1、注册税务师（税务代理实务）流转税纳税申报代理实务章节练习试卷7（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 简述代理出口应税消费品消费税纳税申报的操作规范。2 简述注册税务师代理服务业营业税纳税申报的操作要点。二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。3 某酒厂为增值税一般纳税人，主要外购粮食为原料生产 38、55 两种白酒，2003 年 12 月企业发生如下经济业务：(1) 从市煤炭一厂外购煤炭 50 吨，取得增值税专用发票 1 张，注明价款 6000 元，税金 780 元，已验收入库。(2) 从废旧物资回收站收购白酒瓶 1000 个，每个 0.5 元，取得普通发票 1
2、 张注明价款 500 元。(3) 销售给某商场瓶装白酒 200 箱，每箱(10 瓶/箱， 1 斤/瓶，下同)不含税售价 120元，开具增值税专用发票 1 张，货已发，款已收回送存银行。(4) 从农民手中收购粮食 10 吨，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为 12000 元。(5) 外购生产用机器设备三台，取得增值税专用发票上注明价款合计 150000 元，税金 25500 元。(6) 外购辅助材料一批，取得增值税专用发票上注明价款 10000 元，税金 1700 元。(7) 本月销售给某糖酒批发站瓶装白酒 500 箱，每箱不含税批发价 120 元，开出了增值税专用发票，货款已收
3、。(8) 本月将自产瓶装白酒 1000 瓶，每瓶不含税售价 6 元，成本价为 4 元，分给职工，未开具任何发票。(9) 本月将上年 10 月份收取的包装物押金 2340 元予以没收。经核实，收取押金时已按税法规定进行了相关账务处理。(10) 本月将生产车间报废设备一台进行处理，取得收入 20000 元，已知该设备账面原值 50000 元，已提折旧 38000 元。要求：根据上述资料，先列式计算当月应纳增值税和消费税，并分别编制增值税和消费税纳税申报表。4 某建筑施工企业，2002 年 11 月份有关营业税纳税资料如下：(1) 承建一住宅区施工工程，竣工后与建设单位清算工程款时，确认以下内容：根
4、据合同约定，建设单位应付施工单位工程价款 1000 万元。工程在建成后被质检部门检查时，发现存在部分质量问题，建设单位与施工企业达成协议，处以 10 万元罚款，从工程结算款中抵付。建设单位因资金一时紧张，以一套价值 200 万元的楼房抵顶工程款。施工企业实际取得款项 790 万，并支付给乙施工企业分包工程价款 150 万元。(2) 该施工企业将作价的房子一半作办公用房，一半对外出租，当月取得租金收入 2 万元。(3) 企业半年前以 1200 平方米的土地与某房地产开发公司合作建成一幢 6 层商品住宅楼，房地产开发公司投入 2000 万元，11 月份建成竣工后，该企业与房地产开发公司以 4：6 的比例分配该商品住宅楼的产权。要求：根据上述资料，先计算该企业当月应纳营业税和应代扣代缴营业税，然后填报营业税纳税申报表和扣缴申报表。
