1、注册税务师税法二模拟试卷 69 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是( )。（A）销售货物所得，按交易活动发生地确定（B）权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定（C）提供劳务所得，按照劳务发生地确定（D）股息、红利等权益性所得。按照分配所得的企业所在地确定2 2013 年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入 500 万元，当年发生广告费 60 万元，发生业务招待费 5 万元，已知企业上年有 35 万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。（A）+25（
2、B） -125（C） -325（D）-353 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是( )。（A）电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额 10的部分准予在企业所得税前扣除（B）财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15(含本数)计算限额（C）人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15计算限额（D）企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除4 2013 年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以 5000 万元售出。该商品房
3、成本费用 3000 万元，另向境外公司支付佣金、手续费 750 万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费 375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税( )万元。（A）28125（B） 21875（C） 40625（D）5005 2013 年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额 100 万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为 20 万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。（A）125（B） 15（C） 20（D）256 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是( )
4、。（A）符合条件的非盈利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入（B）企业资产溢余收入（C）汇兑收益（D）确实无法偿付的应付款项7 境外某公司 2013 年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2013 年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实。但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用 60 万元，支付样品费和运费 20 万元，假设没有其他的经费支出。税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2013 年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。(营业税税率为 5)（A）533（B） 375（C） 25（D）58 根据企业所得税的规定，下列关于
5、收入的确认说法不正确的是( )。（A）企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现（B）企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现（C）广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入（D）安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入9 2013 年 5 月 10 日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司 2011年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 50 万元。该公司于 2013 年 6 月 1 日补缴了该税款，并未提供 2011 年度关联企业业务往来报告等相关
6、资料。2013 年该公司应补缴税教加收的利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 65)（A）525（B） 475（C） 325（D）57510 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。（A）企业之间支付的管理费（B）企业按照规定支付的会员费（C）企业为投资者支付的商业保险费（D）向投资者支付的股息11 关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是( )。（A）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一（B）实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定
7、价调查、调整（C）企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过 30 日（D）税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起 3 年内实施跟踪管理12 下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是( )。（A）企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失（B）资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 75，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定（C）合并企业接受被合并企
8、业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定（D）企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 30以上，可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额13 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013 年取得境内甲公司支付的股息红利 30 万元；取得境内乙公司支付的设备租金收入 80 万元，当年该设备计提折旧10 万元、发生的修理费用 5 万元；取得境内丙公司支付的商标使用费 50 万元；取得境内丁公司支付的财产转让收入 100 万元，该财产净值为 65 万元。2013 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。（A）165（B） 18（C） 195
9、（D）2614 根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是( )。（A）按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（B）企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税（C）企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（D）依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款15 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是( )。（A）全年一次性奖金与提前办理退休的个人取得一次性所得的所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税（B）个人取得
10、年终兑现的年薪和绩效工资在 6 个月内平均计算纳税（C）员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税（D）新投东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税16 中国公民李某 2013 年 12 月工资 3200 元，12 月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金 10000 元。李某 2013 年 12 月应缴纳个人所得税是多少( )元。（A）291（B） 256（C） 458（D）16517 工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多
11、退少补的行业是( )。（A）高空行业（B）高温行业（C）采掘业（D）保险业18 2012 年 1 月某上市公司员工周某以 1 元股的价格持有该公司的限制性股票 5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为 4 元股，2013 年 12 月解禁股票 3 万股，解禁当日收盘价 7 元股。周某本次解禁股票应纳税所得额为( )元。（A）135000（B） 147000（C） 180000（D）28600019 李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2013 年外资企业每月应向李某支付工资 6000 元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10上交给派遣单位，并提供有效凭证；此
12、外 6 月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬 5000 元。李某 6 月份应缴纳个人所得税( )元。（A）885（B） 1185（C） 1745（D）122520 根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价 )低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。（A）财产转让所得（B）劳务报酬所得（C）工资、薪金所得（D）利息股息、红利所得21 下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是( )。（A）每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 50扣除（B）投资者兴办两个或两
