1、注册税务师税法二模拟试卷 65 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某公司工作人员李某因业务需要于 2004 年 12 月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资 10000 元(需上交派遣单位 30%，有合同证明)，原派遣单位支付其工资 1000 元，当月李某应缴纳个人所得税( )元。（A）1065（B） 1665（C） 940（D）10352 为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后( )内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。（A）1 年（
2、B） 2 年（C） 3 年（D）5 年3 按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是( )。（A）将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币，再将该外国货币数额按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成人民币退还税款（B）将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外国货币，再将该外国货币数额按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成人民币退还税款（C）将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币退还税款（D）将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合
3、成外国货币退还税款4 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。（A）生产、经营成本（B）收入总额的 20%（C）按月扣除 1600 元（D）从收入总额中扣 800 元或定年扣除 20%5 个人转让自厨 3 年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是( )。（A）户口簿（B）房屋产权证（C）购房时契税完税凭证（D）房屋买卖合同6 以下属于房产税征税范围的是( )。（A）某室外的玻璃暖房（B）工矿区内的砖瓦石灰窑（C）建制镇内的房屋（D）农村的经营用房7 个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是( ) 。（A）房屋评估报告（B）房屋产权证
4、（C）户口簿（D）住房证8 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。（A）企事业单位的承包经营、承租经营所得（B）财产转让所得（C）财产租赁所得（D）个体工商户的生产经营所得9 下列固定资产中，不属于实行加速折旧的固定资产是( )。 （A）由于技术进步较快，产品更新换代较快的固定资产（B）常年处于强震动状态的固定资产（C）常年处于高腐蚀状态的固定资产（D）环保专用设备10 某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为
5、( )万元。（A）90（B） 198（C） 415（D）44111 纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（A）7 日（B） 5 日（C） 10 日（D）15 日12 某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资 6000 元，外商投资企业每月支付工资 34000 元(其中 10000 元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计( )。（A）4290 元（B） 4450 元（C） 5125 元（D）7000 元13 下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的
6、是( )。（A）有幅度差别的比例税率（B）分级幅度税额（C）全国统一税额（D）由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度14 依据原外资企业所得税的规定，下列表述中正确的是( )。（A）非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对 此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税（B）外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税（C）企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税（D）外国企业转让 B 股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税15 下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是(
7、 )。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得（D）财产转让所得16 在下列情况中，( ) 不能免征土地增值税。（A）因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产（B）国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额（C）房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院（D）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售17 李某于 2009 年 3 月份出版小说一本，取得稿酬 15000 元。该书 6 月至 8 月被某晚报连载，6 月份取得稿费 1000 元，7 月份取得稿费 1000 元，8 月份取得稿费1000 元。因该书畅销，10 月份再版，又取得稿酬 3500 元。上述事项李某
8、应纳个人所得税( ) 元。 （A）1324 （B） 2366（C） 2324 （D）142318 某加工企业与运输签订货物运输合同，合同载明货物价值 500 万元，运输费用65 万元 (含装卸费 5 万元)；与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的固定资产上财产保险，每年支付保险费 20 万元。该加工企业应缴纳印花税( )元。 （A）450 （B） 500（C） 455 （D）55019 下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。（A）股份公司取得的申购新股成功(中签)投资者的申购资金被冻结期间的存款利息收入（B）上级主管部门下拨的住房基金（C）按国家统一规定进行清产核资发生
