1、注册税务师（税务代理实务）发票领购与审查代理实务章节练习试卷10（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 简述货运发票有关抵扣增值税进项税额的规定。二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。2 北方税务师事务所于 2000 年 2 月受托对某面包加工厂(系增值税一般纳税人) 2000 年 1 月份发票使用情况进行审查，发现如下问题：(1) 从农民手中收购小麦 100000 公斤，用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价 120000 元，按 10%计提进项税额。(2) 某工厂开冬季运动会，从面包厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，面包厂会计以原材料名义
2、开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。(3) 小规模纳税人甲企业一次从面包厂购买价值 2 万元的面包，要求面包厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款 10 万元、税金 7 万元，而存根联和记账联注明价值 1000 元、税金170 元。(4) 从市百货大楼购人低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票 10 张，共计 300 元，依 7%计提进项税额 21 元。要求：请你根据发票管理办法及增值税专用发票使用规定等，分析该面包厂上述 4 个问题各属什么行为?并提出改进意见。3 诚信税务师事务所受托对亚星电器商场 2001
3、年第 4 季度的发票使用情况进行审查。税务代理人员通过增值税应缴税金明细账与增值税专用发票抵扣联等进项原始凭证核对，其他业务收入与开出发票的记账联核对等方法，发现问题如下：(1) 一张增值税专用发票填开的 4 万元销售金额没有作销售入账。商场对此的解释是：新成立一个下属公司，由于还未办理税务登记，不能领取专用发票，但其已有销售业务发生。为了不影响业务，暂由商场开出发票，4 万元销售收入已人下属公司账上，所以商场未作销售人账。(2) 从某生产厂家购人空调器 50 台，单价 4000 元，取得的增值税专用发票上注明的货价金额是 200000 元，增值税额是 34000 元。专用发票上加盖的是合同专用章。(3) 委托某机械修理厂维修商场电梯，取得的增值税专用发票注明的修理费用为 50000 元，增值税额为 8500 元。小写金额未封顶。根据上述资料编制亚星电器商场发票代理审查报告。
