1、注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起( )内按规定设置账簿。（A）30 日（B） 15 日（C） 10 日（D）20 日2 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）10（B） 15（C） 30（D）603 纳税人与关联企业未按照独立企业的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；有特殊情况的，可以自该
2、业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。（A）1（B） 3（C） 5（D）104 从事生产经营的纳税人应当按照有关规定，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他账户，自开立账户之日起( )日内向主管税务机关书面报告其全部账号。（A）10（B） 15（C） 30（D）605 税务人员如有下列行为的，将不会承担法律责任的是( )。（A）擅自决定税种的开征（B）滥用行政职权刁难纳税人（C）提供税务咨询（D）唆使或协助纳税人少计收入，少申报纳税6 ( )流程是税收征收管理的中心环节。（A）税款征收（B）税务登记（C）稽查（D）纳税申报7 某市国家税务局具体负责征收的税种是( )。（A）中央税
3、（B）地方税（C）中央与地方共享税（D）中央税及中央与地方共享税8 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以( )的罚款。（A）2000 元以上（B） 5000 元以下（C） 5000 元以上，10000 元以下（D）2000 元以上，10000 元以下9 纳税人以( ) 的方法拒绝缴纳税款是抗税。（A）拖延、抵制（B）虚假申报（C）暴力、威胁（D）隐瞒收入、虚列支出10 ( ) 是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。（A）国家税务总局（B）国家税务分局（C）地方税务局（D）地方税务分局11 纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被置留之前，税收应当先于
4、( )。（A）抵押权、质权、留置权执行（B）罚款、没收违法所得（C）无担保债权（D）税务机关予以公告12 纳税人分立时未缴清税款的，分立后纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )。（A）全部责任（B）不承担责任（C）连带责任（D）部分责任13 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依照( ) 受贿罪追究刑事责任。（A）征管法（B） 刑法（C） 宪法（D）税收征管法14 纳税人不办理税务登记的处分为( )。（A）报送税务机关备案（B）由税务机关责令限期改正（C）追缴滞纳金（D）处以 2000 元以下罚款15 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳
5、金，并处不缴或者少缴税款( ) 的罚款。（A）50% 以上 5 倍以下（B） 20%以上（C） 20%以上 2 倍以下（D）2 倍以下16 税务管理可分为两个层次，税收政策、法令、制度的制定是属于( )。（A）税收执法（B）税收立法（C）税收管理分税制（D）税收征收系统化17 无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人( )。（A）无权拒绝检查（B）如实反映情况（C）不得拒绝、隐瞒（D）有权拒绝检查18 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。（A）15 日（B） 30 日（C） 45 日（D）60 日19 税
6、务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )。（A）行政处分（B）追究刑事责任（C）追究责任人员的行政责任（D）警告20 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在( )内追征。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年21 欠缴税款数额在( )以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。（A）2 万元（B） 5 万元（C） 10 万元（D）20 万元22 纳税信用评定等级分为( )个等级标准。（A）三（B）四（C）五（D）六23 按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的营业税应该由( )征收。（A）地方税务局（B）国家税
7、务局（C）地税局与国税局各收 50%（D）地税局征收 30%，国税局征收 50%24 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款( )的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（A）百分之五十以上三倍以下（B）百分之七十五以上三倍以下（C）百分之五十以上五倍以下（D）百分之七十五以上五倍以下25 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。（A）骗税（B）偷税（C）欠税（D）抗税26 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期满外，从滞纳款之日
8、起，按日加收滞纳税款的( )滞纳金。（A）万分之二（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五27 纳税人欠缴税款，同时又补对得起政机关决定处以罚款，没收违法所得的情况下，下列说法正确的是( )。（A）没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款（B）税收优先于罚款，没收违法所得（C）罚款优先于税收和没收违法所得（D）没收违法所得应当优先于税收和罚款28 税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，( )不在强制执行措施的范围之内。（A）未缴纳的滞纳金（B）商品货物（C）个人及其所扶养家维持生活必需的住房和用品（D）在开户银行或者其他金融机构的存款29 税务机关应当对纳税人欠缴税款的情
9、况定期予以( )。（A）宣布（B）公告（C）通报（D）通知30 某纳税义务人从 2003 年 1 月 1 日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是( )。（A）纳税人使用计算机记账的，应当在 2003 年 2 月 1 日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案（B）纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿（C）纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得和，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿（D）纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计
10、核算软件报送税务机关备案31 关于纳税人发生合并、分立时的税收规定叙述不正确的为( )。（A）纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款（B）纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务（C）纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任（D）纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告后免征其税款32 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )可申请延期纳税。（A）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（B）当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（C）当期货币资金在扣除银
11、行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的（D）当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金，公积金以后，不足以缴纳税款的33 税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的( )。（A）免予处罚（B）给予经济处罚（C）给予行政处罚（D）给予行政处分34 税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（A）10000（B） 5000（C） 3000（D）800035 某公司未按照规定的期限缴纳 2004 年度 3 月增值税，50 万元，税务机关责令其限期缴纳，但逾期仍未缴纳，经县税务局长批准，20
12、04 年 5 月税务机关书面函告通知其所在开户银行从其存款中扣缴 50 万元，这一行政行为属于( )。（A）提供纳税担保（B）税收保全措施（C）强制执行措施（D）税务行政协助36 关于税收优先的叙述下列正确的是( )。（A）税收优先于债权（B）税收优先于抵押权、质权和留置权（C）税收优先于职工工资（D）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得37 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )年要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）无限期38 ( ) 是税务机关在税款征收管理过程
13、中享有的最主要的职权。（A）税收管理权（B）税款征收权（C）税务检查权（D）处罚权注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述2 【正确答案】 A【知识模块】 税务管理概述3 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述4 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述5 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述6 【正确答案】 A【知识模块】 税务管理概述7 【正确答案】 D【知识模块】 税务管理概述8 【正确答案】 D【知识模块】 税务管理概述9
14、 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述10 【正确答案】 A【知识模块】 税务管理概述11 【正确答案】 A【知识模块】 税务管理概述12 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述13 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述14 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述15 【正确答案】 A【知识模块】 税务管理概述16 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述17 【正确答案】 D【知识模块】 税务管理概述18 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述19 【正确答案】 A【知识模块】 税务管理概述20 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述21 【正确答案】 B【知识
15、模块】 税务管理概述22 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述23 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述24 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述25 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述26 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述27 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述28 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述29 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述30 【正确答案】 A【知识模块】 税务管理概述31 【正确答案】 D【知识模块】 税务管理概述32 【正确答案】 A【知识模块】 税务管理概述33 【正确答案】 D【知识模块】 税务管理概述34 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述35 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述36 【正确答案】 D【知识模块】 税务管理概述37 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述38 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述
