1、注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列选项中不属于行政强制措施的种类的是( )。（A）限制公民人身自由（B）查封场所、设施或者财物（C）扣押财物（D）责令停产停业2 根据合同法，债权人行使代位权( )。（A）可以采取私力救济方式（B）必须通过诉讼方式（C）可以通过申请支付令方式（D）可以通过仲裁方式3 2014 年 11 月 4 日，甲市乙区市民朱福祥、湛江向乙区政府、乙区环保局申请公开乙区四季青门头村人口总数及动迁人口情况、乙区四季青征收利用情况等一系列与建设用地有关的信息。这些信息申
2、请陆续得到了政府信息不存在告知书。根据相关法律和证据，朱福祥、湛江认为政府部门拥有所申请的部分信息，但政府部门故意不履行公开义务，所以 12 月中旬，朱福祥向乙区法院提起行政诉讼，要求政府部门履行信息公开义务。下列说法中正确的是( )。（A）市民朱福祥、湛江不具有申请人资格，拒绝公开合法（B）申请公开的信息属于重点公开的政府信息，拒绝公开违法（C）市民朱福祥、湛江应先申请复议再向法院起诉（D）市民朱福祥、湛江的起诉期限是 30 日4 根据行政强制法的规定，下列有关代履行的说法中，正确的是( )。（A）代履行由法律、法规设定（B）代履行可以对居民生活采取停水、停电、停热、停燃气的手段（C）行政机
3、关和没有利害关系的第三人都可以实施代履行（D）代履行的费用由行政机关承担5 在物的分类中，不动产是不能移动或虽可移动但移动后有损其价值的物。下列关于不动产的说法中，错误的是( )。（A）因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖（B）定着物属于不动产，适用不动产法律（C）不动产物权的享有和变动的公示方法为登记（D）不动产属于消耗物6 甲企业与乙企业签订买卖机床的合同，价格总额为 100 万元，由丙企业为甲企业的付款提供保证，在合同履行过程中，由于该型号机床的市场价格发生较大变动，乙企业与甲企业协议将该合同的价格总额变更为 120 万元，甲企业同意，但是该变更未经丙企业同意。根据担保法解释的
4、相关规定，下列说法正确的是( )。（A）丙企业不再承担任何担保责任（B）丙企业仍应对 100 万元的债务承担保证责任（C）丙企业应对 120 万元的债务承担保证责任（D）丙企业应对 110 万元的债务承担保证责任7 根据公司法相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是( ) 。（A）名义股东可以与实际出资人约定，由名义股东出面行使股权，由实际出资人享受投资权益（B）如果实际出资人未经公司全体股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持（C）如果二者之间发生投资权益归属的争议，名义股东可以公司股东
5、名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利（D）名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人可以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效8 香根餐饮有限公司有股东甲、乙、丙三人，分别持股 51、14与 35。经营数年后，公司又开设一家分店，由丙任其负责人。后因公司业绩不佳，甲召集股东会，决议将公司的分店转让。对该决议，丙不同意。下列表述正确的是( )。（A）丙可以该决议程序违法为由，主张撤销（B）丙可以该决议损害其利益为由，提起解散公司之诉（C）丙可以要求公司按照合理的价格收购其股权（D）公司可以丙不履行股东义务为由，以股东会决议解除其股东资格9 甲公
6、司被乙公司申请破产，人民法院受理了甲公司的破产案件。以下相应的机关和当事人实施的行为中，不符合法律规定的是( )。（A）甲公司为维持生产经营，经法院批准向乙公司支付货款 10 万元（B）未经法院批准，甲公司为维系基本生产需要而支付水费、电费等 5 万元（C）开户银行直接从甲公司账户上扣划 5 万元抵还所欠本银行的贷款（D）乙公司以欠甲公司的 8 万元债务依法抵销了甲公司欠乙公司的 8 万元债务10 甲公司于 2014 年 12 月申请破产。法院受理后查明：在 2014 年 9 月，因甲公司无法清偿欠乙公司 100 万元的货款，而甲公司董事长汪某却有 150 万元的出资未缴纳，乙公司要求汪某承担
7、偿还责任，汪某随后确实支付给乙公司 100 万元。下列表述正确的是( ) 。（A）就汪某对乙公司的支付行为，管理人不得主张撤销（B）汪某目前尚未缴纳的出资额应为 150 万元（C）管理人有义务要求汪某履行出资义务（D）汪某就其未履行的出资义务，可主张诉讼时效抗辩11 根据刑法规定，下列对危害税收征管罪的表述中，错误的是( )。（A）刑法修正案(七) 将偷税罪改为逃税罪（B） 刑法修正案(八)增加了虚开发票罪、持有伪造的发票罪（C）犯罪主观方面只能是故意（D）犯罪主体是一般主体12 在民事诉讼中，法院开庭审理时一方当事人未到庭，不可能出现的法律后果是( )。（A）延期审理（B）按原告撤诉处理（C
