1、注册税务师（税务代理实务）代理纳税审查方法章节练习试卷 4（无答案）一、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 对于纳税审查方法的下列表述中，正确的有( )。（A）针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法（B）抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查（C）核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用（D）比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税入账簿的具体问题（E）控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证
2、实账面数据是否正确的审查方法2 某税务师事务所 2009 年 2 月对某企业 2008 年度汇算清缴鉴证时，发现企业会计利润为 100 万元，会计计算当年应纳税所得额为 100 万元，企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资 15 万元，企业应实施的调账分录不正确的有( )。（A）借：以前年度损益调整 7.5 贷：应付职工薪酬 7.5（B）借：以前年度损益调整 15 贷：应付职工薪酬 15 借：应交税费-应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75（C）借：应交税费-应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75（D）借：以前年度损益调整 21.25
3、 贷：应交税费-应交所得税 21.25（E）借：以前年度损益调整 23.125 贷：应交税费-应交所得税 23.1253 下列纳税审查方法的说明，提法正确的有( )。（A）逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法（B）查询法在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法（C）比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法（D）控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查
4、方法（E）抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查4 账务调整的原则有( )。（A）账务处理调整方法的运用中补充调整法不能替代冲销调整法（B）账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致（C）账务处理的调整要与税法规定相符合（D）调整错账的方法应从实际出发，简便易行（E）对于审查中的纳税人的错账和漏账，可以在当期的有关账户中直接调整5 注册税务师代理审查纳税企业的记账凭证时，主要包括以下( )工作。（A）审查所附原始凭证有无短缺（B）审查记账凭证与所附原始凭证的内容是否一致（C）审查会计科目及其对应关系是否正确（D）会计记录反映的
5、经济内容是否完整和真实，账务处理是否及时（E）审查记账凭证中付款凭证金额是否太大6 对于原始凭证的纳税审查中，请您作为注册税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有( ) 。（A）购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设独立核算生产分厂的名称（B）支付汽车修理费，取得服务业发票（C）市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿、车旅发票等相关证明资料（D）会计购买会计账簿，由于金额较小，对方开具自制收据代替正规发票（E）会计核算生产成本时，采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证7 注册税务师对营业税金及附加审查分析时应注意 (
6、)。（A）税率有没有调整变动（B）相同税率的产品产量结构有没有变动（C）企业申报数字是否属实（D）在核实收入的基础上，审查企业营业税金及附加计算结果是否正确，有无错记漏记（E）在核实增值税、消费税、营业税的基础上，审查企业营业税金及附加计算结果是否正确，有无错记漏记8 注册税务师对流动资产各项目进行审查与分析时要关注的有( )。（A）货币资金（B）交易性金融资产（C）应收账款（D）可供出售金融资产（E）持有至到期投资9 注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括 ( )。（A）应收股利（B）应收利息（C）一年内到期的非流动资产（D）长期股权投资（E）存货10 下列关于分摊率计算调整账务处理，说
7、法正确的有( )。（A）原材料借方查出的问题，需要在期末结存材料、期末在产品成本、期末产成品成本和本期销售成本之间分摊（B）原材料贷方查出的问题，需要在期末在产品成本、期末产成品成本和本期销售成本之间分摊（C）生产成本借方查出的问题，与原材料贷方查出的问题处理一致（D）生产成本贷方查出的问题，需要在期末产成品成本和本期销售成本之间分摊（E）生产成本贷方查出的问题，与本期销售成本借方查出问题处理一致11 某企业 2008 年 10 月份进行内部审计时，发现企业在 2008 年 5 月计提生产设备折旧时，应计提折旧 5000 元，错计为 2600 元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录
8、有 ( )。（A）借：制造费用 2400 贷：累计折旧 2400（B）借：本年利润 2400 贷：累计折旧 2400（C）借：制造费用 (2600) 贷：累计折旧 (2600) 借：制造费用 5000 贷：累计折旧 5000（D）借：本年利润 (5000) 贷：累计折旧 (5000) 借：本年利润 2600 贷：累计折旧 2600（E）借：产成品 2600 贷：累计折旧 260012 对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有( )。（A）对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润” 科目核算的内容（B）对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整” 进行调整（C）对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，如果影响本年利润，可以通过“本年利润” 账户进行调整（D）对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项（E）对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“本年利润”账户进行调整
