1、注册税务师（税务代理实务）所得税纳税申报代理实务章节练习试卷5（无答案）一、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有( )。（A）分国不分项计算抵扣限额（B）境外所得已纳税额准予全部抵扣（C）抵扣不足准予结转（D）分国分项计算抵扣限额2 按规定可以享受企业所得税减免优惠的新办企业必须符合下列条件( )。（A）原有企业改组后继续经营的（B）从无到有组建起来的（C） 1994 年 1 月 1 日以后建立的（D）原有企业转产后继续经营的3 企业所得税法规
2、定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理( )。（A）采用直线法摊销（B）有使用年限的，按使用年限分期摊销（C）无使用年限的，按 10 年期限分期摊销（D）无使用年限的，按不少于 10 年的期限分期摊销4 某税务代理机构在代理一外资企业 F 公司年度所得税纳税申报时，发现下列( )情况时，应就其业务往来情况填报外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表。（A）有一 H 公司为 F 公司的投资者，投资比例为 10%（B） F 公司与国内另一家 G 公司同为国外 M 公司的子公司（C） Z 公司为 F 公司的全部贷款提供担保（D）X 公司负责包销 F 公司的全部出口产品5 外国企业在中
3、国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，应当提供( )，经当地税务机关审核同意后，准予列支。（A）有关合同、协议（B）银行证明（C）由总机构出具的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法的证明文件（D）注册会计师的查证报告6 纳税人向注册税务师询问下列什么情况下应自行申报缴纳个人所得税?( )（A）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得（B）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（C）年所得 12 万元以上的（D）从中国境外取得所得的（E）事业单位职工工资7 下列哪些为个人所得税的居民纳税义务人?( )（A）在中国境内定居的外国侨民（B）居住在香港的同胞（
4、C）某外国人于 1997 年 10 月起到中国境内的公司任职，在 1998 纳税年度内，曾于 4 月 8 日至 20 日离境回国，12 月 23 日又回国欢度圣诞节（D）在美国留学的中国留学生8 个人的下列所得项目中以每次收入额全额为应纳税所得额的有( )。（A）财产转让所得（B）偶然所得（C）红利所得（D）财产租赁所得（E）稿酬所得9 以下表述正确的有( )。（A）白 2000 年 1 月 1 日起，个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税（B）个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额（C）合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额（
5、D）合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得作为应纳税所得额10 下列能享受“ 两免三减半 ”税收优惠政策的外商投资企业有 ( )。（A）中外合资货运公司（B）中外合资房地产公司（C）外资通讯设备维修中心（D）中外合资高新技术生产企业11 外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有( )。（A）向关联企业支付的管理费（B）支付的工资、福利费（C）超标准计提的折旧额（D）违法经营被没收财物损失12 某退休职工某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有( )。（A）退休工资 1200 元（B）股票红利 960 元（C）咨询费 800 元（D）私营企业顾问 1000 元13
6、 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。（A）同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬（B）同一作品再版取得的稿酬（C）同一作品出版分三次支付的稿酬（D）同一作品出版后加印而追加的稿酬14 个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有( )。（A）本人工资支出（B）与生产经营有关的修理费用（C）分配给投资者股利（D）不超过应税所得额 30%的公益性捐赠15 下列企业缴纳所得税的纳税地点正确的有( )。（A）联营企业的纳税地点为所在地（B）大型企业集团的独立核算的核心企业，纳税地点为企业所在地（C）大型企业集团的非独立核算的成员企业，纳税地点为集团总部所在地（D）企业的分支机构(与
7、企业统一核算)，纳税地点为分支机构所在地16 下列企业运用补亏政策时，处理不正确的有( )。（A）集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，以本企业以后年度所得予以弥补（B）联营企业亏损，由联营企业就地弥补（C）投资方企业亏损，可用联营企业分回利润弥补（D）企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补17 企业所得税法规定，纳税人与关联企业业务往来，应遵循下列( )原则处理。（A）按实际收取的款项确定关联企业业务收入额（B）按实际支付的款项确定关联企业业务费用支出（C）按独立企业之间业务往来收取收入或支付价款、费用（D）不按独立企业之间业务往来处理收、支项目的，税务机关有权调整
8、其应纳税所得额18 ( ) 的外商投资企业不能享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。（A）从事房地产业（B）专门从事投资业务（C）从事畜牧业（D）从事建材工业19 下列项目中，免征个人所得税的项目有( )。（A）股票转让所得（B）军烈属所得（C）商业保险到期返还款（D）商业保险赔款20 下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有( )。（A）中外合资企业（B）合伙企业（C）股份制企业（D）银行21 下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。（A）无形资产开发过程中未形成资产的费用（B）固定资产转让费用（C）白酒的广告宣传费（D）上交总机构的管理费，有总机构出
9、具的由税务机关审定的文件22 在企业所得税纳税调整项目表中，属纳税调整增加额的项目有( )。（A）超过规定标准的无形资产摊销（B）资本性支出（C）未计应税收益（D）股息收入23 在企业所得税纳税调整项目表中，不允许扣除的项目有( )。（A）无形资产受让、开发支出（B）税收滞纳金和罚款（C）非公益救济性捐赠（D）工商银行逾期还款的罚息24 外商投资企业的境外所得已在境外实际缴纳的所得税款，在境内计算缴纳所得税时，( )。（A）若低于扣除限额，可以在应纳税总额中，据实扣除（B）超过扣除限额的，其超出部分在不短于 5 年期限内平均列入费用（C）超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支（D）超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过 5 年（E）超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过 3 年
