1、注册税务师（税务代理实务）导论章节练习试卷 8（无答案）一、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 以下对于注册税务师理解不正确的有( )。（A）注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员（B）注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度（C）注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务（D）注册税务师执业，应当依托于税务师事务所（E）注册税务师必须具备进行实务操作的素质和技能2 税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，
2、下列说法正确的有( ) 。（A）代理关系是建立在代理双方自愿的前提下的（B）在代理过程中，代理人应实现被代理人的意愿（C）客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则（D）税务代理必须依法代理（E）具体代理活动中，受税务机关和纳税人的控制3 下列事项中属于注册税务师的义务的有( )。（A）注册税务师应该对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议（B）注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责（C）注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务（D）注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责（E）注册税务师与委托人有利害关系的，
3、应当回避；委托人有权要求其回避4 下列报考人员中，符合规定，可以依法参加 2008 年注册税务师执业资格考试的有( )。（A）甲某为生物学硕士，在某研究所从事生物研究工作 8 年（B）乙某为人力资源专业本科毕业生，毕业 13 年，前 4 年在公司作行政助理，后调财务科担任会计工作至今（C）丙为经济学博士，自工作以来一直在某大学从事教育工作（D）丁为法学类大专毕业生，已在律师事务所从事法律工作 10 年（E）戊 2006 年 1 月通过高级会计师的评审，并与当月起在税务师事务所从事税务代理业务5 以下关于税务代理的基本原则的表述中，正确的有( )。（A）税务代理属于委托代理的范畴，必须依照民法有
4、关代理活动的基本原则，坚持自愿委托（B）注册税务师在税务代理活动中应向纳税人、扣缴义务人宣传有关税收政策，按照国家税法规定督促纳税人、扣缴义务人依法履行纳税及扣税义务（C）注册税务师和税务师事务所执业应当遵循独立、客观、公正、诚信原则，恪守职业道德，遵守执业准则（D）注册税务师在实施税务代理过程中，必须站在公正的立场上，在维护税法尊严的前提下，公正、客观地为纳税人、扣缴义务人代办税务事宜（E）注册税务师制作涉税文书，须符合国家税务总局下发所有税收文件的税收原则，依照税法规定正确计算被代理人应纳或应扣缴的税款6 关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的有( )。（A）税务代理有利于促
5、进依法治税（B）税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制（C）税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识（D）税务代理会增加纳税人的管理成本（E）税务代理有利于保护纳税人的合法权益7 以下事项中，可能使代理人和被代理人承担共同责任的有( )。（A）某企业在确定纳税义务发生时间时，认为根据收款方式不同分别确定收入，可以达到延期纳税的目的，甲注册税务师表示认可（B）某企业直接从甲企业购买增值税抵扣凭证，用于进项税额抵扣，达到少缴增值税的目的，乙注册税务师表示可以（C）某企业采用修改账簿记录，少计收入的方式达到少缴纳税款的目的，甲注册税务师发现后，没有表示意见（D）某企业委托甲税务师事务所从事代理纳税申
6、报工作，由于负责该项业务的乙注册税务师忘记了，没有在规定的时间进行纳税申报，被税务机关处以罚款（E）某企业与甲税务师事务所达成协议，甲税务师事务所提供方案，使企业少缴税款，就可以取得少缴税款的 20%作为代理收入。甲税务师事务所于是提出了将收取的货款计入其他应付款中核算的方案8 根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有( )。（A）在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起已满 2 年不满3 年的（B）在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起已满两年（C）被国家机关开除公职，自开除之日起未满 2 年者（D）考取了注册税务登记证后，发生车祸，下肢残疾，但并
7、不影响从事税务代理工作（E）受到刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满 3 年者9 注册税务师管理中心，应当对已经执业备案的下列( )注册税务师，注销备案。（A）注册税务师李某被查出同时在两家注册税务师事务所执业（B）税务师王某被法院宣告失踪（C）注册税务师张某在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为（D）注册税务师赵某违反行业管理规范，有过一次不良从业记录（E）注册税务师常某成为税务师事务所合伙人10 注册税务师在执业时，需要履行的义务包括( )。（A）执业由税务师事务所委派，个人不得擅自承接业务（B）执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效的，应当中止执业
8、（C）对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务（D）应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对企业提交的纳税申报的真实性、合法性负责（E）与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避11 以下的情况中，属于税务代理关系变更情况的有( )。（A）甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为综合代理（B）乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更（C）丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的法定代表人变更（D）丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的注册税务师进行了变更（E）戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证
9、报告的代理协议后，由于客观情况发生变化，导致协议的时间延长12 根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有( ) 。（A）甲企业与公平事务所签订税务代理协议后，甲企业被法院宣告破产（B）乙企业与公平事务所签订税务代理协议后，公平事务所负责该项业务的注册税务师意外死亡（C）丙企业与公平事务所签订税务代理协议后，公平事务所被注销了资格（D）丁企业与公平事务所签订税务代理协议后，丁企业负责人授意负责该业务的注册税务师采用少计收入、多计费用的方式，达到税收筹划的目的，经注册税务师劝告后打消了这个想法（E）戊企业与公平事务所签订税务代理协议后，企业提供虚假的财务
10、会计资料，造成注册税务师代理申报的所得税额错误13 注册税务师可以代理的涉税服务业务有( )。（A）涉税培训（B）代办税务登记（C）代为填报增值税申报表（D）代理建账记账（E）企业所得税税前弥补亏损的鉴证14 注册税务师执业时，遇有下列( )情形之一的，应当拒绝出具有关报告。（A）委托人示意其作不实报告或者不当证明的（B）委托人故意不提供有关资料和文件的（C）税务机关不认可本事务所鉴证报告的（D）因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的（E）委托人部分相关资料遗失，确实无法提供的15 税务师事务所发生经营、变更或注销等事宜时，以下的说法中正确的有(
11、)。（A）某市税务师事务所在工商部门办理了变更名称的手续前，应当到省注册税务师管理中心备案（B）某市的两个税务师事务所进行合并，符合设立条件的，可以核发新的税务师事务所执业证（C）某市税务师事务所注销，应该由省注册税务师管理中心核销税务师事务所执业证（D）合并、变更、注销的税务师事务所，省注册税务师管理中心办理完相关备案手续后，应当在 30 日内报国家税务总局备案（E）税务师事务所承接业务时，应该按照国家价格主管部门的有关规定收取费用16 税务代理过程中可能涉及到的一些法律责任，下列对相应的法律责任理解正确的有( ) 。（A）税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，可能
12、受到按纳税人未缴或少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款（B）注册税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上 5000 元以下罚款，不得对外行使注册税务师签字权，并向社会公告（C）税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由省税务局予以警告或者处 1000 元以上 10000 元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告（D）注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，一律由省税务局予以警告并处 1000 元以上 30000 元以下的罚款，并向社会公告（E）注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照
