1、注册税务师（税务代理实务）代理纳税审查方法章节练习试卷 5（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 简述调账的基本方法及调账的意义。2 简述注册税务师对明细分类账的审查方法。二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。3 某国有企业主要加工各种机床，为增值税一般纳税人，2007 年 5 月增值税申报资料如下，要求根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，作出相应的账务调整。A基本经营情况1.5 月份产品销售收入 3000000 元，其他业务收入 300000 元，销项税额累计530000 元，进项税额累计 400000 元，其中：适用 17%税率的进项税额为 3
2、50000元，适用 10%抵扣率的进项税额为 40000 元，适用 7%抵扣率的运费的进项税额10000 元，本月已缴税 110000 元。2.12#凭证记载企业销售产品给深圳 A 公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200000 元，同时收取运费 20000 元，并开具普通发票。企业账务处理为：借：银行存款 254000贷：主营业务收入 200000应交税费-应交增值税( 销项税额) 34000其他业务收入 20000借：其他业务成本 660贷：应交税费-应交营业税 600-应交城市维护建设税 42-应交教育费附加 183.20#凭证记载企业以产品换取原材料，双方作价 30000 元，
3、并取得增值税专用发票，已知该产品的成本为 20000 元，企业账务处理为：借：原材料 30000应交税费-应交增值税( 进项税额) 5100贷：库存商品 351004.34#凭证记载企业从外地购入原材料一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款 500000 元，同时取得运输部门开具的运费发票，发票上注明运费 18000 元，建设基金 1800 元，运输保险费 2000 元，装卸费 800 元。货物已验收入库，款项已支付。企业账务处理为：借：原材料 500000应交税费-应交增值税( 进项税额) 85000贷：银行存款 585000借：原材料 21018应交税费-应交增值税( 进项税额) 1
4、582贷：银行存款 226005.40#凭证反映企业基建工程领用原材料一批，材料价款 50000 元，进项税额 8500元，领用本企业产品一批，成本价 60000 元，不含税售价 80000 元。企业账务处理为：借：在建工程 110000贷：原材料 50000库存商品 600006.55#凭证记载为本企业加工一台机器设备，已知其生产成本为 50000 元，无同类产品对外售价。企业账务处理为：借：固定资产 50000贷：生产成本 500007.60#凭证记载企业销售一批自制半成品给小规模纳税人，成本价为 25000 元，普通发票上注明的价款为 40000 元。企业账务处理为：借：银行存款 400
5、00贷：生产成本 400008.66#凭证记载企业因仓库失火损失一批原材料和产成品，原因尚未查明。经查，该批材料的成本为 40000 元，抵扣率为 17% 产品的成本为 90000 元，对外不含税售价为 120000 元，产成品的耗材率为 60%，综合抵扣率为 17%。企业账务处理为：借：待处理财产损溢 130000贷：原材料 40000库存商品 900009.78#凭证记载企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款 60000 元，税款 10200 元；入库验收时发现短缺 10%，其中 2%为定额内损耗，原因尚未查明。企业账务处理为：借：原材料 60000应交税费-应交增值税( 进项税额
6、) 10200贷：银行存款 7020010.89#凭证记载企业销售产品时收取包装物租金 10000 元，收取包装物押金 50000元。企业账务处理为：借：银行存款 60000贷：其他业务收入 10000其他应付款 50000借：其他业务成本 550贷：应交税费-应交营业税 500-应交城市维护建设税 35-应交教育费附加 1511.90#凭证记载企业将产品 10 件捐赠给某企业，已知每件产品的不含税售价为 10000 元，成本为 7000 元。企业账务处理为：借：营业外支出 7000贷：库存商品 7000B其他相关情况说明1.企业适用增值税税率为 17%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。2.该企业 10 月末“ 原材料 ”账户余额为 50000 元，“生产成本”账户余额为 200000 元，“库存商品”账户余额为 250000 元，主营业务成本累计发生额 2000000 元。3.该企业原材料成本的核算采用实际成本法。4.4 月份“应交税费 应交增值税 ”科目无留抵税额。
