1、注册税务师（税务代理实务）建账建制代理记账实务章节练习试卷11（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 建账建制代理记账的适用范围与意义。2 代建个体工商户复式账会计制度的基本内容。3 代制会计凭证的操作规范。4 代制会计报表的基本要求。二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。5 某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员 3 人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报，2006 年 10 月发生下列经济业务：(1)8 日；向当地税务机关缴纳增值税 1000 元、城市维护建设税 70 元、教育费附加30 元，共计 1100 元，以银
2、行存款付讫。(2)10 日，本月 110 日销售商品累计收到货款 3952 元，并已送存银行。其中：营业收入 3800 元，应缴增值税 152 元。(3)12 日，购进商品一批，价值 5000 元，增值税 850 元，运杂费 70 元。(4)13 日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金 1000 元。(5)15 日，支付水电费 700 元。(6)17 日，收到 “火锅城”归还前欠货款 5000 元。(7)18 日，购买经营用三轮车一辆，价款 1300 元。(8)20 日，本月 1120 日，销售商品，收到货款 5200 元，其中营业收入 5000 元，应缴增值税 200 元。(9)22 日，
3、从 批发部购进商品一批，总进价 4000 元，以现金支付部分货款 2000元，运杂费 100 元，其余部分未付。(10)24 日，购入账簿及办公用品 320 元，购买印花税票 30 元。(11)25 日，出售多余不用的柜台、货架，售价 1200 元，账面净值为 900 元。(12)26 日，销售给 “辣不怕”火锅城商品一批，价值 2600 元，其中营业收入 2500 元，应缴增值税 100 元，货款尚未收到。(13)27 日，投资人从货款中支出现金 351 元，为其子女预交下月份幼儿园托儿费。(14)31 日，本月 2131 日销售商品，收到货款 8320 元，其中：营业收入 8000 元，应
4、缴增值税 320 元。(15)31 日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为 14500 元。(16)31 日，结转本月份应付从业人员工资：3 人400=1200(元)。(17)31 日，提取本月份固定资产折旧费 300 元，其中：经营用房屋 160 元，生产经营用运输工具、家具等 140 元。(18)月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值 150 元，经主管税务机关批准列作营业费用处理。(19)将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。(20)计提本月应纳城建税、教育费附加。(21)将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目。(22)将本月经营所
5、得转入 “业主资金”账户。要求：(1)代理编制记账凭证(会计分录) 。(2)计算本月应缴增值税，并作上缴时的会计处理；6 金星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户，2006 年年初会计科目余额如下表所示：2006年年度会计核算资料如下，根据个体工商户会计制度和财务制度的规定，将下述业务编制会计分录和会计报表：该个体户 2006 年发生如下经济业务：(1)购入材料一批，价款 23400 元，用银行存款支付，材料已验收入库；(2)销售产品共取得价款42400 元，款项送存银行，已销产品的实际成本为 22000 元；(3)提取现金 6000 元，支付上年应付工资 4600 元，余款备用；(4)生产
6、设备报废 1 台，原值 14000 元，已提折旧 9600 元，清理费用 400 元，变价收入 600 元，由银行存款收支，该项固定资产全部清理完毕；(5)盘点库存产成品，发现短缺产成品若干，价值 2000 元，年未经批准核销；(6)本年生产领用原材料 23000 元；(7)以银行存款缴纳上年应缴增值税 6600 元，扣缴个人所得税 300 元；(8)计提本年工资、津贴等合计 8050 元，其中：生产人员 6000 元，应在税后列支费用 2000 元，代扣个人所得税 50 元；(9)以银行存款支付电话费 2000 元，以现金支付业务招待费、差旅费 1200 元；(10)计提固定资产折旧 15000 元；(11)结转本年完工产品成本 35000 元；(12)摊销开办费2500 元；(13) 结转本年收入费用；(14) 将税后列支费用 2000 元转入“留存利润”科目。
