1、注册税务师（税务代理实务）所得税纳税申报代理实务章节练习试卷2 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 企业在计算应纳税所得额时，( )准予从收入总额中扣除。（A）纳税人转让各类固定资产发生的费用（B）保险公司给予纳税人的无赔偿优待（C）本企业销售货物给购货方的回扣（D）由于担保其他单位贷款失败，负连带责任而赔偿损失2 企业与其关联企业之间业务往来应按照下列( )情况确定价格或费用。（A）按照企业对其关联企业的投资情况确定（B）按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定（C）按照独立企业之间业务往来确定（D）按照关联企业双
2、方有关协议确定3 按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况，哪一种需补缴所得税?( )（A）投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的（B）投资方企业与联营企业适用税率一致的（C）投资方企业与联营方虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的（D）投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的4 个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当( )。（A）就各处所得分别向当地主管税务机关申报纳税（B）将各处所得合并计
3、算，按总所得额计算应纳税款（C）自行申报纳税（D）自行决定就其中的一处所得申报纳税5 按税法规定，下列项目中不得提取折旧的固定资产是( )。（A）以融资租赁方式租入的固定资产（B）当月减少的固定资产（C）房屋、建筑物（D）提前报废的固定资产6 企业取得下列( ) 利息收入不计入应纳税所得额。（A）外单位欠款付给的利息（B）画家计委发行的国家重点建设债券利息（C）中国人民银行批准发行的金融债券利息（D）财政部发行的国债利息7 企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损” 指( )。（A）企业财务报表上反映的亏损额（B）企业根据财务报表自行调整的亏损额（C）经过中国注册会计师审计
4、后会计报表上反映的亏损额（D）企业财务报表上的亏损额经过税务机关核定调整后的金额8 王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2006 年 10 月该外商投资企业支付给王某的薪金为 8100 元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资 900 元，则王某实际应缴的个人所得税为( )元。（A）1090（B） 1105（C） 1085（D）6259 对个人的财产转让所得，其个人所得税的应纳税所得额为( )。（A）转让财产的收入额（B）转让财产的纯收益（C）转让财产的收入额减除合理费用后的余额（D）转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额10 自 2000 年 1 月 1 日起个人独资企业和合伙
5、企业投资者征收个人所得税，其适用税率为( )。（A）20% 比例税率（B） 5%45%的八级超额累进税率（C） 5%35%的五级超额累进税率（D）5% 55%的八级超额累进税率11 ( ) 适用于按核定利润率及按经费支出换算方式缴纳所得税的外商投资企业和外国企业。（A）外商投资企业和外国企业所得税年度申报表 (A 类)（B）外商投资企业和外国企业全年纳税情况表（C）外商投资企业和外国企业所得税年度申报表(B 类)（D）营业外收支明细表12 下列资产价值需要计入应纳税所得额的是( )。（A）固定资产清产核资增值（B）实物资产对外投资评估增值（C）实物资产产权转让净收益（D）对外捐赠的实物资产价值
6、13 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是( )。（A）业务招待费（B）企业财产保险费（C）融资租赁费（D）建房的利息支出14 在计算应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是( )。（A）非广告性质的赞助支出（B）销售货物给购货方的回扣（C）对粮食白酒(含薯类白酒)的广告宣传费（D）逾期归还银行贷款的罚息15 企业所得税纳税申报表的正表是( )。（A）企业所得税纳税申报表（B）企业所得税纳税申报表调整项目表（C）企业减免项目表（D）联营企业分利股息收入补税表16 按规定认可抵补的以前年度亏损额计算表作为年度所得税申报表的补充资料表，反映外商投资企业从本年( )，用税前利润弥补亏损的情况
7、。（A）向前追溯 3 年（B）向前追溯 5 年（C）向后追溯 3 年（D）向后追溯 5 年17 外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。（A）7 日、45 日（B） 10 日、3 个月（C） 15 日、4 个月（D）15 日、5 个月18 预提所得税应由扣缴义务人于每次扣缴税款后( )内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日19 某人将私房出租，月租金 2000 元，年租金 24000 元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为( )元。（A）240（B） 320（
8、C） 2880（D）384020 纳税人用于公益、救济性的捐赠，符合扣除规定的是( )。（A）不超过纳税调整后所得 3%的部分（B）年度应纳税所得额 30%以内的部分（C）年度收入总额 3%以内的部分（D）年度收入总额 30%以内的部分21 某中外合资货运公司 2001 年业务收入总额为 480 万元，其交际应酬费计税的最高比例为( ) 。（A）1（B） 3（C） 5（D）1022 某生产外商投资性企业，经营期 10 年以上，头 6 年获利情况如下表，该企业的获利年度是( ) 。年 度 获利情况 2001 年 -30 2002 年 20 2003 年 5 2004 年 10 2005 年 -5
9、0 2006 年 80（A）2002 年（B） 2003 年（C） 2004 年（D）2006 年23 外商投资企业因解散、合并、终止而进行清算时，应以( )作为一个纳税年度。（A）会计年度（B）投资期间（C）经营期间（D）清算期间24 对实行查账征税的企业当期发生的技术开发费，按规定允许从应纳税所得额中加扣当年实际发生额的( )。（A）5%（B） 50%（C） 10%（D）100%25 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；若有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。（A）1（B） 3
10、（C） 5（D）726 外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按( ) 的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。（A）5%（B） 10%（C） 20%（D）33%27 某纳税人 2002 年 5 月 18 日开业，2003 年 1 月申报缴纳 2002 年度企业所得税10 万元，则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的“税款所属日期”应为( )。（A）2002 年 1 月 1 日2002 年 12 月 31 日（B） 2002 年 5 月 1 日2002 年 12 月 31 日（C） 2002 年 5 月 18 日2
11、002 年 12 月 31 日（D）2002 年 6 月 1 日2002 年 12 月 31 日注册税务师（税务代理实务）所得税纳税申报代理实务章节练习试卷2 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【知识模块】 所得税纳税申报代理实务2 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务3 【正确答案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务4 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务5 【正确答案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务6 【正确答案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务7 【正确答
12、案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务8 【正确答案】 B【试题解析】 (8100+900-1600)20%-375=1105(元 )【知识模块】 所得税纳税申报代理实务9 【正确答案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务10 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务11 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务12 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务13 【正确答案】 B【知识模块】 所得税纳税申报代理实务14 【正确答案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务15 【正确答案】 A【知识模块】 所得税纳税申报代理实务16 【正确答案】
13、B【知识模块】 所得税纳税申报代理实务17 【正确答案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务18 【正确答案】 A【知识模块】 所得税纳税申报代理实务19 【正确答案】 C【试题解析】 (2000-800)20%12=2880(元)【知识模块】 所得税纳税申报代理实务20 【正确答案】 A【知识模块】 所得税纳税申报代理实务21 【正确答案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务22 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务23 【正确答案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务24 【正确答案】 B【知识模块】 所得税纳税申报代理实务25 【正确答案】 B【知识模块】 所得税纳税申报代理实务26 【正确答案】 B【知识模块】 所得税纳税申报代理实务27 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务