8、）缺席判决（D）诉讼终结二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 下列涉及债务人财产的行为无效的有( )。（A）放弃债权的（B）对没有财产担保的债务提供财产担保的（C）虚构债务或者承认不真实的债务的（D）无偿转让财产的（E）为逃避债务而隐匿、转移财产的14 根据行政处罚法及有关规定，税务机关在对法人作出( )的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。（A）5000 元罚款（B）停止办理出口退税（C）扣押应纳税商品、货物（D）调取当年度涉税账簿资料（E）吊销税务行政许可证件15 根据行
9、政复议法及其司法解释的规定，关于行政复议和解和调解制度，下列说法中正确的有( ) 。（A）在行政复议期间，申请人与被申请人依法达成和解，并经复议机关准许的，行政复议终止（B）王某对行政机关的行政处罚行为不服申请行政复议，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，直接告知行政复议机关即可（C）行政复议机关进行调解不同于申请人与被申请人之间自行进行的和解，一旦当事人经行政复议机关调解达成协议，行政复议机关就应当制作行政复议调解书（D）公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的，行政复议机关应当按照自愿、合法的原则进行调解（E）调解书
10、生效之前一方反悔的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定16 甲对乙享有 5 万元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。经调查甲发现，乙对丁享有 3 个月后到期的 7000 元债权，戊因赌博欠乙 8000 元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有 1 万元债权，因事故中的财产损失对丙享有 5000 元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据合同法的规定，下列各项中说法正确的有( )。（A）乙对丁的 7000 元债权、对戊的 8000 元债权、对丙的 1 万债权，甲均不可以代位行使（B）甲代位行使乙对丙的 5000 元债权，必须通过诉讼方式行使
11、（C）甲行使代位权，可以要求丙承担甲因行使代位权所支出的必要费用（D）甲行使代位权，只能以乙的名义起诉丙，不能以自己的名义起诉（E）甲应以乙为被告、丙为第三人提起代位权诉讼17 下列关于抵押权的相关说法中，正确的有( )。（A）抵押财产不可以是动产（B）抵押权人享有优先受偿权、变价处分权、保全抵押物价值的权利（C）重复抵押时，抵押权未登记的，按照债权比例清偿（D）抵押合同可以采用书面形式订立，也可以采用口头形式订立（E）以生产设备抵押的，抵押权自登记之日起生效18 某股份有限公司的董事会由 11 人组成，其中董事长 1 人，副董事长 2 人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合公司法规定的有(
12、 )。（A）因董事长李某不能出席会议，董事长指定一位副董事长孙某主持该次会议（B）通过了增加公司注册资本的决议（C）通过了解聘公司现任经理，由副董事长孙某兼任经理并给予年薪 20 万元的决议（D）会议所有决议事项载人会议记录后，由主持会议的副董事长孙某和记录员张某签名存档（E）通过了非职工代表担任监事的决议19 甲企业于 2013 年 6 月 5 日因财产不足以支付破产费用而被法院裁定破产程序终结。2014 年 1 月 24 日，债权人张某发现甲企业有应当供分配的其他财产，于是向人民法院提起诉讼，要求追加分配。则下列说法正确的有( )。（A）张某的请求符合规定（B）张某的请求不符合规定（C）张
13、某认为，由于是其发现的可供分配财产，因此只能对其一人进行追加分配（D）若财产数量不足以支付分配费用，则不再进行追加分配（E）若 2015 年 7 月 12 日才发现有应当供分配的其他财产，则不能再进行追加分配20 陈某因举报单位领导的重大违纪问题，遭到殴打，于案发当日向山东省临沂市某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不决。陈某向某区公安分局申请复议，某区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知陈某向上级机关申请复议。下列说法正确的有( ) 。（A）陈某可以向某区人民政府申请复议（B）陈某可以向某区公安分局申请复议（C）陈某只能以某派出所为被告向法院提起行政诉讼（D）陈某可以以某区公安分局
