1、注册税务师（税务代理实务）流转税纳税申报代理实务章节练习试卷2 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 属于混合销售行为的是( )。（A）某农村供销社既销售税率为 17%的家电，又销售税率为 13%的化肥（B）某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务（C）某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算（D）某农业机械厂既生产税率为 13%的农机，又从事加工、修理修配业务2 某工业企业(增值税一般纳税人)2006 年 6 月将自产的仪器 50 台用于在建工程，产品成本为 500 元/台，该月同类产品含税售价 2457 元/
2、 台。该企业 2006 年 6 月的销项税额为( ) 元。（A）17850（B） 12750（C） 20884.5（D）14133.193 某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取含税销售额 187200 元(已扣除收购旧彩电支付的款项 23400 元)，该商场本月以旧换新业务的销项税额为( )元。（A）30600（B） 23800（C） 0（D）272004 某商场在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价 2000 元，增值税税率 17% ，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该项货物增值税销项税额为( )元。（A）306（B） 340（C） 368（D）345 某
3、商业企业(增值税一般纳税人)2006 年 6 月开出增值税专用发票取得批发收入 2560000 元，销项税额 435200 元，开出普通发票取得商品批发收入 936000 元，零售收入 1429740 元，出售工业企业提供的展品含税销售收入 140400 元。该商业企业 2006 年 6 月的销项税额为( )元。（A）861243.8（B） 435200（C） 799340（D）3641406 增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是 ( )。（A）按 17%抵扣（B）按 13%抵扣（C）按 10%抵扣（D）不能抵扣7 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，20
4、06 年 6 月的修理收入总额为2400 元，计算其当月应纳的增值税税额为( )元。（A）144（B） 135.85（C） 408（D）348.728 企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“ 营业外支出”等科目，贷记( )科目。（A）“应交税费 -应交增值税( 销项税额)”（B） “应交税费- 应交增值税 (进项税额转出)”（C） “应交应交税费- 应交增值税 (进项税额)”（D）“应交税费 -应交增值税( 转出未交增值税)”9 商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是( )。（A）收到增值税专用发票后（B）购进的货物入库后（C）增值税专用发票通
5、过认证后（D）购进的货物已支付第一笔货款后10 计算销项税额时准允从销售额中扣除的项目是( )。（A）以旧换新方式销售时旧货的收购价格（B）销售折让（C）还本销售方式下的还本支出（D）销售折扣11 企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。（A）记入“进项税额转出” 专栏（B）直接扣减“进项税额”专栏（C）记入 “销项税额” 专栏（D）记入“已交税费 ”专栏12 “应交税费 -应交增值税 ”科目的期末借方余额反映( )。（A）多缴的增值税（B）应缴未缴的增值税（C）尚未抵扣的增值税（D）已缴的增值税13 防伪税控企业应于增值
6、税防伪税控系统使用通知书规定的时间内，向主管税务机关填报( ) 。（A）防伪税控企业申请表（B）防伪税控企业鉴定表（C）防伪税控企业认定登记表（D）防伪税控企业确认表14 工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为( )。（A）支付货款后（B）货物运抵后（C）增值税专用发票通过认证后（D）收到销货方开具的专用发票后15 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。（A）用于修建展销厅（B）用于发放奖品（C）无偿赠送给客户（D）作为发放职工的福利16 某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退” 税政策，该企业当期内销货物的销项税额为 150 万元，当期全部进项税额为 120 万
7、元，当期不得抵扣的税额为50 万元，上期未抵扣完税额 30 万元，则该企业在月末应做的会计分录为( )。（A）借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税 ) 300000 贷：应交税费-未交增值税 300000（B）借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 500000 贷：应交税费-未交增值税 500000（C）借：应交税费-未交增值税 500000 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 500000（D）借：应交税费-未交增值税 300000 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 30000017 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销
8、售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；( )。（A）(材料成本+加工费)(1+消费税税率)（B） (材料成本+加工费)(1-消费税税率)（C） (材料成本+加工费)(1+增值税税率或征收率)（D）(材料成本+加工费)(1-增值税税率或征收率)18 纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( )。（A）(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)（B） (关税完税价格+关税)(1- 消费税税率)（C） (关税完税价格-关税)(1+ 消费税税率)（D）(关税完税价格- 关税 )(1-消费税税率)19 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义
9、务发生时间为( )。（A）所有权转移的当天（B）收到预收款的当天（C）收到全部价款的当天（D）所有权转移并收到全部价款的当天20 某旅游企业组织旅游团境内旅游，2006 年 6 月共收取旅游费收入 500000 元，替旅游者支付给其他单位房费 150000 元、餐费 100000 元、交通费 100000 元、门票 50000 元。则该旅游企业当月应缴纳营业税税额为( )元。（A）25000（B） 17500（C） 10000（D）500021 有进出口经营权的生产企业自营或委托出口应税消费品，如发生退关或国外退货，出口时已予以免税的，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再在当期办理补缴消费税
10、的申报手续，于报送消费税纳税申报表的同时，提供( )。（A）代收代缴申报表（B）已由受托方代收代缴税款的完税证明（C）出口货物转内销证明（D）出口商品退运已补税证明22 按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为( )。（A）应税收入额=本期经费支出额 /(1-核定利润率-营业税税率)（B）应税收入额= 本期经费支出额/(1-核定利润率 )（C）应税收入额= 本期经费支出额/(1-营业税税率 )（D）应税收入额=本期经费支出额 /(1+核定利润率 +营业税税率)23 纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格