9、的固定资产评估增值（D）金融机构代发行国债取得的手续费收入20 根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。（A）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用（B）房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除（C）房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除（D）对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起 90日内到主管税务机关办理清算手续21 根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是( )。（A）城镇土地使用税属于严格意义上的财产税（B）城镇土地使用税的纳税人包括国有企业和个人（C）城镇土地
10、使用税的征税对象是土地（D）城镇土地使用税实际差别幅度税额22 下列各项收入，属于企业所得税免税收入的是( )。 （A）国家财政部发行的金融债券利息收入 （B）国家重点建设项目债券利息收入（C）国债利息收入 （D）财政拨款23 旧房及建筑物的评估价格是( )。（A）转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价（B）转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格。该评估价格须经当地机关认可（C）转让旧建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本（D）转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评
11、估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格，未经当地税务机关认可24 张某 2000 年 1 月 1 日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500 元，全年租金收入 30000 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( )元。（A）5840（B） 4800（C） 4080（D）336025 某外国企业常驻机构 2000 年度的收入额为 300 万元，核定利润率为 10%，适用的企业所得税税率为 33%，则该机构 2000 年度应纳所得税税额为( )万元。（A）9.9（B） 99（C） 60（D）926 某外国人 2000 年 2 月 12 日来华工作，2001 年 2 月 15
12、日回国，2001 年 3 月 2日返回中国，2001 年 11 月 15 日至 2001 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2001 年 12 月 1 日返回中国，后于 2002 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人( )。（A）2000 年度为我国居民纳税人，2001 年度为我国非居民纳税人（B） 2001 年度为我国居民纳税人，2002 年度为我国非居民纳税人（C） 2001 年度和 2002 年度均为我国非居民纳税人（D）2000 年度和 2001 年度均为我国居民纳税人27 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000 元；第二个月月
13、末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 ( ) 元。（A）728（B） 784（C） 812（D）86828 某生产性外商投资企业 1999 年 8 月注册并开始营运，经营期为 20 年，所得税税率为 15% 。1999 年盈利 150 万元，但由于当年生产经营期不足 6 个月，该企业选择从 2000 年起开始计算优惠期限，则 1999 年度该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（A）7.5（B） 11.25（C） 0（D）22.529 王某应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，境外缴纳个人所得税 80 美元(外汇牌价 8
14、.3)，其在我国应纳税额为( )元。（A）1992（B） 2496（C） 4316（D）332030 企业与其关联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照( )。（A）企业对其他关联企业的同类业务情况确定（B）企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定（C）企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定（D）独立企业之间的业务往来确定31 某公司在华设立 AB 两个营业机构，A 的所得税适用税率为 30%，B 的所得税适用税率为 15%，2003 年 A 盈利 100 万元，B 亏损 50 万元；2004 年 AB 均盈利100 万元,则该公司 2004 年合并申报所得税的应纳税额为(
15、 )。（A）7.5（B） 37.5（C） 52.5（D）4532 对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括( )。（A）重用印花税票金额 1 倍至 3 倍（B）重用印花税票金额 1 倍至 5 倍（C）重用印花税票金额 50%以上 5 倍以下（D）2000 元以上 10000 元以下33 某公司企业所得税税率为 33%，2007 年度取得境内应纳税所得额 160 万元，境外应纳税所得额 50 万元，在境外已缴纳企业所得税 15 万元。2007 年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。（A）52.8（B） 54.3（C） 60.5（D）69.334 某个
16、体工商户 2007 年 4 月 12 日购小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。该个体工商户 2007 年应缴纳车船税( )元。（A）240（B） 320（C） 360（D）48035 某外商投资企业 2006 年 6 月份宣布终止经营，实施解散清算。清算时该企业财产变现收益 1000 万元，应支付职工工资 200 万元，应偿还其他债务 100 万元，发生清算费用 50 万元，企业累计未分配利润 120 万元，实收资本 500 万元。该企业清算的应纳税所得额是( )万元。（A）30（B） 80（C） 130（D）20036 某公民 2
17、006 年 8 月买进某公司债券 20000 份，每份买价 8 元，共支付手续费800 元， 11 月份卖出 10000 份，每份卖价 8.3 元，共支付手续费 415 元，12 月末债券到期，该公民取得债券利息收入 2700 元。该公民应缴纳个人所得税( )元。（A）977（B） 940（C） 697（D）60037 某公司企业所得税税率为 33%，2005 年度实现利润总额 155 万元，其中含境外投资收益 45 万元。境外企业所得税税率为 30%，由于享受了 5%的优惠政策，实际缴纳了 25%的所得税款。该公司 2005 年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。（A）38.1（B） 38.