13、个以上企业的其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除（C）每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除（D）研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在 10 万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除22 根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是( )。（A）提供非专利技术的所得（B）发表稿件取得的所得（C）文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得（D）提供专利取得的所得23 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 4000 元，当年因添
14、加印数又取得追加稿酬 3000 元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）728（B） 784（C） 812（D）86824 以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是( )。（A）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税（B）职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得” 项目计征个人所得税（C）职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金 ”项目征收个人所得税（D）对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个
15、人所得税25 张某 2013 年 1 月 1 日与一宾馆签订承包经营合同合同规定张某每年可从宾馆获得固定收入 96000 元，其余所得归宾馆所有。该宾馆未变更工商登记。则张某2013 年承包所得应纳个人所得税为( )元。（A）4700（B） 6850（C） 4140（D）864026 某外籍个人 2013 年 3 月 3 日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000 元，境外单位支付工资折合人民币 10000 元，5 月 25 日离开中国。计算2013 年 5 月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额( )元。（A）278984（B） 264785（C） 331948（D）3285772
16、7 以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是( )。（A）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税（B）员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税（C）普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税（D）员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税28 根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是( )。（A）纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用（B）取得的收入为外
17、国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算（C）对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税（D）土地增值税的计税依据是取得的收入额29 某事业单位 2013 年转让一幢使用两年的办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，经房地产评估机构评定其重置成本是 4500 万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费 2775 万元(其中印花税 250 万元)。该单位应缴纳土地增值税( )万元。（A）69675（B） 61513（C） 50675（D）4717530 下列合同和凭证应纳印花税
18、的是( )。（A）企业与主管部门签订的租赁承包合同（B）以电子形式签订的各类应税凭证的单位（C）国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同（D）税务登记证31 某企业与海外公司 2012 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2013 年修改该合同，将金额增加为 700 万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为 65，当月 1 日美元与人民币的汇率为 655，则该企业2013 年应缴纳的印花税为人民币( )元。（A）3900（B） 0（C） 3930（D）655032 根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是( )。（A）产权未确定及租典纠纷未解决
19、的，暂免征收房产税（B）对于独立地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 1030为房产计税余值（C）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据（D）对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税33 某政府机关 2013 年初拥有房屋 12 栋，共计原值 13000 万元，其中 10 栋自用办公，房产原值共计 12000 万元，2 栋(原值 1000 万元)1 月初出租给甲企业，年租金280 万元。房产原值减除比例为 30。该政府机关 2013 年应缴纳房产税( )万元。（A）2826（B） 3360（
20、C） 11376（D）1292034 某公司 2013 年拥有载客汽车 2 辆；载货汽车 3 辆，整备质量分别为 20 吨、155 吨、16 吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为 240 元辆，载货汽车为40 元吨，则该公司 2013 年应缴纳的车船税为( )元。（A）3000（B） 2486（C） 2540（D）336035 根据车船税法规定，下列理解正确的是( )。（A）车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船（B）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象（C）燃料电池汽车减半征收车船税（D）拖船按照发动机功率
21、每千瓦折合净吨位 0 67 吨计算征收车船税36 居民甲某共有三套房产，2013 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3，甲某应缴纳契税( )万元。（A）045（B） 195（C） 225（D）28537 根据税法的规定，以下单位或个人属于契税纳税人的是( )。（A）出让国有土地使用权的政府有关部门（B）销售商品房的房地产开发公司（C）出租厂房的某公司（D）购买别墅的某个体户38 下列关于城镇土地使用税申报和
22、缴纳的表述中正确的是( )。（A）纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税（B）房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税（C）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税（D）城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地39 某公司实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，企业内学校和医院共占地 1500 平方米，出租面积 500 平方米的土地使用权给其他企业，出借 800 平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为 2 元平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）40
23、000（B） 32000（C） 35400（D）2940040 下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是( )。（A）占用果园用地开发经济适用房（B）占用耕地建设果汁加工厂（C）占用林地修建铁路（D）占用菜地开发花圃二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。（A）罚金（B）银行罚息（C）以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧（D）单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧（E）房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧42 下列关于成
24、本分摊协议属性的说法中，正确的有( )。（A）参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费（B）企业应自成本分摊协议达成之日起 60 日内，层报国家税务总局备案（C）企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年 6 月 20 日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料（D）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20 年，企业自行分摊成本也不得税前扣除（E）成本分摊协议执行期间，应该严格执行协议，不得调整43 以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有( )。（A）企业发生的日常固定资产修理支出 5000 元（B）企业筹办期间的
25、开办费（C）企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧 10 年，账面上已提足折旧（D）企业租入固定资产的改建支出（E）企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础 50以上且修理后使用年限可以延长 3 年的支出44 下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有( )。（A）企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除（B）对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税（C）企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为
