1、注册税务师税法二（城镇土地使用税）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 城镇土地使用税的具体缴纳期限由( )确定。（A）各省、自治区、直辖市人民政府（B）各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门（C）各省、自治区、直辖市地方税务局（D）国家税务总局2 城镇土地使用税中城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由( )确定。（A）各省、自治区、直辖市人民政府（B）各省、自治区、直辖市和计划单列市财政部门（C）各省、自治区、直辖市地方税务局（D）国家税务总局3 下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是( )。（A）
2、在城市范围内使用土地的外国企业（B）在建制镇范围内使用土地的事业单位（C）在工矿区范围内使用土地的私营企业（D）在农村范围内使用土地的个人4 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。（A）省、自治区、直辖市财政和地方税务部门（B）省、自治区、直辖市人民政府（C）国家税务总局（D）财政部5 城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。（A）申报的土地面积（B）实际占用的土地面积（C）使用的建筑面积（D）估算的土地面积6 下列关于城镇土地使用税征税范围的说法，不正确的是( )。（A）具体征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区（B）城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范
3、围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定（C）县城是指县人民政府所在地，其征税范围是指县人民政府所在地的城镇和附近村庄（D）建制镇的范围一般为镇人民政府所在地7 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（A）40（B） 30（C） 20（D）108 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳（B）土地使用权共有的，由其中一方缴纳（C）土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳（D）土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳9 下列关于城镇土地使用税
4、计税依据的表述中，不正确的是( )。（A）以纳税人实际占用的土地面积为计税依据（B）实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准（C）尚未核发土地使用证书的，暂不缴纳城镇土地使用税（D）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整10 关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是( )。（A）免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税（B）纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税（C）房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不得免征城镇土地使用税（D）企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇
5、土地使用税11 某企业 2015 年初共占用土地 50000 平方米，其中企业所属职工医院占地 5000平方米，幼儿园占地 2000 平方米，职工小学占地 5000 平方米，企业厂区内公路占地 2000 平方米，企业内绿化占地 1000 平方米，除此以外均为企业的生产、经营用地。该企业所属地区的城镇土地使用税年税额为 9 元平方米，则该企业 2015 年度应当缴纳的城镇土地使用税是( )元。（A）315000（B） 333000（C） 342000（D）45000012 某盐场 2015 年初共占用土地 72000 平方米，其中盐滩占地 55000 平方米，矿井占地 8000 平方米，生产厂房
6、占地 5000 平方米，生活、办公用地 4000 平方米。该盐场的城镇土地使用税年税额为 6 元平方米，则该盐场 2015 年度应当缴纳的城镇土地使用税是( ) 元。（A）30000（B） 54000（C） 102000（D）43200013 某核电站实际占用土地面积为 20000 平方米，其中核岛占地 5000 平方米，常规岛占地 3000 平方米，辅助厂房占地 1500 平方米，通讯设施占地 500 平方米(其中地下线路用地 200 平方米)，生活、办公用地 3000 平方米。已知该核电站前半年属于基建期，当地城镇土地使用税年税额为 5 元平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税( ) 元
7、。（A）35000（B） 48000（C） 64000（D）8500014 某国家机关拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 4000 平方米，B 栋占地 2000 平方米。2015 年年初，该国家机关将 A 栋办公楼的 12 无偿提供给一家民营企业使用；6 月底将 B 栋办公楼出租，租期 1 年。已知当地城镇土地使用税年税额为 4 元平方米，该国家机关 2015 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）4000（B） 8000（C） 10000（D）1200015 下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是( )。（A）国家机关的办公用地（B）军队的办公用地（C）寺庙内宗教人员生活用地（D）公
8、园内的饮食中心用地二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16 下列各项中，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免税的有( )。（A）免税单位职工家属的宿舍用地（B）个人所有的居住房屋及院落用地（C）个人举办的托儿所用地（D）房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地（E）房地产开发公司开发建造的商品房用地17 下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有( )。（A）自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，减半征收城镇土地使用税（B）矿山的运矿运岩公路、尾矿输送管道用地，免征城镇土地使用
9、税（C）供电部门的输电线路用地应依法缴纳城镇土地使用税（D）水电站的发电厂房用地应征收城镇土地使用税（E）肉制品加工企业生猪养殖基地占地，免征城镇土地使用税18 下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有( )。（A）专门经营农产品的农产品批发市场用地（B）机场道路中的场外道路用地（C）中国人民银行总行自用的土地（D）对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地（E）校办企业的经营用地19 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地，暂免征收城镇土地使用税（B）盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税（C）危险品仓库所
10、需的防火、防爆用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税（D）农村的乡办工厂占用的土地，不需要缴纳城镇土地使用税（E）机场的候机楼用地免征城镇土地使用税20 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）少年犯管教所的用地，免征城镇土地使用税（B）自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对天然林保护工程的土地继续免征城镇土地使用税（C）寺庙内的宗教人员生活用地，免征城镇土地使用税（D）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，减半征收城镇土地使用税（E）核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税21 下列关于城镇土地使用税纳税义务
11、发生时间的说法中，不正确的有( )。（A）购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税（B）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税（C）以转让方式有偿取得土地使用权的，由受让方从合同签订次月起缴纳城镇土地使用税（D）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税（E）通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税22 下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。（A）城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市税务局确定（B）纳税人新征用的土地，必须于批准新征