14、为被告向法院提起行政诉讼（E）陈某可以以某派出所、某区公安分局为共同被告向法院提起行政诉讼21 关于管辖制度的表述，下列选项不正确的有( )。（A）因合同纠纷提起的诉讼，由合同履行地法院管辖，属于法院特别管辖（B）因继承遗产纠纷提起的诉讼，可以由被告住所地法院管辖（C）甲区法院受理某技术转让合同纠纷案后，发现自己没有级别管辖权，将案件移送至甲市中院审理，这属于管辖权的转移（D）当事人可以书面约定纠纷的管辖法院，这属于选择管辖（E）管辖权异议的客体只能是第一审民事案件的管辖权22 下列有关自诉案件第一审程序的说法中，正确的有( )。（A）对告诉才处理的案件或者被害人有证据证明的轻微刑事案件，可以
15、适用简易程序（B）对于自诉案件，法院可以进行调解（C）判决宣告前，自诉案件的当事人可以自行和解，自诉人可以撤回自诉（D）告诉才处理的案件或者被害人有证据证明的轻微刑事案件的被告人或者法定代理人在诉讼过程中，可以对自诉人提起反诉（E）自诉案件的审理期限不同于普通公诉案件第一审的审理期限三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。22 卓力有限公司成立于 2006 年 11 月，注册资本 300 万元，主要销售孕婴系列乳品。为了扩大规模，2008 年 2 月 1 日，卓力公司向恒达公司借款 1000 万元，期限1 年。2008
16、年 9 月，由于受三聚氰胺事件影响，卓力公司经营业绩一落千丈，向恒大公司的借款到期后一直未还，恒达公司催收两次无果。2010 年 3 月 6 日，恒达公司以卓力公司未能履行还款义务、已经丧失清偿能力为由，向法院申请卓力公司破产。23 关于本案破产申请及其撤回、受理的说法，正确的有( )。（A）恒达公司作为债权人无权提出破产申请（B）恒达公司作为债权人可向卓力公司住所地法院提出卓力公司破产申请（C）恒达公司提出的破产申请，在法院受理前不能撤回（D）是否受理恒达公司提出的破产申请，一般由法院在 15 日内裁定（E）恒达公司作为债权人提出破产申请须由其全体董事共同提出24 关于恒达公司破产申请受理的
17、说法，正确的有( )。（A）法院收到破产申请后，应在 10 日内进行审查，裁定是否受理（B）恒达公司提出破产申请后，法院应当自收到破产申请之日起 5 日内通知债务人卓力公司（C）法院受理破产申请后，应当自受理破产申请之日起 30 日内通知已知的其他债权人，并予以公告（D）对法院不予受理破产申请的裁定和驳回破产申请的裁定不服的，恒达公司均可提出上诉（E）法院裁定受理破产申请后，恒达公司的债务人卓力公司应当向恒达公司清偿债务25 关于破产管理人的说法，正确的有( )。（A）破产管理人由债权人会议选举产生，对债权人会议负责并报告工作（B）破产管理人负责管理债务人的全部财产，接受债权人会议的监督（C）
18、破产管理人不能依法公正执行职务的，法院无权更换（D）破产管理人有权提议召开债权人会议，列席并回答有关询问（E）破产管理人履行职责获得的报酬列人破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付26 关于债权申报的说法，正确的有( )。（A）债权申报期限自法院裁定受理破产申请之日起计算，最长不得超过 3 个月（B）债权人应当在确定的债权申报期限内向法院申报债权（C）债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报（D）债权人在破产财产开始分配后补充申报的债权不能作为破产债权（E）已经代替债务人清偿债务的保证人，可以其对债务人的求偿权申报债权注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷
19、7 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核行政强制措施的种类。选项 D 属于行政处罚。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核代位权的行使方式。债权人的代位权、撤销权都必须通过诉讼程序来行使。3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核政府信息公开制度。乙区四季青门头村人口总数及动迁人口情况、乙区四季青征收利用情况等一系列与建设用地有关的信息，属于应当主动公开的政府信息。所以选项 A 错误。公民、法人或其他组织认为其向行政机关申请获取政府信息，行政机关拒绝提供或者逾期不予答复的行为侵犯其合法权益，依
20、法提起行政诉讼的，法院应当受理。本案不属于复议前置的情况。所以选项 C 错误。公民、法人或者其他组织直接向法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起 3 个月内提出。法律另有规定的除外。所以选项 D 错误。4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核代履行的规定。代履行属于行政强制执行的方式，行政强制执行由法律设定。所以选项 A 错误。行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。所以选项 B 错误。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项 D 错误。5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核不动产的相关规定。
