1、注册税务师（税务代理实务）流转税纳税申报代理实务章节练习试卷6（无答案）一、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）某商业企业将购入劳保用品用于总部招待所（B）某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工（C）某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票（D）某生产企业进口生产材料一批，已经向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证（E）某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经
2、取得了增值税专用发票2 下列关于进项抵扣，表述不正确的有( )。（A）外贸企业购进货物用于出口，所取得的增值税专用发票不需要认证（B）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90 日后的第一个纳税申报期结束前申报抵扣（C）因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减（D）一般纳税人取得的国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额（E）已经抵扣进项的货物用于非应税项目，需要作进项转出3 下列( )情况，原购进货物的进项税额可以从销项税额中抵扣。（A）生产过程中用于合格品检测用的货物耗用材料（B）运输途中在正常损耗率范围内
3、损失的货物（C）仓库被盗损失的原材料（D）用于三包产品修理的零配件（E）用于在建工程购进的物资4 增值税纳税申报表附列资料(表二)中“ 二、进项税额转出额” 中填写的项目有( )。（A）纳税检查调增进项税额（B）免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额抵减额（C）用于在建工程的进项税额（D）用于按简易征收办法征税货物的进项税额（E）本期未认证但已抵扣的进项税额5 2008 年 5 月税务机关检查某生产企业(一般纳税人)的增值税纳税情况时发现，该企业 2008 年 1 月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值 10 万，税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在
4、填写2008 年 5 月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有( )。（A）第 4 行“ 纳税检查调整的销售额”10 万元（B）第 11 行“销项税额”1.70 万元（C）第 14 行“进项税额转出”1.70 万元（D）第 16 行“ 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70 万元（E）第 19 行“ 应纳税额”1.70 万元6 以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有( )。（A）电脑公司(一般纳税人)从国外进口配件一批，向海关缴纳进口环节的增值税（B）商贸公司(一般纳税人)销售货物，支付给运输企业的运费（C）小卖部购进货物以备出售（D）糖厂(一般纳税人) 从
5、农民手中收购的晾干的甜菜一批（E）生产企业( 一般纳税人 )从废旧物资经营单位 (小规模纳税人)购买废旧物资一批取得废旧物资普通发票7 2008 年 8 月 25 日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司 2008 年 4 月收取价外费用 200 万元，计入“其他应付款” 科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则 9 月 5 日在填写增值税纳税申报表时，以下填表中正确的有 ( )。(增值税率 17%)（A）第 1 行“(一)按适用税率征税货物及销售额 ”200 万元（B）第 4 行“纳税检查调整的销售额”170.94 万元（C）第 11 行“销项税额
6、”29.06 万元（D）第 16 行“ 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34 万元（E）第 37 行“ 本期入库查补税额”29.06 万元8 增值税一般纳税人进行纳税申报，作为备查资料报送的有( )。（A）已经开具的增值税专用发票存根联（B）海关进口货物完税凭证复印件（C）成品油购销存情况明细表（D）代扣代缴税款凭证存根联（E）加盖海关验讫章的出口货物报关单9 防伪税控企业发生下列( )情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和 IC 卡。（A）依法注销税务登记，终止纳税义务（B）被暂时停止提供增值税专用发票（C）被取消一般纳税人资格（D）减少分开票机（E）增
7、加分开票机10 增值税一般纳税人销售下述货物，不可按简易方法征税的有( )。（A）矿泉水（B）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（C）县以上小型水力发电单位生产的电力（D）以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖（E）软件企业销售自有知识产权的软件11 企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的，以下业务中可以扣除已纳消费税的有( ) 。（A）某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产（B）某酒厂购买酒精用于白酒的生产（C）某木制品厂购买实木地板用于高级实木地板的生产（D）某汽车厂购买汽车轮胎用于生产汽车（E）某摩托车厂购买两轮摩托车用于生产三轮摩托车12 注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确
8、的有( )。（A）代理自产应税消费品纳税申报时，首先应该确定的是应税消费品适用的税目税率（B）代理委托加工应税消费品业务时，首先应该确定的是双方是否为委托加工业务（C）委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应该向主管税务机关报送代扣代缴申报表（D）代理有进出口经营权的生产企业自营出口应税消费品的申报时，应该向主管税务机关提供“ 两单两票”办理免税手续（E）代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，注册税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”13 消费税纳税申报表第 6
9、栏“视同销售金额”应填报的应税消费品的业务有( )。（A）某农场将自产的烟叶用于赠送员工（B）某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产（C）某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工（D）某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔大球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售（E）某汽车厂将自产的汽车赠送给某医院使用14 以下关于营业税中营业额的确定，正确的有( )。（A）所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额（B）从事安装工程作业，无论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值的，营业额中均应包括设备的价款（C
10、）贷款业务的营业额为取得的全部贷款利息（D）储金业务的营业额，为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率（E）单位和个人销售或转让其购置或自建的不动产，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额15 下列关于营业税计税依据，说法正确的有( )。（A）外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（B）广告业为代理者收取的全部价款和价外费用减去支付给广告发布者的广告发布费后的余额（C）旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减支替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额（D）经有关部门批准从事融资租赁业务按收取的全
11、部价款和价外费用 (包括残值)减去出租方承担的成本后的余额按直线法算出本期的营业额（E）邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入为营业额16 金融企业从事金融商品买卖业务中，对于营业额的确定，以下公式正确的有( )。（A）营业额=卖出价-支付的税费（B）营业额= 卖出价- 买入价（C）营业额=(卖出价-卖出过程中支付的税金和费用)-买入价（D）营业额=卖出价-( 买入价-持有期间取得的股息和利息)（E）营业额=(卖出价- 卖出过程中支付的税金和费用)-(买入价+购买过程中发生的税金和费用)17 注册税务师代理服务业、交通运输业、
12、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有( ) 。（A）核查兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率（B）核查已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额（C）根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额（D）核查营业收入相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入（E）计算填表后按规定期限向主管税务机关报送营业税纳税申报表及其他计税资料，代扣代缴的营业税不用履行报缴税款手续18 营业税纳税申报表中第 3 栏“应税减除项目金额” 中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有( )。（A）某建筑公司承揽的建
13、筑工程中，由建设方提供的原材料成本（B）某代开票运输企业，从事联运业务，支付给以后承运者的运费、装卸费、换装费（C）某广告公司从事广告业务，支付给电视台的广告发布费用（D）某外事服务单位为外国企业提供人力资源服务的，支付给聘用人员的工资、福利费、住房公积金、社会统筹（E）某旅游公司组织旅游团进行国内旅游的，为旅游者支付给旅游景点的门票费19 除经税务机关核准实行简易申报方式外，( )均按统一的营业税纳税人纳税申报办法申报。（A）交通运输业（B）邮电通信业（C）服务业（D）建筑业（E）娱乐业20 根据现行规定，注册税务师对下列营业税的理解正确的有( )。（A）消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税。其计税依据为，消费者持卡消费时，服务单位所冲减的有价消费卡面值额（B）消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税。其计税依据为有价消费卡面值额（C）土地所有者出让土地使用权的行为，不征营业税（D）土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，应征营业税（E）自 2009 年 1 月 1 日起，境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税
