1、注册税务师（税务代理实务）其他税种纳税申报代理实务章节练习试卷 7（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 简述房产税代理纳税申报操作规范。二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。2 某房地产开发公司与某单位在 2007 年 10 月份正式签署一份写字楼转让协议，取得转让收入为 8500 万元，公司按规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和相关费用为 2300 万元；房地产开发成本为 2950 万元；房地产开发费用中利息支出为 200 万元，能按转让房地产项目计算分摊利息，并提供金融机构相关证明 (营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%
2、，教育费附加为3%，印花税税率为 0.5)。要求：(1) 根据上述资料，计算该公司应纳土地增值税；(2) 代理填报 (土地增值税纳税申报表。3 某粮油进出口公司 2007 年 1 月发生下述业务并书立有关合同、凭证或单据：(1) 购销合同所载金额 7800000 元；另与仓储运输企业签订协议，以价值 60000 元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易 12000000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算贷款 6500000 元。(2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额 2180
3、000 元，其中：由受托方提供原料金额 1700000 元，辅料 80000 元，余下为加工费金额。(3) 本月运输单据结算运费金额总计 59000 元，其中装卸费、堆存费 19000 元。(4) 该公司 2002 年办理工商登记，固定资产原值和自有流动资金总额为 15000000元，已纳印花税 7500 元。2005 年初实收资本和资本公积总和为 18000000 元，未补贴印花税，至 2007 年 1 月实收资本和资本公积账户总和为 2100 万元。(5) 上期结存印花税票 1200 元，本期购进 2000 元，本期贴花 3000 元。要求：请根据上述资料，代理计算印花税应纳税额。4 位于某县城的振宇公司，2004 年有用于生产经营的厂房 5000 平方米，原值为 3200000 元；另外还有用于出租的仓库 600 平方米，全年共取得租金 60000 元，请代理计算该公司全年应纳房产税的税额。(用于生产经营的厂房按一次减除房屋原值的 30%后的余值计征，年税率为 1.2%)
