1、注册税务师（税务代理实务）代理纳税审查方法章节练习试卷 6（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 某市有限责任公司主要从事奶制品生产销售业务，属于增值税一般纳税人，2009年 4 月初，企业会计结账后，委托税务师事务所代理 2008 年度的所得税汇算清缴。注册税务师发现，该企业 2008 年将新研制开发出的优质常温奶赠送给当地 200 所小学的学生饮用，假设每所学校有学生 1200 名，每名学生两袋牛奶，每袋牛奶成本价格是 2 元。企业作出会计处理为：借：营业外支出 960000贷：库存商品 960000经过注册税务师进一步调查，发现企业将取得的各小学开具的自制收据作为原始
2、凭证附在记账凭证后。2008 年企业自己计算的应纳税所得额是 400 万元(已将上述捐赠支出 96 万元纳税调增)，已经预缴所得税 132 万元。假设没有其他纳税调整事项。要求：请您作为注册税务师，对于企业的捐赠业务进行判断，是否可以在税前扣除，并计算应补缴(退) 各税费，并作出相关调账分录。(注：2008 年末应交税费-应交增值税科目余额为 0。)2 注册税务师 2009 年 2 月受托对某工业企业进行纳税审查。企业的工艺流程分为A、B 两个车间，A 车间加工出半成品，由 B 车间最终加工成完工产品。发现该企业 2008 年 12 月份领料单号 LLD1255 上记录的新建厂房领料 60000 元错误计入 A车间的生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。(1) 2008 年 12 月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将 LLD1255 作为完工产品的成本进行分摊计算。(2) 2008 年 12 月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将 LLD1255 作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。其他资料：经核实，期末在产品成本为 150000 元，产成品成本为 150000 元，产品销售成本为 300000元。