26、财产损失按有关规定在税前扣除（D）企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入 10的部分，准予据实扣除（E）位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于 1545 下列符合企业所得税所得来源确定的有( )。（A）销售货物，按照交易活动发生地确定（B）提供劳务，按照劳务发生地确定（C）特许权使用费所得，按照转让特许权的企业所在地确定（D）利息所得按照负担、支付所得的企业所在地确定（E）不动产转让所得按照不动产所在地确定46 下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。（A）存货发生的正常损耗（B）企业按
27、照市场公平交易原则买卖股票发生的损失（C）企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失（D）企业存货因暴雨而发生霉烂导致毁损的损失（E）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失47 根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。（A）经过修理后的固定资产被用于新的用途（B）发生的修理支出达到固定资产计税基础 10以上（C）经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 2 年以上（D）经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 1 年以上（E）发生的修理支出达到固定资产计税基础 50以上48 根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁
28、应税所得的表述正确的有( )。（A）企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得（B）企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税（C）企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算（D）企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除（E）企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入 30以上的视为已完成搬迁49 关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有( )。（A）两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税
29、法规定减除费用后计算纳税（B）纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得 ”征税（C）某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利” 征个人所得税（D）持有股票期权的普通员工在行使股票期权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“ 工资薪金所得 ”征税（E）个人将祖传收藏的字画出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税50 以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有( )。（A）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题（B）纳税人的
30、财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据（C）纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税（D）纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的 3征收率计算缴纳个人所得税（E）对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额51 下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有( )。（A）不管是企业还是机关年终双薪都是按照全年一次性奖金计算个人所得税的（B）就机关而言，相当于全年一次性奖
31、金，按照全年一次性奖金计算个人所得税（C）就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税（D）就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应并入当月工资计算个人所得税（E）就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应按照全年一次性奖金计算个人所得税52 关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。（A）员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税（B）员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税（C）员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的
32、所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税（D）取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款（E）取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税53 根据个人所得税的相关规定。下列表述正确的有( )。（A）个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人（B）个体工商户发生的修理费用不均衡或数额较大的，应分期扣除（C）个人独资企业支付的税收滞纳金不得在税前扣除（D）同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税（E）实行查账征税方式的个
33、人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补54 下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（A）个体工商户对外投资取得的股息所得（B）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入（C）个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的所得（D）个人从事彩票代销业务而取得的所得（E）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入55 张某于 2013 年 5 月 1 日到 6 月 24 日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分 3 次付
34、款，5 月分别支付 10000 元、15000 元，6 月支付 3500 元；78 月份提供装潢获得收入 8500 元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述正确的有( )。（A）设计业务分两次计算缴纳个人所得税（B）设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税（C）设计业务共缴纳个人所得税 4840 元（D）装潢业务共缴纳个人所得税 1700 元（E）张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税 6540 元56 下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有( )。（A）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（B）国家发行的金融债券利息所得（C）按国家统一规定领取的退休工资（D）外籍个人以现金
35、形式取得的住房补贴（E）保险赔款57 下列关于个人所得税征税规定的表述，正确的有( )。（A）个人从非营利性医疗机构任职取得的工资薪金所得免征个人所得税（B）个人将行权后的境内上市公司股票再转让时取得的所得，按照工资薪金所得征收个人所得税（C）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税（D）证券投资基金从上市公司分配取得的个人股息红利所得，全额计算应纳税所得额（E）医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，不改变工商登记，经营成果归承包人所有的，按照“ 对企事业单位的承包经营、承租经营所得” 缴纳个人所得税58 下列项目中，符合允许按 10
36、以内的比例扣除的房地产开发费用有( )。（A）某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的（B）某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的（C）某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的（D）某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的（E）超过贷款期限的利息部分和加罚的利息59 下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。（A）转让已使用的房屋及建筑物的（B）提供扣除项目金额不实的（C）隐瞒、虚报房地产成交价格的（D）转让房地产的成交价格
37、低于房地产评估价格，又无正当理由的（E）转让房地产的成交价格高于房地产评估价格，又无正当理由的60 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有( )。（A）纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围（B）纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限（C）对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花（D）车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花（E）对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花61 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（A）运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴
