1、注册税务师（税务代理实务）所得税纳税申报代理实务章节练习试卷3（无答案）一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 纳税人 2008 年 5 月 18 日开业，2009 年 1 月申报缴纳 2008 年度企业所得税 10万元，则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的“税款所属日期”应为( )。（A）2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日（B） 2008 年 5 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日（C） 2008 年 5 月 18 日至 2008 年 12 月 31 日（D）2008 年 6 月 1 日至
2、2008 年 12 月 31 日2 根据新企业所得税年度纳税申报表，企业接受一辆旧汽车的捐赠收入，应计入主表( )行次中反映。（A）销售(营业) 收入（B）其他收入（C）营业外收入（D）纳税调整增加额3 某企业 2008 年预计产品质量保证损失 50 万元，发生商品维修费 30 万元，销售时发生装卸费 5 万元，销售机构业务人员工资及福利 180 万元，销售合同应纳印花税 0.8 万元。则企业 2008 年企业所得税年度纳税申报表(A 类)第 4 行“ 销售费用”的金额为 ( )万元。（A）265.8（B） 265（C） 215（D）85.84 企业 2008 年发生如下事项：计提坏账准备 8
3、0 万元，当期实际发生坏账损失 50万元；计提存货跌价准备 100 万元；计提在建工程减值准备 60 万元，工程实际发生损失 30 万元；计提持有至到期投资减值准备 200 万元，实际收回投资时没有损失。企业填列企业所得税年度纳税申报表 (A 类)时，第 7 行“ 资产减值损失”的金额应为 ( ) 万元。（A）80（B） 380（C） 440（D）1805 某企业 2008 年填报企业所得税年度纳税申报表 (A 类)时，第 12 行“ 营业外支出”应当包括下列 ( )项目。（A）计量收发差错导致的存货短缺（B）非正常损失的材料净损失（C）企业承担的诉讼费（D）企业承担的商品维修费用6 某居民企
4、业 2008 年实际支出的工资、薪金总额为 80 万元，福利费本期发生 10万元，拨缴的工会经费 1.60 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 1.50 万元。税务机关审核确定该企业合理工资支付应当为 60 万元。该企业填列企业所得税年度纳税申报表(A 类)第 14 行“ 纳税调整增加额”应为( )万元。（A）0（B） 20（C） 22（D）20.87 企业所得税年度纳税申报表(A 类)第 29 行“抵免所得税额”，不得填报纳税人购置用于 ( ) 等专用设备的投资额。（A）环境保护（B）节能节水（C）安全生产（D）创业投资8 某企业 2008 年发生以下业务：对外销售自产产品 1
5、000 万元；将自产产品(成本为 100 万元，对外售价为 150 万元)对外捐赠；将外购成本为 50 万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品(成本为 200 万元，对外售价为 300 万元)用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表附表一(1)收入明细表第 1 行“销售(营业)收入合计”应为 ( )万元。（A）1000（B） 1150（C） 1450（D）15009 企业所得税年度纳税申报表附表一(2)金融企业收入明细表第 1 行“营业收入”不应当包含以下( ) 项目。（A）银行业务收入（B）保险业务收入（C）证券业务收入（D）视同销售收入10 纳税人填报 2008 年企业所得税年度纳
6、税申报表时，对于附表二(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表的理解正确的是 ( )。（A）第 1 行“ 支出总额” 不含不征税收入形成的支出（B）第 1 行“支出总额” 中包含非常损失的金额（C）第 6 行“事业支出” 中不含设备购置费（D）第 8 行“ 对附属单位补助” 应填报纳税人用财政补助收入对附属单位补助发生的支出11 根据企业所得税法的规定，对于企业免税收入理解不正确的是( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D）所有的非
7、营利组织的收入12 某国内制药厂，2008 年应纳税所得额为 15000 万元，根据企业所得税法的规定，企业最晚应当在( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（A）2009 年 5 月 31 日（B） 2009 年 6 月 1 日（C） 2009 年 4 月 30 日（D）2009 年 5 月 4 日13 李作家在一家晚报上连载某小说半年，前 3 个月每月月末报社支付稿酬 3000 元；后 3 个月每月月末报社支付稿酬 5000 元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2688（B） 2604（C） 3840（D）372014 中国公民赵某，
8、在某高级餐厅担任领班职务， 2008 年 10 月取得当月工资收入2500 元，“服务明星奖 ”奖金 2000 元，则赵某当月应纳个人所得税 ( )元。（A）25（B） 250（C） 375（D）35515 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，( )。（A）全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧（B）由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例（C）视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧（D）按照税法规定的折旧办法的年折旧费用的一半进行税前扣除16 刘某 2008 年取款时取得存款利息 2
9、000 元，其中 2007 年 8 月 15 日前的利息为1200 元，2008 年 10 月 9 日后的利息为 170 元。则刘某利息应纳个人所得税为( )元。（A）240（B） 271.5（C） 280（D）23017 某外籍个人，2007 年 5 月 16 日来华工作，2008 年 12 月 15 日离开中国回国，则该外籍个人在中国境内期间，计算个人所得税的公式正确的是( )。（A）应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数)当月境内支付工资当月境内外支付工资总额当月境内工作天数当月天数（B）应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数) 当月境内工
10、作天数当月天数（C）应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数)(1- 当月境外支付工资当月境内外支付工资总额当月境外工作天数当月天数)（D）应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数)(1-当月境内工作天数当月天数)18 由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为( ) 。（A）应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)（B）应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)（C）应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)- 速算扣除数（D）应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)-速算扣除数19 根据个人所得税纳税申报表填表说明，下列所得( )不适用此表。（A）从两个或两个以上取得工资薪金所得的（B）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（C）某企业总经理月薪 8000 元（D）特殊行业职工取得的工资、薪金所得20 个人所得税纳税申报表(适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报)中，“经营居住地”应当填写 ( )。（A）纳税人户籍所在地（B）纳税人现居住地（C）纳税人工作所在地（D）纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方