18、23（C） 41.1（D）42.5238 从 2003 年 1 月 1 日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收入( ) 的范围内据实扣除。（A）0.03（B） 0.05（C） 0.08（D）0.139 某企业 2003 年委托施工单位修建物资仓库，8 月 15 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2003 年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。（A）1400（B） 1750（C） 2800（D）420040 某软件生产企业为居民企业，2008 年实际发生的工资支出
19、100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元，2008 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( ) 万元。（A）1（B） 1.5（C） 2（D）2.5二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( )。（A）按每次取得的收入定额扣除 800 元或定率扣除 20%的费用（B）教育费附加（C）有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产：实际开支的修缮费用（D）则产所有者缴纳的个人所得税42 有关车船税的相关规
20、定，下列表述不正确的有( )。（A）车辆自重尾数在 0.5 吨以下者免算（B）从事运输业务的专项作业车所挂的挂车，按载货汽车自重吨位的 50%计征（C） 1 吨以下的小型船，一律按照 1 吨计算（D）客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税（E）自重是指机动车的整备质量43 以下属于特许权使用费所得的项目有( )。（A）个人转让著作权（B）个人转让专利权（C）个人转让技术窍门（D）个人转让技术秘密（E）个人将其作品拍卖取得的所得44 按照现行企业所得税申报表的要求，企业列入扣除项目的下列支出需要进行纳税调整的有( ) 。（A）各种非广告性质的赞助支出（B）企业为
21、其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保企业承担的贷款本息（C）企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用（D）企业缴纳的补充养老基金45 根据现行房产税的规定，下列处理正确的有( )。（A）更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值（B）对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值（C）与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税（D）房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税46 下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（A）股息、利息红利所得（B
22、）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得47 在我国境内居住满 1 年而不满 5 年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括( )。（A）在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得（B）在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得（C）来源于中国境内的劳务报酬所得（D）来源于境外的外国银行支付的利息48 以下关于土地增值税的缴纳方法表述中，正确的是( )。（A）以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小等，选择在办理过户、登记手续前数日内一次性或分次缴纳土地增值税（B）以分期收款方式转让房地产的，主管税务
23、机关根据合同规定的收款日期确定具体的纳税期限（C）项目全部竣工结算前转让房地产的，一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往转让后才建成，此时税务机关可对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税（D）以预售方式转让房地产的，在办理结算和转交手续前取得的收入，税务机关可以预征土地增值税（E）预征方法预征土地增值税的，在该项目全部竣工办理清算时，需要对土地增值税进行清算，多退少补49 下列属于房产税所指的房产有( )。（A）仓库（B）水塔（C）室内游泳池（D）包含中央空调在内的生产车间（E）露天停车场50 下列说法符合房产税规定的是( )。（A）从价计征房产税的计税余值的
24、扣除比例由各地省级主管税务机关确定（B）纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值（C）对房产原值明显不合理的，应重新予以评估（D）对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定（E）对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除51 下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有( )。（A）合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税（B）作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独
25、作为“ 工资、薪金所得 ”项目计征个人所得税（C）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税（D）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按 “劳务报酬所得” 应税项目负责代扣代缴个人所得税（E）律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者)的所得，按“工资、薪金所得” 应税项目征收个人所得税52 按照企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。（A）企业销售存货，按规定计算的存货成
26、本可以在税前扣除（B）企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除（C）企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税（D）企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止（E）外购商誉的支出，无论何时均不得扣除53 关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有( )。（A）用免税期的利润再投资不能享受退税待遇（B）再投资额必须用于增加本企业的注册资本（C）再投资的经营期不得少于 5 年（D）再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1 年内54 在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有 ( ) 。 （A）公共配套设施费（B）以
27、出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费（C）超过贷款期限的利息（D）取得土地使用权缴纳的契税（E）支付建筑人员的工资福利费55 某咨询公司 5 位高级顾问共同编写出版一本管理咨询著作，共取得取得稿酬收入 30000 元。其中负责主编的一人分得主编费 6000 元，其余稿酬 5 人再平分。各自应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是( )。（A）主编应纳的个人所得税是 1209.60 元（B）主编应纳的个人所得税是 672 元（C）其余四位每人应纳的个人所得税是 537.6 元（D）其余四位每人应纳的个人所得税是 560 元（E）共计应纳的个人所得税是 3360 元56 一般说来，居民纳税人应就其来