21、消耗物指仅能供权利人一次性使用的物。不动产属于不消耗物。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核主合同变更后保证人的责任承担。本题主合同的变更加重了甲企业的债务，丙企业作为保证人对加重的 20 万元不承担保证责任，但仍应对原先的 100 万元承担保证责任。7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核最高人民法院关于适用 若干问题的规定(三)有关实际出资人与名义股东的规定。如果实际出资人未经公司“其他股东”半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。所以选项 B 错误。如果二者之间发生投资权益归属的争议，名义股东以公司
22、股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利，法院不予支持。所以选项 C 错误。名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，如果受让方构成善意取得，交易的股权可以最终为其所有。所以选项 D 错误。8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核异议股东回购请求权。该股东决议不存在程序违法的情况。所以选项 A 错误。本题中，公司经营目前不存在“ 僵局”，丙的解散主张不成立。所以选项 B 错误。题干中并未提到“丙不履行股东出资义务”的相关事实，以此为由解除其股东资格没有法律依据。所以选项 D 错误。9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核破产案件受理的法律后果。人民法院受理破产申
23、请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核未履行出资义务的股东责任、破产中的撤销权。就汪某对乙公司的支付行为，管理人有权主张撤销。所以选项 A 错误。汪某已经以为公司偿债方式出资了 100 万元，其尚未缴纳的出资额是 50 万元。所以选项 B 错误。基于投资关系产生的缴付出资请求权不受诉讼时效的限制。所以选项 D 错误。11 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核危害税收征管罪的特征和修正。危害税收征管罪的犯罪主体是一般主体或特殊主体，既包括单位，也包括个人。12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核延期审理、撤诉、缺席判决、诉讼终结。必须到庭的当事
24、人和其他诉讼参与人有正当理由没有到庭的，可以延期开庭审理。原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理；被告反诉的，可以缺席判决。诉讼终结的特殊原因没有一方当事人未到庭这种情况。二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 【正确答案】 C,E【试题解析】 本题考核债务人行为的撤销和无效。人民法院受理破产申请前 1 年内，有选项 A、B、D 的行为的，管理人有权请求人民法院予以撤销。14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务行政处罚听证
25、程序的适用范围。税务行政处罚听证程序适用于较大数额的罚款案件(对公民作出 2000 元以上罚款，或对法人或者其他组织作出 10000 元以上罚款)和吊销税务行政许可证件案件。15 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 本题考核行政复议和解与调解制度。申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议，并须征得复议机关的准许。所以选项 B 错误。公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的，行政复议机关可以(而非应当 )按照自愿、合法的原则进行调解。所以选项 D 错误。16 【正确答案】 A,B【试题解析】
26、 本题考核代位权。在代位权诉讼中，甲胜诉的，诉讼费用由丙负担，其他必要费用由乙负担。所以选项 C 错误。在代位权诉讼中，甲应以自己的名义起诉丙，而非以乙的名义起诉丙。所以选项 D 错误。在代位权诉讼中，甲是原告，丙是被告，乙是第三人。所以选项 E 错误。17 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核抵押权。抵押财产包括不动产、不动产用益物权及动产。所以选项 A 错误。抵押合同应当采用书面形式。所以选项 D 错误。以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者以正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。所以选项 E 错误。18 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 本题考核