11、，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )。（A）组成计税价格=成本 +利润（B）组成计税价格= 成本+ 费用（C）组成计税价格=(成本+ 利润)(1-消费税税率)（D）组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)24 下列各项不同用途的应税消费品需缴纳消费税的是( )。（A）委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的（B）自产白用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（C）委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的（D）自产自用的应税消费品，用于在建工程的25 纳税人将收回的委托加工的应税消费品用
12、于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应( )。（A）按当期生产领用数量计算扣除（B）于当期部分领用时一次性扣除（C）于当期领用时扣除 50%（D）直接计入成本，不予扣除，26 以下表述正确的是( )。（A）一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息)（B）股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，股票买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算（C）融资租赁以其向承担者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额（D）保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利
13、率27 委托加工的应税消费品在( )征收消费税。（A）加工环节（B）销售环节（C）交付原材料时（D）完工提货时28 进口应税消费品缴纳消费税的时间是( )。（A）报关进口当天（B）报关进口后 7 天（C）海关填发税款缴纳证次日起 7 日内（D）海关填发税款缴纳证当日起 7 日内29 下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是( )。（A）某纳税人从事外汇买卖，将 821 万元购入的外币以 830 万元卖出，支付各种税费共 1 万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为 8 万元（B）某保险公司 1 月 31 日收到 20 万美元的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为 1:8.29，在计算缴纳营业税时，
14、其营业额为 165.8 万元（C）某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为 60 万元，价外费用为 5 万元，实际成本为 40 万元，租赁期总天数为 200 天，本期共 10 天，在计算缴纳本期营业税时，其营业额为 2 万元（D）某纳税人从事金融经纪业务，收取佣金共 30 万元，其中包括代收代付的费用 1 万元，则在计算缴纳营业税时，其营业额为 29 万元30 关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是( )。（A）除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限（B）以一个月为纳税期的，应于次月 7 日内向主管税务机关申报缴纳税款（C）银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度
15、内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更（D）以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后 15 日内，向主管税务机关申报缴纳税款31 按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为( )。（A）以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额（B）以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额（C）以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额（D）向承租者收取的全部价款和价外费用的总额注册税务师
16、（税务代理实务）流转税纳税申报代理实务章节练习试卷2 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务2 【正确答案】 A【试题解析】 2457/(1+17%)17%50=17850(元)【知识模块】 流转税纳税申报代理实务3 【正确答案】 A【试题解析】 (187200+23400)/(1+17%)17%=30600( 元)【知识模块】 流转税纳税申报代理实务4 【正确答案】 A【试题解析】 200090%17%=306( 元)【知识模块】 流转税纳税申报代理实务5 【正确答案】 C【试题解析
17、】 【知识模块】 流转税纳税申报代理实务6 【正确答案】 D【知识模块】 流转税纳税申报代理实务7 【正确答案】 B【试题解析】 【知识模块】 流转税纳税申报代理实务8 【正确答案】 A【知识模块】 流转税纳税申报代理实务9 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务10 【正确答案】 B【知识模块】 流转税纳税申报代理实务11 【正确答案】 A【知识模块】 流转税纳税申报代理实务12 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务13 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务14 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务15 【正确答案】 C【知识模块
18、】 流转税纳税申报代理实务16 【正确答案】 B【知识模块】 流转税纳税申报代理实务17 【正确答案】 B【知识模块】 流转税纳税申报代理实务18 【正确答案】 B【知识模块】 流转税纳税申报代理实务19 【正确答案】 B【知识模块】 流转税纳税申报代理实务20 【正确答案】 D【试题解析】 (500000-150000-100000-100000-50000)5%=1000005%=5000(元)【知识模块】 流转税纳税申报代理实务21 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务22 【正确答案】 A【知识模块】 流转税纳税申报代理实务23 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务24 【正确答案】 D【知识模块】 流转税纳税申报代理实务25 【正确答案】 A【知识模块】 流转税纳税申报代理实务26 【正确答案】 B【知识模块】 流转税纳税申报代理实务27 【正确答案】 D【知识模块】 流转税纳税申报代理实务28 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务29 【正确答案】 B【知识模块】 流转税纳税申报代理实务30 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务31 【正确答案】 C【知识模块】 流转税纳税申报代理实务