28、源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( ) 。（A）在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得（B）因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得（C）将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得（D）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得（E）提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得57 对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列关于其房地产销售收入的确定时间正确的有( ) 。（A）一次性全额收取房款的，一律以收取房款之日
29、作为销售收入的实现（B）分期付款或预售方式销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现（C）以土地使用权或其他财产置换房屋的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现（D）银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日，为销售收入的实现58 依照房产税的现行规定，下列表述正确的有( )。（A）对投资联营的房屋，以房产的余值为计税依据（B）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备（C）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（D）对融资租赁的房屋，以房产的余值为计税依据59 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。 （A）软件生产企业的职工培训费用，可按
30、实际发生额在计算应纳税所得额时扣除（B）企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策（C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额（D）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年（E）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税60 税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下( )相关资料。 （A）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料（B）与关
31、联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料（C）与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料（D）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售 (转让)价格或者最终销售(转让) 价格的相关资料（E）与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让) 价格的相关资料61 按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。（A）外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得（B）中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得（C）外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得
32、（D）外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得62 根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有( )。（A）非广告性质的赞助支出（B）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分（C）已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额（D）税收的滞纳金（E）被没收财物的损失63 下列项目中，应征收土地增值税的有( )。（A）以房地产抵债而发生房地产产权转移的（B）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的（C）以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营（D）国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物（E）建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20
33、%的64 企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有( )。（A）经营租赁方式发生的租赁费（B）融资租赁方式发生的租赁费（C）租赁方支付的手续费（D）安装交付使用后支付的利息65 纳税人取得下列( ) 应税所得时，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。（A）取得应税所得，没有扣缴义务人（B）从两处或者两处以上取得工资薪金所得（C）分笔取得属于一次性劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得（D）个人所得税金额较小，低于 500 元的66 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。（A）签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税（B）多
34、贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税（C）印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销（D）已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花（E）企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花67 下列合同不征收印花税的有( )。（A）未按期兑现的合同（B）列明购销金额的合同（C）企业与主管部门签订的租赁承包合同（D）企业仓库设置的不记载金额的登记簿（E）企业与律师事务所签订的法律咨询合同68 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（A）按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3 个月（B）凡多贴印花税票者，不可申请退税，但
35、可申请下期抵扣（C）纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务（D）印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续（E）已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任69 按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括( )。（A）证券公司的电子类设备（B）汽车工业企业的生产设备（C）船舶工业企业的机器设备（D）集成电路生产企业的生
36、产性设备70 关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税（B）从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税（C）在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税（D）由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税（E）在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某市一内资房地产开发企业 2009 年有关经营情况