12、用之日起 30 日内申报登记（C）城镇土地使用税纳税地点为土地所在地（D）纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳（E）在同一省( 自治区、直辖市 )管辖范围内的，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市人民政府确定纳税地点23 甲企业 2015 年年初实际占用土地面积为 12000 平方米，当年 1 月 31 日将其中占地 3000 平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用、将其中占地 800 平方米的仓库出租；4 月经批准占用耕地 2000 平方米用于建造办公楼；7 月经批准占用非耕地(甲企业与乙企业共同拥有，各占 12)
13、2400 平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为 5 元平方米，则下列说法正确的有( )。（A）无偿提供给当地公安部门使用的办公楼占地免征城镇土地使用税（B）经批准占用的耕地应于 2015 年 5 月起缴纳城镇土地使用税（C）经批准占用的非耕地应于 2015 年 8 月起缴纳城镇土地使用税（D）甲乙共同拥有的土地，由甲和乙依自己实际拥有的面积缴纳城镇土地使用税（E）2015 年甲实际应纳城镇土地使用税 48750 元24 下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。（A）饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地（B）港口的码头用地（C）国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的土
14、地（D）水利设施的办公、生活用地（E）企业生产、办公及生活区以内的绿化用地注册税务师税法二（城镇土地使用税）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税2 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税3 【正确答案】 D【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。【知识模块】 城镇土地使用税4 【
15、正确答案】 D【试题解析】 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。【知识模块】 城镇土地使用税5 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。【知识模块】 城镇土地使用税6 【正确答案】 C【试题解析】 县城是指县人民政府所在地，其征税范围是指县人民政府所在地的城镇，不包括农村。【知识模块】 城镇土地使用税7 【正确答案】 B【试题解析】 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30。【知识模块】 城镇土地使用税8 【正确答案】 B【试题解
16、析】 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。【知识模块】 城镇土地使用税9 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。【知识模块】 城镇土地使用税10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；选项 B：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税；选项 C：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减
17、免城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税11 【正确答案】 C【试题解析】 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园等用地，免征城镇土地使用税；但是对于厂区内的绿化用地和公路占地，应照章征收城镇土地使用税。该企业 2015 年应缴纳的城镇土地使用税=(500005000 20005000)9=342000(元) 。【知识模块】 城镇土地使用税12 【正确答案】 B【试题解析】 对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，但是对于盐场、盐矿的生产厂房用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。该盐场 2015 年应缴纳的城镇土地使用税=(72000 550008000)6=54
18、000(元) 。【知识模块】 城镇土地使用税13 【正确答案】 B【试题解析】 对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)，生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。该核电站全年应缴纳城镇土地使用税=(5000+3000+1500+500 200+3000)550 612+(5000+3000+1500+500200+3000)5612=48000(元)。【知识模块】 城镇土地使用税14 【正确答案】 A【试题解析】 国家机关自用的办公楼占地免征城镇土地使用税，出租的办公楼占地在租期内照章缴纳
19、城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。该国家机关 2015 年应缴纳城镇土地使用税=20004612=4000(元)。【知识模块】 城镇土地使用税15 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：公园内供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16 【正确答案】 A,B,C,D【试
20、题解析】 选项 E：房地产开发公司开发建造的商品房用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税17 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A：自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 5 年至 10 年；选项 C：供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 E：校办企业的经营用地应照章缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 E：机场工作区(包括办公
21、、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须按规定征收城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税20 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D：企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，自 2014 年 1 月1 日至 2015 年 12 月 31 日，减半征收城镇土地使用税，自 2016 年 1 月 1 日起，全额征收城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税21 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 选项 A：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。选项 C：以出让或转让方式有偿取得土地使用权
22、的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。选项 E：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税22 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定；选项 E：在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内的，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。【知
23、识模块】 城镇土地使用税23 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 选项 B：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税；选项 E：2015 年甲实际应纳城镇土地使用税=120005112+(12000 3000)51112+2400512512=48750(元)。【知识模块】 城镇土地使用税24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：水利设施及其管扩用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城镇土地使用税；其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。选项 E：对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税