27、股份有限公司董事会。增加公司注册资本应由股东大会作出决议，董事会无此职权。所以选项 B 不符合规定。董事会会议记录应由出席会议的董事签名。所以选项 D 不符合规定。选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项，属于股东大会的职权。所以选项 E 不符合规定。19 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核破产财产的追加分配。在破产程序终结之日起 2 年内，债权人可以行使破产撤销权或者针对债务人的无效行为而追回财产。在此期间追回的财产，应当按照破产财产分配方案，对全体债权人进行追加分配。20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核行政复议及行政诉讼的受案范围。对
28、于某派出所的不作为，陈某可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。所以选项 C 错误。本案中，某派出所与某区公安分局并非共同作出具体行政行为，不能作为共同被告。在行政诉讼中，某派出所是被告，管辖法院是该派出所所在地的基层人民法院。所以选项 E错误。21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核民事诉讼管辖。因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖。所以选项 B 说法错误。甲区法院将案件移送至甲市中院审理的情况属于案件的移送，而非管辖权的转移。所以选项C 说法错误。以书面形式约定纠纷管辖法院的情况属于协议管辖，而非选择管辖。所以选项 D 说法错误。22 【正确
29、答案】 A,C,D,E【试题解析】 本题考核自诉案件第一审程序。法院审理告诉才处理的案件或者被害人有证据证明的轻微刑事案件，可以在查明事实、分清是非的基础上，根据自愿、合法的原则进行调解。三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核破产申请及其撤回、受理。债权人有权提出破产申请。所以选项 A 错误。申请人可以在法院受理破产申请之前请求撤回申请。所以选项 C错误。对于债务人、依法负有清算责任的人提出破产申请，法院自收到破产申请之日起 15 日内裁定是否受理。对于债权人提出破产申请的，
30、不适用这个规定。所以选项 D 错误。企业破产法仅规定债权人有权对债务人提出破产申请，但是没有限定必须由债权人的全体董事共同提出。一般情况下，应该是由债权人的法定代表人代表债权人向法院提出。所以选项 E 错误。24 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核破产申请受理。债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起 5 日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起 7 日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起 10 日内裁定是否受理。有特殊情况需要延长裁定受理期限的，经上一级人民法院批准，可以延长 15 日。所以选项 A 错误。人民法院应当自裁定受理破产申请
31、之日起 25 日内通知已知债权人，并予以公告。所以选项 C 错误。 企业破产法规定，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。恒达公司是债权人，卓力公司是债务人，法院裁定受理破产申请后，应当进入破产清算程序，而不能让债务人对个别债权人恒达公司清偿债务，否则就损害了其他债权人的利益。所以选项E 错误。25 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 本题考核管理人。破产管理人由法院指定，向法院报告工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督。所以选项 A 错误。人民法院有权依职权决定更换管理人。所以选项 C 错误。26 【正确答案】 C,E【试题解析】 本题考核债权申报。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于 30 日，最长不得超过 3 个月。所以选项 A 错误。债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人(而非向法院)申报债权。所以选项 B 错误。在破产财产最后分配前补充申报的债权属于破产债权。所以选项 D错误。
