1、注册税务师（税务代理实务）所得税纳税申报代理实务章节练习试卷9（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 某个人独资企业 2008 年发生下列费用：(1) 企业部门经理、销售人员的工资。(2) 投资人居住房与办公室共用的电费、通讯费等难以划分的支出。(3) 投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用。(4) 该企业发生的广告和业务宣传费用。(5) 投资者的个人工资。要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?2 中国公民王某 2008 年全年收入情况如下(本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响)：(1) 每月工资收入
2、 2380 元，于 2008 年 12 月份取得全年奖金 12000 元(不含税)。(2) 4 月取得建筑工程设计费 30000 元，同时从中拿出 9000 元通过市民政局捐赠给受灾地区。(3) 2008 年 4 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 3000 元；同时从 A 国取得利息收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。(4) 2008 年 6 月按照有关房改政策，以 6 万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为 10 万元。将 2008 年 12 月受赠的套住房出售，售价 20 万元，原受赠时缴纳有关税费 0.6 万
3、元，出售时支付有关费用 0.1 万元。要求：根据上述资料，按业务顺序计算应纳个人所得税。二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。3 资料：制药企业为增值税般纳税人，注册资本 3000 万元。职工人数 1200 人(其中医务室人员 30 人，幼儿园老师 10 人，临时工 20 人)。2008 年度相关生产经营业务如下：(1) 企业坐落在某县城，全年实际占地 50000 平方米，其中，厂房占地 40000 平方米，办公楼占地 4500 平方米，医务室占地 900 平方米，幼儿园占地 1600 平方米，厂区内道路及绿化占地 3000 平方米。(2) 企业拥有货车 20 辆(每辆自重 30
4、吨) ，客货两用车 5 辆(每辆自重 2 吨、乘 4 人)，通勤用的大型客车 5 辆(每辆乘 50 人)，5 座小轿车 8 辆。(3) 当年销售药品共计 12000 万元(不含税价格) ；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额 3000 万元、进项税额 510 万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用 300 万元，装卸费和保险费 60 万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计 4000 万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的 200 万元(按同类不含税价格计算) 药品，与之对应的成本核算在销售产品成
5、本中。(4) 全年应扣除的销售产品成本 7300 万元，发生销售费用 3100 万元，发生财务费用 300 万元，发生管理费用 900 万元(未包括应计入管理费用中的税金)。(5) 全年计入成本、费用中的实发工资总额为 1400 万元，并按照实发工资和规定的比例计算提取并实际使用职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。(6) 3 月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为 550 万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费 50 万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为 55 万元，企业采用直线折旧法，期限为 10 年，残值率为
6、 5%。(7) 所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息 180 万元和向其他非金融机构支付借款 1500 万元的本年利息 120 万元(同期银行贷款年利率为 6%)。(8) 所发生的销售费用中含有实际支出的广告和业务宣传费 3070 万元。(9) 所发生的管理费用中包含业务招待费 124 万元、业务宣传费 95 万元。(说明：城镇土地使用税每平方米税额 3 万元，载货汽车年纳税额每吨 30 元，乘人汽车 6 座以下的年纳税额 120 元，6 座以上的年纳税额 240 元)要求：根据上述资料，计算该企业 2008 年度应纳企业所得税。4 陈某为美籍华人，从 2006 年开始在中国境内某市某外国
7、企业分支机构任职，2008 年取得以下收入，试简述相关税法规定，并计算其各笔收入的应纳个人所得税。(1) 陈某每月从境内外国企业分支机构取得收入 50000 元，从境外总机构取得收入100000 元，6 月份从境内外国企业分支机构取得数月奖金收入 200000 元；2008 年陈某只有在 1 月、6 月分别回国述职 15 天，其他月份均在中国境内工作。(2) 于 2006 年 1 月 1 日存入 3 年期存款，2008 年 12 月 31 日到期。该项存款属于2006 年 1 月 1 日至 2007 年 8 月 14 日期间的利息所得 1700 元；属于 2007 年 8 月15 日至 2008 年 10 月 8 日期间的利息所得 700 元；属于 2008 年 10 月 9 日至 2008年 12 月 31 日期间的利息所得 600 元。(3) 1 月份购入某种债券 4000 份，每份买入价 10 元，另支付相关税费共计 1200 元。6 月份将买入的债券一次卖出、1500 份，每份卖出价 13 元，另支付卖出债券的税费共计 850 元。(4) 购买体育彩票中奖收入 500000 元，将其中的 50000 元捐给红十字基金会。(5) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的徐悲鸿字画拍卖，取得收入 500000 元，字画原价为 100000 元(有真实合法凭据) 。