38、其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的 50以上 3 倍以下罚款（B）将已贴用的面值 50 元的 3 张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的 50以上 5 倍以下的罚款（C）纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款，情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（D）按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的 50以上 5 倍以下罚款（E）税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款62 依据房产税的相
39、关规定，下列说法正确的有( )。（A）房产税的纳税期限由当地税务机关确定（B）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税（C）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳（D）自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12的税率征收房产税（E）中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税63 下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有( )。（A）纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税（C）纳税
40、人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税（D）纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税（E）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税64 下列各项中，符合车船税法的有关规定的有( )。（A）商用客车，以“ 辆” 为计税依据（B）商用货车，以“整备质量”为计税依据（C）机动船，以“艘” 为计税依据（D）非机动驳船，以“ 净吨位” 为计税依据（E）游艇，以“ 净吨位” 为计税依据65 根据车船税法的规定，下列车船属于法定免税的有( )。（A）公共交通车船（B）军队专用车船（C）执行警务的专用船舶（D）捕捞、养殖渔船
41、（E）国家机关自用车辆66 下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有( )。（A）对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（B）对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（C）母公司与其全资子公司之间土地、房屋权屑的划转免征契税（D）同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税（E）同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税67 下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有( )。（A）个人购买经济适用房免征契税（B）个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契
42、税（C）廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税（D）公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税（E）经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税68 关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。（A）由城镇土地使用税暂行条例统一规定分级幅度税额（B）经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准（C）经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30（D）省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度
43、（E）市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在城镇土地适用税暂行条例统一规定的税额幅度内，自行制定适用金额标准69 下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有( )。（A）房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地（B）征用未满一年的非耕地（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地（D）物业公司为小区居民供热使用的土地（E）军队举办的企业用地70 下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有( )。（A）免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税（B）获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门办理占
44、用农用地手续通知之日起 60 日内缴纳耕地占用税（C）耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据（D）经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的 30（E）耕地占用税由地方税务机关负责征收三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某市一家企业，2013 年发生以下业务：(1)企业 2013 年拥有货车 30 辆、挂车 20 辆，每辆整备质量均为 5 吨；(2)该企业占地情况如下：厂房 58000 平方米，办公楼占地 6000 平方米，厂办子弟学校 3000 平方米，厂办职工食堂及对外餐厅 2
45、000 平方米，厂办医院和幼儿园占地各 3000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，养殖专业用地 8000 平方米，6月份新占用非耕地 5000 平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款 350万元，并且取得了土地使用证；(3)企业原有房产价值 6000 万元，自 3 月 1 日起与甲企业签订合同以其中价值1000 万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取 20 万元的租金收入；另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8 月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款 600 万元，并按此价值计入固定资产核算。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额 4 元，已知当地省政府规定的房产
46、原值扣除比例为 20，该企业所在省规定货车年纳税额每吨 30 元)要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：71 2013 年应纳的车船税为( )元。（A）6000（B） 6235（C） 4800（D）668572 2013 年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（A）266100（B） 276400（C） 286000（D）27410073 2013 年应缴纳房产税为( )元。（A）0（B） 488800（C） 624800（D）75520074 2013 年应缴纳印花税为( )元。（A）8350（B） 8355（C） 5950（D）595574 中国公民王某系某大学教授，2012 年 4
47、 月份收人情况如下：(1)在国内某专业杂志上发表文章两篇分别取得稿酬收入 1200 元和 700 元：(2)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入 20000 元，其中：王某分得稿酬12000 元并拿出 3000 元通过国家机关捐赠给希望工程基金会：(3)在 A 国某大学讲学取得酬金折合人民币 30000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合人民 2000 元；(4)将其拥有的两处住房中的一套(已使用 7 年的住房)出售，取得转让收入 220000元，该房产造价 120000 元，另支付税费和交易费用等相关费用 4000 元，王某能提供房产原值、相关税费的合理凭证；(5)取得教育储蓄存
48、款利息收入 800 元，取得国内某上市公司分配的股息收入 10000元；(6)为某集团公司做专题讲座 4 次，每次 2000 元。要求：请根据上述资料，回答下列问题：75 王某取得的文章稿酬收入应缴纳的个人所得税是( )元。（A）56（B） 151（C） 80（D）16876 王某与同事合著教材，王某应缴纳的个人所得税是( )元。（A）1344（B） 9408（C） 924（D）132077 王某取得的 A 国讲学酬金当月应在中国缴纳的个人所得税是 ( )元。（A）2800（B） 0（C） 3200（D）520078 王某出售住房所得应缴纳个人所得税是( )元。（A）0（B） 20000（C）
49、 44000（D）19200四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值 18000 万元(其中生产经营使用的房产价值为 12000 万元)，生产经营占地面积 80000 平方米。2013 年发生以下业务。(1)全年生产两轮摩托车 200000 辆，每辆生产成本 028 万元、市场不含税销售价 046 万元。全年销售两轮摩托车 190000 辆，销售合同记载取得不含税销售收入 87400 万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入 468 万元并开具普通发票。(2)全年生产三轮摩托车 30000 辆，每辆生产成本 022 万元、市场不含税销售价036 万元。全年销售三轮摩托车 28000 辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080 万元。(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同
