1、注册税务师（税务代理实务）流转税纳税申报代理实务章节练习试卷1（无答案）一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某棉纺有限公司系增值税一般纳税人，其生产的棉纺织品适用增值税税率为 17%，出口退税率 1998 年由 9%调为 11%，1999 年 1 季度有关出口退税资料如下：企业采用“免、抵、退 ”办法计算出口退税额，注册税务师受托代理计算其当期应退税额为( ) 元。（A）0（B） 96000（C） 111440（D）1399602 某食品厂(系增值税一般纳税人)2002 年 11 月份从农民手中收购一批小麦，本月开具的主管税务机关核准使用的收购
2、凭证上注明收购金额为 100000 元，则下列计算的准予抵扣的进项税额中，正确的是( )元。（A）17000（B） 13000（C） 10000（D）9090.913 下列白酒中，不应按粮食白酒适用税率征收消费税的是( )。（A）用粮食白酒加浆降度后生产的白酒（B）以外购的不同品种白酒勾兑的白酒（C）用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒（D）用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒4 下列有关收购废旧物品业务允许扣税的表述正确的是( )。（A）某塑料制品厂从废旧物资回收站处外购废旧塑料袋、桶等，根据取得的普通发票上注明收购金额按 10%计提进项税（B）某钢铁厂从小规模纳税人处收购废钢铁
3、10 吨，取得普通发票 1 张，按普通发票上注明金额的 10%计提进项税（C）某废旧物品回收站系增值税一般纳税人，本月共回收废旧物资价值 10000 元，根据主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款按 10%计提进项税额（D）某啤酒厂直接从消费者手中回收旧啤酒瓶，根据主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款按 10%计提进项税5 外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从量定额计征消费税的，其退税公式为：应退消费税税额=( )。（A）出口应税消费品的到岸价消费税税率（B）出口应税消费品的离岸价消费税税率（C）出口应税消费品的出口数量单位税额（D）出口应税消费品的收购数量单
4、位税额6 下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是( )。（A）某纳税人从事外汇买卖，将 821 万元购人的外币以 830 万元卖出，支付各种税费共 1 万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为 8 万元（B）某保险公司 1 月 31 日收到 20 万美金的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为 1：8.29，在计算缴纳营业税时，其营业额为 165.8 万元（C）某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为 60 万元，价外费用为 5 万元，实际成本为 40 万元，租赁期总天数为 200 天，本期共 20 天，在计算缴纳本期营业税时，其营业额为 2 万元（D）某纳税人从事金融经纪业务，收取佣金共 30 万
5、元，其中包括代收代付的费用 1 万元，则在计算缴纳营业税时，其营业额为 29 万元7 某日化厂向购买方收取价款的同时，还收取了其他款项，下列项目中，属于应并人价款一并计征增值税、消费税的是( )。（A）向购买方收取的增值税额（B）向购买方收取的延期付款利息（C）向购买方收取的以前年度借款本息（D）向购买方收取的代垫运费(已将承运部门发票转交给购买方)8 一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，称为( )。（A）进项税额（B）销项税额（C）留抵税额（D）应纳税额9 金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息，应借记“银行存款” 科目，贷记(
6、) 科目。（A）“应付账款 -应付委托贷款利息” 和“应交税费- 应交营业税”（B） “应付账款- 应付委托贷款利息 ”（C） “主营业务收入” 和“应交税费-应交营业税”（D）“主营业务收入 ”10 下列关于申报缴纳营业税确定应税营业额表述不正确的是( )。（A）娱乐业以经营娱乐业向顾客收取的全部费用为营业额（B）销售不动产时，以收取的销售收入为营业额（C）国际运输业务，以全程运费减去付给境外承运企业的运费后的余额为营业额（D）从事安装工程作业，凡以所安装的设备的价值作为安装工程产值的，以全部费用扣除设备价款之后的余额为营业额11 关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是( )。（A）除
7、银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限（B）以一个月为纳税期的，应于次月 7 日内向主管税务机关申报缴纳税款（C）银行每季末最后一句应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更（D）以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后 15 日内，向主管税务机关申报缴纳税款12 委托加工的应税消费晶，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为( )。（A）市场上同类消费品的不含增值税的销售价格（B）受托方同类消费品的不含增值税的销售价格（C）委托方同类消费品的不含增值税的销售价格（D）以(材料成本+加工费)(1+成本利润率)-(1- 消费税税率 )计算出的组成计税价格
