）房产已提折旧 8 万元（D）房产评估价格为 30 万元（E）旧房产的价格为 30 万元82 1 万元评估费用( )。（A）可全额列入扣除项目（B）可部分列入扣除项目（C）计入房产开发费用（D）不得列入扣除项目83 该个人应缴纳土地增值税额为( )万元。（A）4.86（B） 4.56（C） 5.16（D）6（E）2.4384 2009 年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。 （A）42200 （B） 41750（C） 42500 （D）42618注册税务师税法二模拟试卷 45 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税(一)2 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税(一)3 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税(一)4 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税(一)5 【正确答案】 A【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)6 【正确答案】 B【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)7 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税(一)8 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税(一)9 【正确答案】 B