37、如下：(1)2 月 1 日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额 2000 万元，借款期限 10 个月，还款到期日 11 月 30 日；(2)2 月中旬用借款 2000 万元和自有资金 800 万元，购得非耕地 50000 平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为 60 年，2 月末办完相关权属证件；(3)第一期工程 (“三通一平”和第一栋写字楼开发)于 11 月 30 日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平” 费用 400 万元和写字楼建造费用 7200 万元。写字楼占地面积 20000 平方米，建筑面积 60000 平方米；(4)到 12 月 31
38、 日为止对外销售写字楼 45000 平方米，全部签了售房合同，共计收入 16000 万元，按售房合同规定全部款项于 12 月 31 日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余 15000 平方米出租给某企业用于兴办五星级酒店，当年收取租金 200 万元。(说明：利息无法分摊，计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10%)要求：根据所给资料，回答下列问题：71 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。（A）633（B） 600（C） 840（D）112072 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。（A）6200（B） 6100（C） 7320（D）552
39、073 征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为( )万元。（A）1860（B） 1908（C） 1420（D）244874 2009 年应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）2510.4（B） 2283.4（C） 2019（D）207875 该企业订立设备购销合同应缴纳的印花税为( )元。 （A）840 （B） 210（C） 420 （D）300四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。76 某企业财务人员向其主管税务机关申报 2006 年度的生产经营情况如下：(1)取得主营业务收入 2500 万元。(2)应扣除
40、的主营业务成本 1900 万元，主营业务税金及附加 935 万元。(3)发生营业费用 155 万元，其中：广告费用 60 万元，经营性租赁费用 5 万元，销售费用 90 万元。(4)发生管理费用 268.1 万元，其中：业务招待费 14.5 万元，坏账准备金 1.2 万元，短期投资跌价准备金 2.4 万元，上交总机构管理费 55 万元，其他管理费用 195 万元。(5)发生财务费用 58 万元。(6)取得投资收益 18 万元，其中：国债利息收入 12 万元，甲股份公司亏 19.5 万元，乙股份公司投资收益 25.5 万元。(7)取得营业外收入 1.5 万元。(8)发生营业外支出 20 万元，其
41、中：财产损失 14 万元(含转出的增值税进项税额)，通过非营利团体向红十字事业捐赠 6 万元。(9)利润总额(应纳税所得额)24.9 万元，企业所得税税率 33%，已缴纳企业所得税8.217 万元。有关补充资料：(1)2006 年 8 月 1 日发生经营性租入固定资产业务，租赁期 10 个月，租赁费 5 万元。(2)2006 年应收账款账户期末余额为 160 万元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生坏账损失。(3)甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为 15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。根据上述资料和企业所得税有关规定，回答下列相关问题(保留小数点后两位)：76
42、 企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。（A）50.50（B） 52.50（C） 62.50（D）65.5077 所得税前应扣除的业务招待费用为( )万元。（A）10.50（B） 12.50（C） 13.50（D）14.5078 当年所得税前应扣除的坏账准备金为( )万元。（A）1.20（B） 1.10（C） 1.00（D）0.8079 所得税前应扣除的上交的管理费用为( )万元。（A）50.00（B） 50.36（C） 50.39（D）50.5080 应补缴企业所得税的投资收益为( )万元。（A）30.00（B） 36.00（C） 40.00（D）42.0081 2006 年度该
43、企业应补缴入库的企业所得税为( )万元。（A）6.15（B） 6.35（C） 7.15（D）7.0081 2008 年 12 月，王先生承包市区一家运输公司。合同规定承包期 5 年，每年上交承包费 15 万元。2009 年经营情况如下：运输公司自行计算的全年运输收入 420万元，成本费用 280 万元，营业税 12.6 万元，城建税 0.88 万元，教育费附加 0.38万元，盈利 126.14 万元，申报缴纳企业所得税 31.54 万元。经聘请的注册税务师审核时，发现以下问题：(1)由王先生签字对部分客户的运输劳务免收，全年累计 16 笔，共计 15 万元，未在收入中反映，成本已经列支；(2)
44、运输公司闲置房屋出租收入 30 万元，未在收入中反注册税务师税法二模拟试卷 65 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税(一)2 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税(一)3 【正确答案】 A【知识模块】 外商投资企业和外国企业所得税(二)4 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税(三)5 【正确答案】 C【知识模块】 土地增值税(三)6 【正确答案】 C【试题解析】 房产是以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、
45、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。【知识模块】 房产税(三)7 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人转让已居住原自用住房的，从签订房地产转让合同之日起 7日内，到房地产所在地主管税务机关备案，同时提供表明其居住时间的证明，如房屋产权证、住房证、户口簿等。【知识模块】 土地增值税8 【正确答案】 D【试题解析】 个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。【知识模块】 个人所得税9 【正确答案】 D
46、【试题解析】 实行加速折旧的企业的固定资产范围：(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。10 【正确答案】 B【试题解析】 评估价格=重置成本成新度折扣率=120070%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元 )，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=6601340= 49.25%，适用税率为 30%，应纳土地增值税=66030%=198(万元)11 【正确答案】 C【试题解析】 契税的纳税期限为纳税义务发生之日起 10 日内。12 【正确答案】 A13 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税实行分级幅度税额。各省、自治区、直辖市人民政府根据市政建设和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区适用的税额幅度。14 【正确答案】 C
